
Raportul Special
realizat de specialisti
UPDATE 27 sept. 2019
Cota standard a taxei pe valoare adaugata (TVA) nu s-a modificat in 2019, ramanand la 19%, la fel ca in 2018. De retinut ca legislatia fiscala prevede cote reduse de TVA pentru anumite livrari de bunuri si prestari de servicii.
In 2019, cota de 19% se aplica tuturor operatiunilor de livrari de bunuri si prestari de servicii, cu exceptia operatiunilor scutite de taxa si a operatiunilor pentru care sunt valabile cotele reduse.
Astfel, in anul 2019, cota de taxa poate fi:
- cota standard (19%);
- cota redusa: cota de 9% sau de 5%.
Prin aplicarea cotei de TVA asupra bazei de impozitare a TVA, persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA in Romania determina taxa colectata aferenta operatiunii taxabile in Romania.
Potrivit articolului 291 din Codul Fiscal, cota redusa de 9% se aplica asupra bazei de impozitare pentru urmatoarele prestari de servicii si/sau livrari de bunuri:
Cartea Verde a Contabilitatii
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
- livrarea de proteze si accesorii ale acestora, definite prin normele metodologice conform legislatiei specifice, cu exceptia protezelor dentare scutite de taxa;
- livrarea de produse ortopedice;
- livrarea de medicamente de uz uman si veterinar;
- livrarea urm?toarelor bunuri: alimente, inclusiv bauturi, cu exceptia bauturilor alcoolice, destinate consumului uman si animal, animale si pasari vii din specii domestice, seminte, plante si ingrediente utilizate in prepararea alimentelor, produse utilizate pentru a completa sau inlocui alimentele, cu exceptia alimentelor de inalta valoare calitativa, respectiv produse montane, eco, traditionale, autorizate de Ministerul Agriculturii si Dezvoltarii Rurale pentru care se aplica cota de 5% incepand cu 01.06.2019; prin normele metodologice se stabilesc codurile NC corespunzatoare acestor bunuri;
- livrarea apei pentru irigatii in agricultura;
- livrarea de ingrasaminte si de pesticide utilizate in agricultura, seminte si alte produse agricole destinate insamantarii sau plantarii, precum si prestarile de servicii de tipul celor specifice utilizate in sectorul agricol, prevazute prin OMFP 1155/2016, cu modificarile si completarile ulterioare.
- serviciile de alimentare cu apa si de canalizare.
In ceea ce priveste cota redusa de 5%, aceasta se aplica asupra bazei de impozitare pentru urmatoarele livrari de bunuri si prestari de servicii, conform articolului 291 din Codul Fiscal:
Cota de 5% pentru manuale scolare, carti, ziare si reviste
Aceasta cota se aplica pentru manuale scolare, carti, ziare si reviste, cu exceptia celor destinate exclusiv sau in principal publicitatii.
Cota de 5% pentru servicii turistice, agrement si de catering
Cota redusa de TVA de 5% se aplica pentru:
- serviciile constand in permiterea accesului la castele, muzee, case memoriale, monumente istorice, monumente de arhitectura si arheologice, gradini zoologice si botanice, balciuri, parcuri de distractii si parcuri recreative ale caror activitati sunt incadrate la codurile CAEN 9321 si 9329, potrivit Clasificarii activitatilor din economia nationala - CAEN, actualizata prin Ordinul presedintelui Institutului National de Statistica nr. 337/2007, targuri, expozitii si evenimente culturale, evenimente sportive, cinematografe, altele decat cele scutite conform art. 292 alin. (1) lit. m);
- cazarea in cadrul sectorului hotelier sau a sectoarelor cu functie similara, inclusiv inchirierea terenurilor amenajate pentru camping;
- serviciile de restaurant si de catering, cu exceptia bauturilor alcoolice, altele decat berea care se încadreaz? la codul NC 22 03 00 10 (la draft, n.r.);
- dreptul de utilizare a facilitatilor sportive in scopul practicarii sportului si educatiei fizice, altele decat cele care sunt scutite prin legislatie, serviciile constand in permiterea accesului in parcuri de distractii si in parcuri recreative;
- transportul de persoane cu trenurile sau vehiculele istorice cu tractiune cu aburi pe linii inguste, in scop turistic sau de agrement;
- transportul de persoane folosind instalatiile de transport pe cablu, in scop turistic sau de agrement (telecabina, telegondola, telescaun, teleski);
- transportul de persoane cu vehicule cu tractiune animala folosite in scop turistic sau de agrement;
- transportul de persoane cu ambarcatiuni folosite in scop turistic sau de agrement.
Citeste AICI articolul integral privind noile cote TVA in 2019 >>
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
Inregistrarea in Decont TVA a facturii pentru cazare hotel. Aplicam taxare inversa?Ghid pentru incepatori: Tot ce trebuie sa stii despre echipamentele fiscaleCe declaratii se depun la Fisc pana la 10 februarie?Editia de iarna a Seminarului National de Fiscalitate si Contabilitate. Solutii fiscale punctuale pentru Romania pandemica, aplicabile din 2021Declaratia 394. Care sunt noile conditii obligatorii privind inregistrarea corecta a facturilor?Ultimele articole
Masuri fiscale. 4 masuri importante, cu aplicabilitate din 1 AUGUST 2025Cedare mijloace fixe catre asociat. Cum tratam TVA-ul si impozitul pe venitMasuri fiscale 2025-2026. Lista COMPLETA a masurilor de austeritateSAF-T ANAF: Ce coduri sa aplici in SAF-T pentru facturi emise cu bon fiscalAchizitiile intracomunitare efectuate de neplatitorii de TVA.Reglementari fiscale si contabileArticole similare
Marcel Bolos: Cota de TVA pentru firmele din HoReCa ramane la 9% incepand cu 1 ianuarie 2024A fost anuntata data oficiala pentru sustinerea examenului de consultant fiscalCotele de TVA cresc din 2023 in anumite sectoare. Ce modificari a adus OG 16/2022Cum arata TVA-ul la vecinii europeniAchizitii de bunuri extracomunitareUltimele articole
Cotele de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2023, conform OG 16/2022Firma partenera in cadrul unui proiect finantat prin POSDRUArticole similare
EXCLUSIV: Cota unica si CAS nu vor fi modificate pana in 2013, TVA incertaVictor Ponta anunta ca incasarile la buget in primul trimestru au circa 3,5 mld lei mai mari fata de estimariPFA: Impozit pe cladire incepand cu 2016Cota zero de TVA atrage factori de risc. Ce obstacole apar pentru firme daca intra in vigoare?Noutati TVA. EXPLICATII si SOLUTII direct de la ANAF:Ultimele articole
Codul Fiscal, modificat prin Legea 296/202. Ce schimbari au fost aduse impozitelor si taxelorFacilitati fiscale in anul 2024 pentru domeniul constructiilorNoutati legislative fiscale si contabile care marcheaza inceputul lui 2019: Explicatii de la cei mai buni specialistiTaxa pe valoarea adaugata - Capitolul XXIII - Taxe si impozite stabilite de Codul fiscalCE a adoptat o reforma care permite reducerea TVA pentru publicatiile online si printArticole similare
Avans incasat in 2015 si cota TVA utilizata. Ce inregistrari contabile se fac si cum procedam?Reprezentare fiscala pe teritoriul Romaniei, reprezentat din stat tert. Cum se inregistreaza facturile fiscale?S-ar putea reduce TVA-ul la lemnul de foc livrat de la 19% la 5%Achizitii intracomunitare. 3 studii de caz utile oricarui contabilInspectia fiscalaUltimele articole
Firme care testeaza angajatii periodic impotriva Covid-19. Testele achizitionate beneficiaza de scutirea TVA?Achizitii intracomunitare de bunuri second hand. Care sunt obligatiile fiscale pentru cumparator?Servicii transport bunuri la export si import. Conditii de aplicare a regimului de scutireTaxa pe valoarea adaugata - Capitolul XXIII - Taxe si impozite stabilite de Codul fiscalVanzare teren si constructie. Cum se procedeaza?Sfaturi de la experti
Grupul de Interes Economic (GIE)
Intrebare: As dori sa cunosc cat mai multe detalii despre GIE (Grupul de Interes Economic), baza legala, modul de functionare si care este monografia contabila, in conditiile in care doua societati doresc sa faca parte dintr-un GIE. Care...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Deducere cheltuieli atribuite utilizarii autovehiculelor.
Intrebare: Firma noastra presteaza servicii de reparatii echipamente de ridicat, vanzari ale acestor echipamente, dar si servicii logistice pentru depozite. Referitor la deductibilitatea cheltuielilor cu auto: avem angajati ai societatii cu...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Dividende interimare: Cand se depune bilantul si cum faci monografia
Impozitul pe venit. Obligatii fiscale in 2025 pentru impozitul din arenda
Masuri fiscale: 3 schimbari care NU se aplica din 2025, ci incepand cu 1 ianuarie 2026
Mijloace fixe. Monografie si tratament fiscal pentru mijloace fixe lipsa la inventar
Consumatorii vulnerabili primesc 50 lei/luna pentru curent. Pana cand poti depune cererea
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA