Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Redepunere declaratie 390

16-Ian-2012
8157
Intrebare:

In cazul in care se primeste o factura de achizitii intracomunitare din alta luna decat luna curenta pentru care se face raportarea (raportarea se face pentru luna decembrie, factura este din noiembrie) cum se inregistreaza in decontul de TVA (la regularizari privind achizitiile intracomunitare?) si cum se inregistreaza in declaratia 390? Se va face o declaratie rectificativa pentru luna precedenta?

Raspuns:

Raspunsul la aceasta intrebare este reglementat OANAF 3655/2011 privind modelul si instructiunile de completare a decontului de TVA, publicat in Monitorul Oficial din 3 ianuarie 2011.

In afara de reglemetarile obisnuite privind procedura de TVA, am observat o imbunatatire si transpunere mai exacta a instructiunile de completare privind randurile de regularizare, cu privire fie la omisiuni ale perioadei anterioare, fie retururi sau refuzuri la plata pentru bunuri si servicii livrate/prestate cand cota de TVA a fost 19%.

Prezentam cateva exemple privind regularizarile din decontul de TVA:
a) La randul nr. 2 se inregistreaza omisiunile la declarare sau modificarile de pret datorate unor erori (calcul eronat, preturi gresite, etc), pentru livrari intracomunitare efectuate in perioade anterioare.

b)La randul nr. 4, se inregistreaza prestari de servicii intracomunitare efectuate in perioada anterioara si omise la declarare sau modificari de pret pentru serviciile efectuate anterior, datorate unor erori (calcul eronat, preturi gresite, etc)

c) La randul nr. 6 se inregistreaza regularizarile privind achizitiile intracomunitare, pentru cumparari efectuate in perioade anterioare si nedeclarate, modificari de preturi ca urmare a unor erori sau modificari aparute ca urmare a autofacturarii achizitiei intracomunitare iar facturile finale sunt emise cu alte valori.

d)La randul nr. 7 se inregistreaza achizitiile intracomunitare efectuate in perioada fiscala a TVA, inclusiv reducerile de pret, anularea operatiei, pentru achizitii anterioare, cumunicate in perioada curenta.

e)La randul nr. 30 se inregistreaza ajustarile privind TVA cu procent de 19%, pentru operatii economice efectuate inainte de 01.07.2010 cu colectare de TVA in procent de 19%, pentru care intervine, stornarea unui avans achitat anterior, returul de marfa, reduceri de pret sau refuzul la plata si anularea operatiei economice, ce sunt realizate in perioada curenta, insa cu facture a TVA cu acelasi procent de 19%.

Din punctul de vedere al declaratiei 390 corectia se efectueaza prin redepunerea declaratiei 390 ce va cuprinde achizitia omisa. Procedural, nu exista declaratie rectificativa la declaratia 390 ci efectiv se redepune declaratia cu date complete.
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Redepunere declaratie 390":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Legea pentru Spalarea banilor - Noutati 2021

Atentie contabili!

Legea privind combaterea Spalarii banilor a fost modificata!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Legea pentru Spalarea banilor - Noutati 2021


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!



Sfaturi de la experti



Subiectele saptamanii

  • Situatii in care o societate NU mai aplica impozitul pe veniturile microintreprinderii
    • Microintreprinderile aplica sistemul de impozitare pe veniturile microintreprinderii numai daca nu se afla in dizolvare, urmata de lichidare, inregistrata in registrul comertului sau la instantele judecatoresti. Potrivit prevederilor art. 55 alin (3) din Codul fiscal, in cazul in care, in cursul anului fiscal, una dintre conditiile impuse la art. 47 alin. (1) lit. d) si e) nu mai este indeplinita, microintreprinderea comunica organelor fiscale competente iesirea din sistemul de impunere pe...» citeste mai departe aici

  • Atentie! De la 1 ianuarie s-a modificat tratamentul fiscal-contabil al achizitiilor de servicii din afara Romaniei
    • Legislatia privind achizitiile de servicii din afara tarii a suferit modificari importante! Vorbim aici, de exemplu, despre: -limitarile introduse de Legea nr. 296/2020 privind deductibilitatea cheltuielilor in cazul achizitiilor efectuate dupa 1 ianuarie 2021 din anumite tari -modificarile aduse de O.M.F.P. nr. 2.148/2020 instructiunilor de aplicare a scutirilor de TVA -efectele asupra TVA ale retragerii Marii Britanii din UE, incepand cu 1 ianuarie 2021 Sunt reglementari care complica si mai...» citeste mai departe aici

  • Calendarul obligatiilor fiscale pentru luna MARTIE 2021 a fost publicat de ANAF
    • Agentia Nationala de Administrare Fiscala a publicat, pe site-ul oficial, calendarul obligatiilor fiscale pentru luna martie 2021. Primul termen limita este data de 1 martie. TERMENUL in 30 de zile de la implinirea termenului de 183 de zile de prezenta in Romania OBLIGATIA Depunerea formularului "Chestionar pentru stabilirea rezidentei fiscale a persoanei fizice la sosirea in Romania" CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI Se depune de persoana fizica sosita in Romania care are o sedere in statul roman o...» citeste mai departe aici

© 2007 - 2021 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Legea privind combaterea Spalarii banilor a fost modificata!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

Legea pentru Spalarea banilor - Noutati 2021

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016