ONG infiintat de persoane fizice. Mai exista obligatia depunerii Declaratiei beneficiarului real?

17-Aug-2020

4874

Suntem un ONG care are a fost infiintat de persoane fizice. De asemenea, membrii Consiliului director sunt tot persoane fizice. In aceasta situatie, noi mai avem obligatia depunerii declaratiei privind beneficiarul real?

Am citit mai multe informari despre aceasta tema si am inteles ca cei care au in conducerea organizatiei persoane fizice, nu mai au obligatia depunerii declaratiei privind beneficiarul real. Va rog frumos sa imi spuneti care este realitatea in acest sens si de asemenea, care este temeiul legal. Multumesc!

Raspunsul consultantului fiscal Elena Garofil:

Potrivit prevederilor art. 4 alin.( 2) lit. c) din Legea 129/2019, notiunea de beneficiar real include, in cazul persoanelor juridice fara scop lucrativ, cel putin:
- asociatii sau fondatorii;
- membrii in consiliul director;
- persoanele cu functii executive imputernicite de consiliul director sa exercite atributii ale acestuia;
- in cazul asociatiilor, categoria de persoane fizice ori, dupa caz, persoanele fizice in al caror interes principal acestea au fost constituite, respectiv, in cazul fundatiilor, categoria de persoane fizice in al caror interes principal acestea au fost constituite;

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Vezi AICI detalii

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026 stick USB

Vezi AICI detalii

Agenda Fiscala a Contabilului 2026

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
PFA venituri din chirii Am achizionat 2 apartamente pe PFA, cu TVA - taxare inversa. Pot inchiria aceste apartamente, dupa ce imi adaug acest cod CAEN? Codul principal este de 6201 - Servicii IT. Daca pot...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
CONTRACT DE PRESTARI SERVICII FINANCIAR-CONTABILE citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Anexa la procesul-verbal de sechestru pentru bunuri mobile citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Declaratia 311 privind taxa pe valoarea adaugata datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Declaratia 092 - Declaratie de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA citeste mai mult

- oricare alta persoana fizica ce exercita controlul in ultima instanta, prin orice mijloace, asupra persoanei juridice fara scop lucrativ;

Prin Legea 108/2020 nu s-au eliminat prevederile referitoare la obligatia ONG-urilor (asociatii si fundatii) de a declara beneficiarul real.

Conform acestor modificari exista urmatoarele persoane exceptate de la obligatia depunerii declaratiei privind beneficiarii reali:
a) regiile autonome, companiile si societatile nationale si societatile detinute integral sau majoritar de stat;
b) persoanele juridice constituite doar din asociati persoane fizice, atunci cand acestia sunt singurii beneficiari reali. Potrivit prevederilor art. 34 indice 4 din OG26/2000, anual sau ori de cate ori intervine o modificare privind datele de identificare ale beneficiarului real, asociatia sau fundatia are obligatia de a comunica Ministerului Justitiei datele de identificare ale beneficiarului real, in vederea inregistrarii actualizarii evidentei privind beneficiarii reali ai asociatiilor si fundatiilor.

De asemenea, termenul de depunere a declaratiei privind beneficiarul real, prevazut de art. 34 indice 4 alin. (4) din OUG nr. 26/2000 privind asociatiile si fundatiile, cu modificarile si completarile ulterioare, si termenul prevazut de art. 63 din Legea nr. 129/2019 pentru prevenirea si combaterea spalarii banilor si finantarii terorismului, precum si pentru modificarea si completarea unor acte normative, pentru completarea documentelor conform cerintelor prevazute la art. 6, 7, 16 si 17 din Ordonanta Guvernului nr. 26/2000 privind asociatiile si fundatiile, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 246/2005, cu modificarile si completarile ulterioare, se prelungeste cu 3 luni de la data incetarii starii de urgenta instituite prin Decretul nr. 195/2020 privind instituirea starii de urgenta pe teritoriul Romaniei, iar pe durata starii de urgenta se suspenda depunerea declaratiei si completarea documentelor.

Prin urmare, raman valabile prevederile cu privire la depunerea declaratiei privind beneficiarul real.

Declaratia se comunica Ministerului Justitiei de catre o persoana imputernicita de catre consiliul director al asociatiei sau fundatiei si trebuie incheiata in forma autentica.

Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.