PFA care depaseste pragul de TVA. Cum va emite facturile in luna urmatoare?

25-Sep-2024

1996

PFA care depaseste pragul de TVA. Cum va emite facturile in luna urmatoare?

Un PFA depaseste pragul de TVA in luna septembrie 2024. Pana pe 10 octombrie 2024 trebuie sa depuna declaratia 700 pentru inregistrarea in scopuri de TVA. Potrivit reglementarilor in vigoare, cererea depusa in octombrie se aproba cu obtinerea codului de TVA cu 1 noiembrie. Cum emite PFA-ul facturile in luna octombrie cu TVA sau fara TVA?

PFA care depaseste pragul de TVA – raspunsul specialistului:

Pentru situatia descrisa, unde un PFA din Romania depaseste plafonul de scutire pentru TVA in septembrie 2024 si depune cererea de inregistrare in scopuri de TVA pana pe 10 octombrie 2024, urmand ca inregistrarea sa fie efectiva incepand cu 1 noiembrie 2024, trebuie sa aveti in vedere urmatoarele aspecte:

- Conform articolului 310 alin. (6) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, regimul special de scutire pentru intreprinderile mici se aplica pana la data inregistrarii in scopuri de TVA. Astfel, pentru luna octombrie, PFA-ul va continua sa emita facturi fara TVA, deoarece inregistrarea efectiva in scopuri de TVA devine aplicabila incepand cu data de 1 noiembrie 2024.

- Dupa ce codul de TVA devine activ incepand cu 1 noiembrie 2024, PFA-ul este obligat sa emita facturi cu TVA aplicat pentru toate tranzactiile care sunt impozabile.

- Daca PFA-ul nu solicita inregistrarea in termenul legal de 10 zile de la depasirea plafonului de scutire, organul fiscal poate aplica sanctiuni, inclusiv stabilirea obligatiilor privind taxa de plata si accesoriile aferente, conform articolului 310 alin. (6) lit. a) si b).

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vezi AICI detalii

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025 - Editie revizuita stick USB

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Zile libere pentru parinti in cazul inchiderii temporare a scolilor citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Intreprindere mica in regim special de scutire TVA, obligatia inregistrarii TVA pentru operatiuni cu locul in Romania si in alte state membre Firma X neinregistrata in scopuri de tva in Romania, vinde prin intermediul unui site tablouri pictorilor. Clientii sunt din UE si non ue, persoane fizice si persoane juridice....citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Incasare garantii si despagubiri Societatea sus mentionata factureaza garantia catre clienti fara TVA (pentru eventuale daune ce pot aparea). In momentul in care autoturismul se returneaza fara daune, garantia...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
ANAF incepe verificari ample la casele de amanet. Firma saraca - patron bogat citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Asociat unic. Cheltuieli auto Asociat unic care nu este angajat la un SRL, are dreptul la un autoturism pentru care sa se deduca cheltuielile?citeste mai mult

Prin urmare, in luna octombrie, PFA-ul trebuie sa continue sa emita facturi fara TVA, iar incepand cu 1 noiembrie 2024, sa treaca la emiterea de facturi cu TVA.

Temei legal

Legea 227/2015 privind Codul fiscal

Art. 310. - Regimul special de scutire pentru intreprinderile mici

(1) Persoana impozabila stabilita in Romania conform art. 266 alin. (2) lit. a), a carei cifra de afaceri anuala, declarata sau realizata, este inferioara plafonului de 88.500 euro, al carui echivalent in lei se stabileste la cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei la data aderarii si se rotunjeste la urmatoarea mie, respectiv 300.000 lei, poate aplica scutirea de taxa, denumita in continuare regim special de scutire, pentru operatiunile prevazute la art. 268 alin. (1), cu exceptia livrarilor intracomunitare de mijloace de transport noi, scutite conform art. 294 alin. (2) lit. b).

(6) Persoana impozabila care aplica regimul special de scutire si a carei cifra de afaceri, prevazuta la alin. (2), este mai mare sau egala cu plafonul de scutire prevazut la alin. (1) trebuie sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA, conform art. 316, in termen de 10 zile de la data atingerii ori depasirii plafonului.

Data atingerii sau depasirii plafonului se considera a fi prima zi a lunii calendaristice urmatoare celei in care plafonul a fost atins ori depasit.

Regimul special de scutire se aplica pana la data inregistrarii in scopuri de TVA, conform art. 316. Daca persoana impozabila respectiva nu solicita sau solicita inregistrarea cu intarziere, organele fiscale competente procedeaza dupa cum urmeaza:

a) stabilesc obligatii privind taxa de plata, constand in diferenta dintre taxa pe care persoana impozabila ar fi trebuit sa o colecteze si taxa pe care ar fi avut dreptul sa o deduca, de la data la care persoana impozabila respectiva ar fi fost inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316 daca ar fi solicitat inregistrarea in termenul prevazut de lege, daca taxa colectata este mai mare decat taxa deductibila, precum si accesoriile aferente, sau dupa caz;

b) determina suma negativa a taxei, respectiv diferenta dintre taxa pe care ar fi avut dreptul sa o deduca, de la data la care persoana impozabila respectiva ar fi fost inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316 daca ar fi solicitat inregistrarea in termenul prevazut de lege, si taxa pe care persoana impozabila ar fi trebuit sa o colecteze de la data la care ar fi trebuit sa fie inregistrata in scopuri de taxa conform art. 316, daca taxa deductibila este mai mare decat taxa colectata.

Raspuns oferit in luna septembrie 2024 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.