Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Factura de servicii nepurtatoare de TVA

11-Nov-2010
6996

Intrebare:

Cum se inregistreaza dpdv al TVA o factura de servicii nepurtatoare de TVA de la o persoana juridica impozabila din Rep. Moldova? Se face taxare inversa sau se considera scutire de TVA?

Raspuns:

In conditiile in care serviciul prestat de catre o persoana impozabila stabilita intr-un stat tert nu se incadreaza in categoria exceptiilor de la regula de taxare, valoarea in lei a serviciului respectiv trebuie su-pusa impozitarii de catre firma dvs. prin aplicarea regimului de taxare inversa materializat prin formula contabila 4426 = 4427 in situatia in care sunteti inregistrat in scopuri de TVA. Valoarea in lei a serviciu-lui se determina prin utilizarea cursului valutar in vigoare la data emiterii facturii de catre prestator. Servicul astfel impozitat se raporteaza prin decontul de TVA la urmatoarele randuri:

? la randul 7 denumit Achizitii de bunuri, altele decat cele de la rd. 5 si 6, si achizitii de servicii pentru care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA (taxare inversa), ? dar fara preluarea sumei la:

- randul 7.1 denumit ?Achizitii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare inversa)? deoarece prestatorul este stabilit intr-un stat tert;

- randul 7.1.1. prestatorul nu este inregistrat in scopuri de TVA intr-un stat membru din care a avut loc prestarea intracomunitara;

Suma TVA se preia din rulajul creditor al contului 4427 ?TVA colectata? care corespunde cu ope-ratiunea evidentiata in jurnalul pentru vanzari;

Regimul fiscal-contabil pentru liber-profesionisti
Regimul fiscal-contabil pentru liber-profesionisti
Vezi detalii
Marea Cartea Verde a Monografiilor Contabile
Marea Cartea Verde a Monografiilor Contabile
Vezi detalii
Proceduri contabile pentru societati comerciale 2017
Proceduri contabile pentru societati comerciale 2017
Vezi detalii

? randul 19 cu preluarea, dar fara preluarea sumei la:

- randul 19.1;

- randul 19.1.1 .

Suma TVA se preia din rulajul debitor al contului 4426 ?TVA deductibila? care corespunde cu operatiunea evidentiata in jurnalul pentru cumparari.

Aplicarea regimului de taxare inversa are la baza prevederile regulii generale de taxare reglemen-tate prin articolul 133 alin. 2 din Codul fiscal conform careia locul prestarii este considerat a fi locul unde beneficiarul are stabilit sediul activitatii economice sau un sediu fix pentru care serviciile sunt prestate.

La exceptii se incadreaza serviciile legate de un bun imobil, serviciile de cazare, servicii de restau-rant si catering, serviciile de inchirere pe termen scurt ale unui mijloc de transport, etc. Aceste servicii enumerate la exceptii, prestate pe teritoriul Republicii Moldova, nu sunt impozabile in Romania, motiv pentru care valoarea acestora nu se supune regimului de taxare inversa. Aceste servicii exceptate de la re-gula generala de taxare se raporteaza prin decontul de TVA la randul 24 denumit ?Achizitii de bunuri si servicii scutite de taxa sau neimpozabile?. Exceptiile de la regula generala de taxare sunt reglementate in mod distinct prin articolul 133 alin. 4 din Codul fiscal, cu detaliere prin normele de aplicare ale Codului fiscal.

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Factura de servicii nepurtatoare de TVA":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017

Atentie contabili!

Taxe si Impozite modificate in 2017
Noul Cod Fiscal a adus modificari majore!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017"!



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Noile sfaturi ANAF pentru a completa fara greseli Declaratia 101!
    • Va reamintim ca se apropie data-limita pana la care mai puteti depune Declaratia 101. In privinta acestui formular, ANAF a transmis o serie de recomandari care pot oferi contribuabililor lamuriri suplimentare pentru a completa corect formularul. In felul acesta, evitati posibilele amenzi aferente depunerii incomplete sau incorecte a unei declaratii. Pana la data de 27 martie 2017 trebuie sa depuna formularul 101 "Declaratie privind impozitul pe profit". Acesta este si termenul limita de plata a...» citeste mai departe aici

  • Lamuriri de ULTIMA ORA de la Finante privind Impozitul specific!
    • Finantele revin cu precizari referitoare la impozitul specific, reamintind mai intai ca in M. Of. nr. 812/14.10.2016 a fost publicata Legea nr.170/2016 privind impozitul specific unor activitati aplicabil contribuabililor persoane juridice care desfasoara activitati principale si/sau secundare in urmatoarele domenii: a) hoteluri si alte facilitati de cazare similare (CAEN 5510); b) facilitati de cazare pentru vacante si perioade de scurta durata (CAEN 5520); c) parcuri pentru rulote, campinguri...» citeste mai departe aici

  • Fii pregatit: cate modificari va mai suferi Codul Fiscal in 2017?
    • Taxele si impozitele sunt doua notiuni despre care toata lumea ar trebui sa fie informata. Cu atat mai mult daca esti contabil! Pentru tine, acestea nu ar trebui sa mai aiba secrete, insa legislatia fiscala din Romania este imprevizibila si cel mai important act normativ in domeniu, Codul fiscal, sufera modificari esentiale. Pentru evitarea deciziilor incerte, neclaritatilor, semnelor de intrebare sau ambiguitatilor, iti venim in ajutor cu un pachet de servicii special gandit pentru tine....» citeste mai departe aici

  • Legea superimunitatii avocatilor a fost promulgata de presedintele Iohannis
    • Klaus Iohannis a promulgat vineri Legea privind modificarea si completarea Legii nr. 51/1995 pentru organizarea si exercitarea profesiei de avocat. Administratia Prezidentiala a facut acest anunt privind promulgarea noii legi. Va reamintim ca la inceputul acestui an, Curtea Constitutionala a respins ca neintemeiata o obiectie de neconstitutionalitate a unor dispozitii din Legea privind modificarea si completarea Legii 51/1995 pentru organizarea si exercitarea profesiei de avocat. Noile prevederi...» citeste mai departe aici

  • Afla diferentele dintre IFRS si OMF. Seminar Online
    • Traim intr-o lume in care totul in jurul nostru se intampla pe repede inainte, insa asta nu poate fi niciodata un pretext pentru greselile profesionale pe care le facem uneori, chiar si din neatentie. Situatiile financiare, imobilizarile corporale si necorporale si stuatia stocurilor, reprezinta unele dintre cele mai importante componente pentru realizarea bilantului pentru toate companiile. Asadar, cu privire la aceste aspecte, niciun angajat nu ar trebui sa isi permita luxul de a gresi. Tocmai...» citeste mai departe aici

  • Declaratii si plati cu termen la 27 martie. Util pentru a nu plati amenzi luna aceasta!
    • O noua informare ANAF vine sa reaminteasca persoanelor fizice si juridice lista de obligatii declarative si de plata cu termen la 27 martie a.c. Va reamintim, pe aceasta cale, ca astfel de liste au ca scop prevenirea unor amenzi pentru nerespectarea termenului-limita sau a modalitatii de completare. Astfel, intrucat 25 martie este zi nelucratoare, pana luni, 27 martie, trebuie depuse, dupa caz, la unitatile fiscale, urmatoarele: - Notificarea privind aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial
© 2007 - 2017 RENTROP & STRATON. All rights reserved.