Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz
Am intocmit eronat bilantul aferent anului 2018. Nu am preluat in bilant trimestrul 4 din 2018. Am facut bilantul dupa balanta de la septembrie 2018. Acum vreau sa corectez situatia. Din pacate, bilant corectat la ghiseul ANAF nu mai pot depune pentru ca am depasit termenul de 31 iulie 2020.
Ar trebui sa fac corectiile in anul 2019, dar eu am depus bilant si la 30.06.2019, iar soldurile initiale la 01.01.2019, pe care le-am preluat in bilantul de la 30.06.2019, sunt cele corecte dupa ce am refacut baza de date (am inclus si trimestrul 4 din 2018).
Mentionez ca ne-am confruntat cu un virus criptolog care ne-a sters mai bine de 6 luni din anul 2018 si a trebuit sa reconstituim din nou 2018, doar ca din graba cand am intocmit bilantul la 30.12.2018 am intocmit dupa balanta de la septembrie nu dupa balanta de la decembrie 2018.
Va rog sa ne precizati cum ar trebui sa procedam acum. Trebuie sa stergem din contabilitate trimestrul 4 din 2018 si sa-l repunem in 2019 prin 1174, si dupa aceasta sa depunem bilantul pentru 2019? Ce se intimpla cu bilantul la 30.06.2019 pentru ca in acest caz daca fac corectiile in 2019 prin 1174, nu mai concid soldurile initiale la 01.01.2019 din bilantul de la 30.06.2019.
Precizez ca nu am depus inca bilantul la 31.12.2019 pentru ca inca nu stiu cum sa procedez. Cei de la ANAF nu mi-au dat nicio solutie. Va rog am nevoie de raspuns urgent. Multumesc.
Raspunsul consultantului fiscal Elena Garofil:
Prin OMFP nr. 450/2016 si OMFP nr. 543/2017 sunt stabilite erorile pentru corectarea carora se poate depune un alt set de situatii financiare anuale pentru aceeasi perioada de raportare.
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Aceasta procedura (pct. 3 si pct. 4) permite corectarea erorilor determinate de:
In intelesul prezentei proceduri, erorile constatate pot fi determinate de completarea eronata a:
a) denumirii entitatii raportoare;
b) activitatii CAEN (denumire clasa CAEN si/sau cod CAEN);
c) formei de proprietate;
d) numarului de salariati si/sau a altor indicatori raportati prin formularul "Date informative".
Constituie, de asemenea, obiectul corectarii si situatiile determinate de urmatoarele tipuri de erori:
a) transmiterea electronica de situatii financiare anuale/raportari contabile anuale in loc de declaratie de inactivitate, precum si transmiterea electronica a declaratiei de inactivitate in loc de situatii financiare anuale/raportari contabile anuale;
b) transmiterea electronica de situatii financiare anuale/raportari contabile anuale folosind un format de raportare cuprins in programul de asistenta, diferit de cel corespunzator tipului de entitate sau netransmiterea electronica a tuturor documentelor prevazute de lege (raportul administratorilor, declaratia pe propria raspundere, raportul auditorului statutar etc.).
Dupa cum se poate observa eroarea produsa prin preluarea necorespunzatoare a soldurilor conturilor din balanta nu este prevazuta ca eroare corectabila in Procedura aprobata prin OMFP 450/2016, motiv pentru care bilantul/situatia financiara anuala deja depus(a) nu poate fi rectificat.
In situatia in care nu ati depus bilantul la 31.12.2019, recomandarea mea este sa intocmiti bilantul cu datele din balanta de la 31.12.2018 refacuta, preluand atat soldurile de la 01.01.2019 corecte cat si indicatorii de la 31.12.2018 (inclusiv cu trimestrul IV corectat de dvs.), chiar daca nu va coincide cu datele din bilantul la 31.12.2018. In acest fel, vor fi cuprinse in bilant datele corectate de la 31.12.2018.
Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz
Articole similare
Ce declaratii depunem pentru suspendarea activitatii societatiiTot ce trebuie sa stii despre BILANTUL CONTABIL. Procedura, riscuri, corelatii si erori frecventeCorectare situatie financiara anuala. Care vor fi implicatiile fiscale?Revista Romana de Fiscalitate nr. 40, Iunie 2009Model contract de administrareUltimele articole
Cum se face incadrarea corecta a firmelor intr-o anumita categorie si cand trebuie depus bilantulSituatii financiare anuale. Ce trebuie sa stii despre corectarea lor [PROCEDURA] si studiu de caz practicFirme care nu au avut activitate. Trebuie intocmit BILANTUL CONTABIL sau este suficienta Declaratia de inactivitate?Trei motive importante pentru a analiza situatia financiara anuala a partenerilor tai de afaceriInventarierea patrimoniului la sfarsitul anului 2021. Ce sanctiuni se aplica daca NU respectati legeaSfaturi de la experti
Contributii sociale, venituri din alte surse.
Intrebare: Ca si informatii suplimentare, o parte din venit este incasat in 2023 si o alta parte in 2024. Aceste venituri intra in plafonul pentru CASS si CAS?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Cand s-a facut achizitia de catre societatea noastra au fost precizate in contract separat valorile pentru teren, respectiv cladire; s-a facturat pe pozitii separate si bineinteles s-a calculat amortizare pe valoare cladirii si la...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<