Fiscalitatea.ro 
Odata cu implementarea sistemului RO e-TVA si integrarea raportarilor din e-Factura si casele de marcat, tot mai multe firme se confrunta cu aparitia unor diferente semnificative intre valorile declarate si cele preluate automat de ANAF.
Una dintre cele mai frecvente situatii este dublarea sumelor in decontul e-TVA, cauzata de emiterea de facturi catre persoane fizice (cu cod 751 si CNP format din 13 zerouri), care sunt deja reflectate in raportul Z al casei de marcat. Iar in acest articol vom vedea ce spune specialistul nostru si care sunt recomandarile.
Redam situatia clara a contribuabillului. De cand a aparut E-TVA, firma noastra primeste Notificare de conformare, cu diferente semnificative, motivul fiind ca societatea noastra emite facturi catre persoane fizice, incasate prin casa de marcat, astfel ca suma se dubleaza in Z-ul casei de marcat.
Am crezut ca incepand cu 1 ianuarie 2025, de cand se transmit in SPV, si aceste facturi catre persoane fizice, diferentele o sa dispara. Dar surpriza, cand soliciti detalii la E-TVA, ANAF-ul nu are vreun Raport si cu facturile transmise in SPV catre persoane fizice. Facem mentiunea ca nu folosim CNP-ul persoanelor fizice, ci acel cod format din 13 zerouri si cod factura 751. Stiti ceva in sensul asta, cu facturi dublate cu Z-ul casei de marcat, ar trebui de facut ceva in plus ca sa nu mai apara aceste diferente?
Ce este si cand se transmite Notificarea de conformare
In situatia in care se identifica diferente semnificative intre valorile precompletate prin intermediul decontului precompletat RO e-TVA si valorile completate de catre persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA prin decontul de taxa pe valoarea adaugata, ANAF notifica persoana impozabila prin mijloace electronice.
Ce inseamna diferente semnificative in Notificarea de conformare
Prin diferente semnificative se inteleg valorile care depasesc pragul de semnificatie ce indeplineste conditiile cumulative de minimum 20% in cota procentuala si o valoare absoluta de minimum 5.000 lei, rezultate din compararea valorilor inscrise in randurile din decontul de taxa pe valoarea adaugata depus de persoana impozabila cu cele corespunzatoare randurilor din decontul precompletat RO e-TVA.
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Analiza financiara comparativa intreprinderea romaneasca in comparatie cu modelul nordamerican
Cartea Verde a Contabilitatii - Editie revizuita
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulCodificare SAF-T a NC de ajustare TVA deductibila In luna septembrie trebuie sa fac doua ajustari de TVA (21% si 11%). Nota contabila este 635.1 = 4426 100 (pentru cota de 21%) si 635.1 = 4426 75 (pentru cota de 11%). Va rog sa...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulFacturarea cursurilor de formare profesionala a adultilor autorizate Firma cu activitatea de baza de vanzare produse cosmetice si dispozitive medicale, platitoare de tva, s-a autorizat si la Ministerul Educatiei si Ministerul Muncii si Solidaritatii...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulProcedura TVA in baza facturilor de corectie emise dupa inspectia fiscala Persoana fizica, obtine venituri din drepturi de autor. Fiscul constata ca trebuia sa se inregistrez ca platitor de TVA in martie 2021. Face controlul si emite in luna octombrie...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulImport de bunuri. Monografie contabila Am cumparat o baterie auto din Anglia pentru una dintre masinile Societatii. Am primit factura in valoare de 1111 lire. S-au efectuat procedurile vamale cu plata taxei vamale si a...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulInregistrare amortizare active noi clinica medicala Clinica medicala doreste sa achizitioneze echipamente medicale pentru extinderea activitatii medicale. Acum este o singura cladire, iar pe urma vor fi 2 cladiri structurate altfel...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
De cand trebuie transmis raspunsul la Notificarea de conformare
Incepand cu data de 1 iulie 2025 societatea (persoana impozabila) are obligatia transmiterii unui raspuns la notificarea primita, in termen de 20 de zile de la primirea notificarii, raspuns in care sa explice rezultatul verificarilor realizate asupra diferentelor comunicate prin Notificarea de conformare RO e-TVA, dupa cum se prevede in legislatia oficiala.
Suprapunere facturi in E-TVA cu raportarile din e-Factura si casele de marcat
Situatia pe care o descrieti este una frecvent intalnita in ultima perioada, in contextul implementarii sistemului RO e-TVA si a suprapunerii cu raportarile din e-Factura si casele de marcat.
Factura emisa cu codul 0000000000000 si tip 751 se reflecta in e-TVA, dar si in totalul Z-ului casei de marcat ceea ce duce (uneori) la dublarea sumelor in ochii sistemului ANAF. Din pacate, sistemul e-TVA nu coreleaza inca in mod inteligent facturile cu incasarile aferente din Z.
Codul 0000000000000 (13 zerouri) este corect pentru persoanele fizice, iar codul 751 este corect pentru tipul de document corespunzator. Deci, dumneavoastra, transmiteti corect din punct de vedere tehnic.
Dublare sume in e-TVA - cum sa procedeze contribuabili
Z-ul casei de marcat se transmite separat (prin fisierul XML aferent raportului Z) si se preia in e-TVA ca total vanzari. Din pacate, unerori, apare dublarea sumelor in e-TVA, pentru ca, ANAF nu are (inca) un mecanism in e-TVA care sa recunoasca suprapunerile bon + factura 751, asa ca diferentele apar inevitabil.
Continuati sa transmiteti facturile cu cod 751 in SPV (atunci cand emiti factura ulterior bonului fiscal) dar tineti o evidenta clara a cazurilor in care acestea sunt duplicate ale bonurilor fiscale.
Exemplu de raspuns la Notificarea de conformare
La notificare, raspundeti astfel (de exemplu):
Factura emisa cu cod 751 catre persoane fizice, transmisa prin SPV, reprezinta doar documentul informativ aferent bonului fiscal deja emis si transmis prin fisierul Z. Aceasta factura nu reprezinta o livrare distincta, iar diferentele semnalate in e-TVA nu reflecta o eroare fiscala, ci o suprapunere de raportari in sistemele ANAF. Facem mentiunea ca aceasta practica a fost necesara pentru conformarea cu obligatiile de raportare e-Factura, in lipsa unor clarificari tehnice din partea ANAF.
Raspunsuri oferite in luna MAI 2025 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
