Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Redepunere declaratie 390

16-Ian-2012
5481
Intrebare:

In cazul in care se primeste o factura de achizitii intracomunitare din alta luna decat luna curenta pentru care se face raportarea (raportarea se face pentru luna decembrie, factura este din noiembrie) cum se inregistreaza in decontul de TVA (la regularizari privind achizitiile intracomunitare?) si cum se inregistreaza in declaratia 390? Se va face o declaratie rectificativa pentru luna precedenta?

Raspuns:

Raspunsul la aceasta intrebare este reglementat OANAF 3655/2011 privind modelul si instructiunile de completare a decontului de TVA, publicat in Monitorul Oficial din 3 ianuarie 2011.

In afara de reglemetarile obisnuite privind procedura de TVA, am observat o imbunatatire si transpunere mai exacta a instructiunile de completare privind randurile de regularizare, cu privire fie la omisiuni ale perioadei anterioare, fie retururi sau refuzuri la plata pentru bunuri si servicii livrate/prestate cand cota de TVA a fost 19%.
Marea Cartea Verde a Monografiilor Contabile
Marea Cartea Verde a Monografiilor Contabile
Vezi detalii
Imprumuturi, dobanzi si decontari cu asociatii
Imprumuturi, dobanzi si decontari cu asociatii
Vezi detalii
Protectia datelor cu caracter personal
Protectia datelor cu caracter personal
Vezi detalii

Prezentam cateva exemple privind regularizarile din decontul de TVA:
a) La randul nr. 2 se inregistreaza omisiunile la declarare sau modificarile de pret datorate unor erori (calcul eronat, preturi gresite, etc), pentru livrari intracomunitare efectuate in perioade anterioare.

b)La randul nr. 4, se inregistreaza prestari de servicii intracomunitare efectuate in perioada anterioara si omise la declarare sau modificari de pret pentru serviciile efectuate anterior, datorate unor erori (calcul eronat, preturi gresite, etc)

c) La randul nr. 6 se inregistreaza regularizarile privind achizitiile intracomunitare, pentru cumparari efectuate in perioade anterioare si nedeclarate, modificari de preturi ca urmare a unor erori sau modificari aparute ca urmare a autofacturarii achizitiei intracomunitare iar facturile finale sunt emise cu alte valori.

d)La randul nr. 7 se inregistreaza achizitiile intracomunitare efectuate in perioada fiscala a TVA, inclusiv reducerile de pret, anularea operatiei, pentru achizitii anterioare, cumunicate in perioada curenta.

e)La randul nr. 30 se inregistreaza ajustarile privind TVA cu procent de 19%, pentru operatii economice efectuate inainte de 01.07.2010 cu colectare de TVA in procent de 19%, pentru care intervine, stornarea unui avans achitat anterior, returul de marfa, reduceri de pret sau refuzul la plata si anularea operatiei economice, ce sunt realizate in perioada curenta, insa cu facture a TVA cu acelasi procent de 19%.

Din punctul de vedere al declaratiei 390 corectia se efectueaza prin redepunerea declaratiei 390 ce va cuprinde achizitia omisa. Procedural, nu exista declaratie rectificativa la declaratia 390 ci efectiv se redepune declaratia cu date complete.
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Redepunere declaratie 390":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Control ANAF - 12 solutii pentru a evita amenzile

Atentie contabili!

ANAF face controale drastice in 2017!
Noul Cod Fiscal a modificat legislatia. Amenzile sunt uriase!
Cititi si respectati noile reguli stabilite de lege

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Control ANAF - 12 solutii pentru a evita amenzile"!


 



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Guvernul ar putea renunta la impozitul de 1% pe cifra de afaceri pentru unele firme
    • Masura prin care se anunta pentru 2018 majorarea de la 500.000 euro la 1 milion euro a pragului pana la care se aplica impozitul pe cifra de afaceri de !%. "Am discutat despre acest lucru, ca acel prag, daca este 500.000 euro sau 1 milion euro pana la care este introdus impozitul de 1%...sa fie introduse (modificari-n.r.) prin amendament in Parlament", a declarat premierul Mihai Tudose, raspunzand intrebarilor adresate de jurnalisti. Saptamana trecuta a avut loc o intalnire a premierului cu...» citeste mai departe aici

  • Initierea negocierii colective intre 20 noiembrie - 20 decembrie. Amenzi de 10.000 lei
    • OUG nr.82/2017, publicata in Monitorul Oficial nr.902 din 16.11.2017, include o obligatie noua pentru toate firmele din Romania, indiferent de numarul de angajati. Conform unor noi reglementari din OUG nr.82/2017 prin derogare de la prevederile art. 129 alin. (1) din Legea dialogului social nr. 62/2011, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, apare obligatia ca in unitatile in care nu exista incheiat contract/acord colectiv de munca, initierea negocierii colective sa devina...» citeste mai departe aici

  • SRL-D-urile nu vor mai beneficia de facilitati fiscale incepand cu 1 ianuarie 2018
    • Intr-o analiza a masurilor adoptate recent de Guvern pentru modificarea Codului fiscal de la 1 ianuarie 2018, Platforma Romania 100 a aratat care sunt acele masuri care vor influenta negativ mediul de afaceri si nu numai. Printre acestea masuri se numara si trecerea contributiilor sociale de la angajator la angajat, precum si eliminarea facilitatilor fiscale de la inceputul anului pentru firmele de tip SRL-D. "Trecerea contributiilor sociale de angajator la angajat propusa prin "Revolutia...» citeste mai departe aici

  • Ce tratament se aplica pentru cheltuielile de protocol?
    • In analiza de mai jos, avem o societate care inregistreaza in anul 2017 cheltuieli de protocol dupa cum urmeaza: - cafea, apa, diverse produse protocol pentru diverse sedinte, intalniri cat si pentru uzul angajatilor. - mese la restaurant cu potentiali clienti, furnizori, parteneri de afaceri, angajati din grup care se deplaseaza in scopul rezolvarii anumitor situatii (scolarizari, implementari, alte activitati curente). La fiecare factura de restaurant exista un referat cu detalii legate de...» citeste mai departe aici

  • Pozitia CNIPMMR privind instituirea derogarilor de la prevederile Legii nr. 62/2011 a Dialogului Social
    • Prin intermediul art. VII din OUG nr. 82/2017 pentru completarea si modificarea unor acte normative, publicata in Monitorul Oficial nr. 902/16.112017, s-a introdus o serie de derogari de la Legea nr. 62/2011 a dialogului social, fara consultarea partenerilor sociali. OUG nr. 82/2017 a fost adoptata intr-un mod total netrasparent deoarece: Nu a existat dialog cu confederatiile patronale reprezentative, avand in vedere ca au fost stabilite obligatii noi pentru toti angajatorii din mediul privat...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial
© 2007 - 2017 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

ANAF face controale drastice in 2017!
Aflati cum sa va aparati de amenzile uriase
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Control ANAF - 12 solutii pentru a evita amenzile"