Factura de servicii nepurtatoare de TVA
Intrebare:
Cum se inregistreaza dpdv al TVA o factura de servicii nepurtatoare de TVA de la o persoana juridica impozabila din Rep. Moldova? Se face taxare inversa sau se considera scutire de TVA?
Raspuns:
In conditiile in care serviciul prestat de catre o persoana impozabila stabilita intr-un stat tert nu se incadreaza in categoria exceptiilor de la regula de taxare, valoarea in lei a serviciului respectiv trebuie su-pusa impozitarii de catre firma dvs. prin aplicarea regimului de taxare inversa materializat prin formula contabila 4426 = 4427 in situatia in care sunteti inregistrat in scopuri de TVA. Valoarea in lei a serviciu-lui se determina prin utilizarea cursului valutar in vigoare la data emiterii facturii de catre prestator. Servicul astfel impozitat se raporteaza prin decontul de TVA la urmatoarele randuri:
? la randul 7 denumit Achizitii de bunuri, altele decat cele de la rd. 5 si 6, si achizitii de servicii pentru care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA (taxare inversa), ? dar fara preluarea sumei la:
- randul 7.1 denumit ?Achizitii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare inversa)? deoarece prestatorul este stabilit intr-un stat tert;
- randul 7.1.1. prestatorul nu este inregistrat in scopuri de TVA intr-un stat membru din care a avut loc prestarea intracomunitara;
Suma TVA se preia din rulajul creditor al contului 4427 ?TVA colectata? care corespunde cu ope-ratiunea evidentiata in jurnalul pentru vanzari;
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Repartizarea dividendelor in valuta Societatea doreste sa distribuire dividende interimare in valuta. Care este procedura? - cum trebuie reflectat in AGA? - ce curs valutar se utileaza la data AGA si la data platii...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Limitare deducere tva 50% avansuri In cazul in care se primeste o factura de avans pentru servicii reparatii auto pentru un autoturism care nu este utilizat exclusiv in scopul activitatii economice, se aplica...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
? randul 19 cu preluarea, dar fara preluarea sumei la:
- randul 19.1;
- randul 19.1.1 .
Suma TVA se preia din rulajul debitor al contului 4426 ?TVA deductibila? care corespunde cu operatiunea evidentiata in jurnalul pentru cumparari.
Aplicarea regimului de taxare inversa are la baza prevederile regulii generale de taxare reglemen-tate prin articolul 133 alin. 2 din Codul fiscal conform careia locul prestarii este considerat a fi locul unde beneficiarul are stabilit sediul activitatii economice sau un sediu fix pentru care serviciile sunt prestate.
La exceptii se incadreaza serviciile legate de un bun imobil, serviciile de cazare, servicii de restau-rant si catering, serviciile de inchirere pe termen scurt ale unui mijloc de transport, etc. Aceste servicii enumerate la exceptii, prestate pe teritoriul Republicii Moldova, nu sunt impozabile in Romania, motiv pentru care valoarea acestora nu se supune regimului de taxare inversa. Aceste servicii exceptate de la re-gula generala de taxare se raporteaza prin decontul de TVA la randul 24 denumit ?Achizitii de bunuri si servicii scutite de taxa sau neimpozabile?. Exceptiile de la regula generala de taxare sunt reglementate in mod distinct prin articolul 133 alin. 4 din Codul fiscal, cu detaliere prin normele de aplicare ale Codului fiscal.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Lichidare societate
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit, fara salariati, fara obligatii fiscale restante la ANAF sau furnizori, cu asociat unic, doreste sa faca intr-un singur pas dizolvarea si radierea simultana, fara numirea unui lichidator, in conformitate cu art. 235 din Legea 31/1991. In decizia asociatului unic nr. 1 din data de 15.10.2026 se prevede urmatoarele:
- Activul ramas in urma dizolvarii trece in proprietatea asociatului unic.
- Asociatul aproba situatia financiara de lichidare si raportul...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Spatiu privat utilizat in regim mixt. Deductibilitate cheltuieli
Intrebare: In situatia in care un spatiu privat este utilizat in regim mixt (de luni pana vineri pentru activitate economica si sambata-duminica este folosit de membrii familiei), cum se pot deduce cheltuielile de amenajare spatiu (cote procentuale, etc.) si cele de utilitati avand in vedere modul de utilizare al spatiului? Contractul de comodat este suficient pentru utilizarea spatiului pentru activitate economica?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Asociat in doua firme. Regula o singura microintreprindere
Intrebare: O persoana fizica X este asociat unic in societatea A si detine 33% din partile sociale in societatea B. Ambele societati sunt pe profit in 2026. Societatea A a trecut la impozit pe profit incepand cu 1 ianuarie 2026, depasind plafonul de cifra de afaceri cumulata. Persoana fizica X, care detine in societatea B 33% din capitalul social, doreste sa diminueze partile sociale la 20%, in ideea de a trece la impozit pe veniturile microintreprinderilor pentru societatea A, unde este asociat unic....
vezi AICI raspunsul specialistilor << Operatiune neimpozabila pe teritoriul Romaniei
Intrebare: Firma are un angajat rezident in Elvetia (deci non-EU), care lucreaza de acolo. Nu avem punct de lucru in aceasta tara. Am cumparat un laptop pe numele firmei, de la un magazin din Elvetia, iar acesta trebuie sa ramana fizic la salariat. Intrebarile mele: Putem inregistra monitorul ca bun al firmei, aflat in Elvetia, fara formalitati vamale in Romania? Ce documente ne trebuie, afara de factura?
Se datoreaza ceva in Romania (taxa vamala, TVA)?
Daca salariatul il aduce in tara 2-3 zile si il ia...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Impozit pe veniturile nerezidentilor. Servicii software.
Intrebare: SRL platitor de impozit pe profit are incheiate doua contracte de achizitie prestari servicii dezvoltare software cu doua persoane fizice (freelance contractors) din doua tari diferite nonUE, una cu care Romania are conventie de evitare a dublei impuneri iar alta cu care nu are.
Serviciile prestate sunt exclusiv de dezvoltare software (nu consultanta sau transfer de knowhow) si au fost prestate de la distanta in tarile respective, persoanele prestatoare nu au desfasurat activitate in Romania si...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Inregistrare cheltuieli in avans
Intrebare: Cum se inregistreaza in contabilitate o factura de abonament cu acces la servicii online, achizitionat pentru o perioada de 24 luni, la care se adauga un bonus de 12 luni (un total de acces de 36 luni)? Valoarea facturii pe doi ani este de 1000 lei, iar bonusul nu este evidentiat pe factura.
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
