Intocmire eronata a bilantului contabil. In ce cazuri se pot face corectii?

07-Aug-2020

11813

Am intocmit eronat bilantul aferent anului 2018. Nu am preluat in bilant trimestrul 4 din 2018. Am facut bilantul dupa balanta de la septembrie 2018. Acum vreau sa corectez situatia. Din pacate, bilant corectat la ghiseul ANAF nu mai pot depune pentru ca am depasit termenul de 31 iulie 2020.

Ar trebui sa fac corectiile in anul 2019, dar eu am depus bilant si la 30.06.2019, iar soldurile initiale la 01.01.2019, pe care le-am preluat in bilantul de la 30.06.2019, sunt cele corecte dupa ce am refacut baza de date (am inclus si trimestrul 4 din 2018).

Mentionez ca ne-am confruntat cu un virus criptolog care ne-a sters mai bine de 6 luni din anul 2018 si a trebuit sa reconstituim din nou 2018, doar ca din graba cand am intocmit bilantul la 30.12.2018 am intocmit dupa balanta de la septembrie nu dupa balanta de la decembrie 2018.

Va rog sa ne precizati cum ar trebui sa procedam acum. Trebuie sa stergem din contabilitate trimestrul 4 din 2018 si sa-l repunem in 2019 prin 1174, si dupa aceasta sa depunem bilantul pentru 2019? Ce se intimpla cu bilantul la 30.06.2019 pentru ca in acest caz daca fac corectiile in 2019 prin 1174, nu mai concid soldurile initiale la 01.01.2019 din bilantul de la 30.06.2019.

Precizez ca nu am depus inca bilantul la 31.12.2019 pentru ca inca nu stiu cum sa procedez. Cei de la ANAF nu mi-au dat nicio solutie. Va rog am nevoie de raspuns urgent. Multumesc.

Raspunsul consultantului fiscal Elena Garofil:

Prin OMFP nr. 450/2016 si OMFP nr. 543/2017 sunt stabilite erorile pentru corectarea carora se poate depune un alt set de situatii financiare anuale pentru aceeasi perioada de raportare.

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2026

Vreau acest produs →

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vreau acest produs →

Cabinete medicale Fiscalitate aplicata TVA impozite deduceri

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inregistrare reevaluare cladire Avem o cladire pe care am reevaluat-o acum, in luna mai. Cladirea este inregistrata cu valorea de 1.006.000 lei, valoarea ramasa 838.000 lei, valoarea reevaluata 1.540.000 lei....citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Completare D060 pentru sediu secundar desemnat Societatea noastra are deschise doua sedii secundare organizate pe raza teritoriala a altei unitati administrativ-teritoriale (Medias) cu domiciliul fiscal al societatii (Brasov)....citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Completare 060 Ati indicat completarea sectiunii B, va rog mai exact sa indicati, bifez B.I cu DI, fara a completa vreun CIF? sau se completeaza CIF-ul de sediul al societatii la rubrica CIF UAT?...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Acordare bunuri cu titlu gratuit in cadrul unei campanii de promovare Suntem o companie producatoare din industria alimentara. Avem in vedere acordarea unor produse promotionale/giveaway-uri catre: - forta de vanzari a distribuitorilor, in cadrul...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Avansuri spre decontare in numerar Administratorul firmei plateste din banii personali diversi furnizori pentru societate. Platile le inregistrez 401 = 542. Se poate face restituirea sumelor de bani catre...citeste mai mult

Aceasta procedura (pct. 3 si pct. 4) permite corectarea erorilor determinate de:

In intelesul prezentei proceduri, erorile constatate pot fi determinate de completarea eronata a:
a) denumirii entitatii raportoare;
b) activitatii CAEN (denumire clasa CAEN si/sau cod CAEN);
c) formei de proprietate;
d) numarului de salariati si/sau a altor indicatori raportati prin formularul "Date informative".

Constituie, de asemenea, obiectul corectarii si situatiile determinate de urmatoarele tipuri de erori:
a) transmiterea electronica de situatii financiare anuale/raportari contabile anuale in loc de declaratie de inactivitate, precum si transmiterea electronica a declaratiei de inactivitate in loc de situatii financiare anuale/raportari contabile anuale;
b) transmiterea electronica de situatii financiare anuale/raportari contabile anuale folosind un format de raportare cuprins in programul de asistenta, diferit de cel corespunzator tipului de entitate sau netransmiterea electronica a tuturor documentelor prevazute de lege (raportul administratorilor, declaratia pe propria raspundere, raportul auditorului statutar etc.).

Dupa cum se poate observa eroarea produsa prin preluarea necorespunzatoare a soldurilor conturilor din balanta nu este prevazuta ca eroare corectabila in Procedura aprobata prin OMFP 450/2016, motiv pentru care bilantul/situatia financiara anuala deja depus(a) nu poate fi rectificat.

In situatia in care nu ati depus bilantul la 31.12.2019, recomandarea mea este sa intocmiti bilantul cu datele din balanta de la 31.12.2018 refacuta, preluand atat soldurile de la 01.01.2019 corecte cat si indicatorii de la 31.12.2018 (inclusiv cu trimestrul IV corectat de dvs.), chiar daca nu va coincide cu datele din bilantul la 31.12.2018. In acest fel, vor fi cuprinse in bilant datele corectate de la 31.12.2018.

Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.