Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz
In cazul urmator, o societate acorda tichete cadou clientilor sai pentru fidelizare. Care este regimul fiscal al acestor tichete cadou? Este deductibila cheltuiala cu acordarea acestor tichete? Este corect sa fie incluse in cheltuieli de protocol? Ce documente justificative trebuie intocmite? Este suficient un tabel nominal cu semnaturi din partea reprezentantilor clientilor?
Clientii sunt asociatii de proprietari.
Tichetele cadou pot fi acordate :
Salariatilor.
In cadrul unor actiuni de protocol.
In cadrul unor campanii de marketing, reclama si publicitate.
Vom prezenta ultimele 2 aspecte, de interes pentru dvs.
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Pentru entitatea care acorda tichete cadou in cadrul unor actiuni de protocol cheltuielile cu aceste tichete sunt deductibile in limita unei cote de 2% aplicata asupra diferentei rezultate dintre totalul veniturilor impozabile si totalul cheltuielilor aferente veniturilor impozabile, altele decat cheltuielile de protocol si cheltuielile cu impozitul pe profit.
Pentru beneficiarii tichetelor cadou:
- daca acestea sunt acordate unor persoane fizice , persoane care nu sunt salariati ai entitatii, tichetele cadou reprezinta (pentru persoanele fizice benficiare a tichetelor) venituri din alte surse, intrand astfel in sfera de impozitare a impozitului pe venit (cota de 16%). Societatea platitoare (cea care distribuie tichetele cadou) are obligatia de a calcula, retine si vira impozitul pe venit. Impozitul astfel retinut se vireaza la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost retinut.
Va trebui , in consecinta, ca societatea care distribuie aceste tichete cadou sa detina o evidenta a persoanelor beneficiare (nume, prenume, CNP).
- daca tichetele cadou sunt distribuite unor persoane juridice acestea reprezinta pentru persoana juridica un venit.
Astfel, in cazul dvs. in care distribuirea se efectueaza catre asociatii de proprietari consideram ca societatea dvs. va inregistra o cheltuiala deductibila limitat in limita unei cote de 2% ; pentru asociatiile de proprietari aceste tichete vor fi venituri.
3. Tichete cadou acordate in cadrul unor campanii de marketing, reclama
Conform reglementarilor din Codul Fiscal sunt considerate cheltuieli deductibile :
cheltuielile pentru marketing, studiul pietei, promovarea pe pietele existente sau noi, participarea la targuri si expozitii, la misiuni de afaceri, editarea de materiale informative proprii;
cheltuielile de reclama si publicitate efectuate in scopul popularizarii firmei, produselor sau serviciilor, in baza unui contract scris, precum si costurile asociate producerii materialelor necesare pentru difuzarea mesajelor publicitare.
Pentru a recunoaste cheltuielile cu tichetele cadou efectuate pe destinatiile mentionate mai sus (a si b) drept cheltuieli deductibile sunt necesare documente justificative, cum ar fi:
- factura primita de la unitatea emitenta a tichetelor cadou;
- liste cu datele de identificare ale persoanelor beneficiare si cu codurile de identificare ale tichetelor acordate, chiar daca acestea nu sunt personalizate;
- numarul de tichete acordate fiecarei persoane;
- valoarea fiecarui tichet cadou acordat ;
- valoarea totala a tichetelor acordate fiecarei persoane.
Si in acest caz se aplica prevederile de la punctul 2 de mai sus cu privire la distribuirea catre :
- persoane fizice. Societatea care distribuie tichetele cadou ca calcula la sursa impozitul pe venit in cota de 16%, il va retine si vira catre bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost retinut.
- persoane juridice : tichetele cadou primite reprezinta un venit pentru entitatea care le primeste.
In consecinta, in cazul dvs., va trebui sa analizati si sa determinati daca acordarea tichetelor cadou reprezinta pentru societatea dvs. cheltuieli de protocol sau cheltuieli de marketing, promovare (consideram, asa cum ati prezentat speta ca nu puteti incadra cheltuiala cu tichetele cadou in categoria cheltuielilor de reclama si publicitate). Intelegem ca aceste tichete sunt distribuite catre asociatii de proprietari, entitati cu personalitate juridica, fara scop patrimonial, cu contabilitate proprie.
Recomandam distribuirea in baza unui proces verbal de predare primire intre societatea dvs. si fiecare asociatie de proprietari in parte. In acest document se vor trece datele de identificare a fiecarei asociatii de proprietari, codul de identificare al acesteia, numele si prenumele reprezentantilor legali, numele si prenumele reprezentantilor/imputernicitilor (caz in care este recomandat sa aveti si imputernicirile) ; nr. Si seria tichetelor cadou distribuite, precum si valoarea acestora. Daca doriti, totusi, sa efectuati distribuirea pe baza de tabel, recomandam ca acesta sa contina datele de mai sus.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de S.M. Armaselu, expert contabil
Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz
Articole similare
Achizitii intracomunitare de bunuri second hand. Care sunt obligatiile fiscale pentru cumparator?Impozitarea persoanelor fizice nerezidente. Ce REGIM FISCAL se aplica?Facturare franciza. REGIM FISCAL - baza de factura a francizeiCadoul Rentop&Straton pentru voi, de Paste: Reduceri de pana la 70%+ transport GRATUITMajorare capital social din rezultatul reportat. Tratament fiscalUltimele articole
Cum pot trece firmele de la regimul micro la cel pe profit in timpul anuluiMicrointreprinderi in 2024: Conditii pe care trebuie sa le indeplineasca firmele suspendate pentru a-si relua activitateaSchimbare REGIM FISCAL. Pentru trecerea de la impozit micro la profit trebuie depusa D700 la ANAF in termen de 15 zileModificari fiscale 2024: Finantele propun noi modificari asupra impozitului pe profit, impozitului micro, TVA, dar si pentru taxele salarialeModificari fiscale 2024: Regimul de impozitare al microintreprinderilor va fi DIN NOU modificat de FinanteArticole similare
Declaratia 101. Care sunt cheltuielile nedeductibile la calculul impozitului pe profitTICHETE CADOU. Cum facem inregistrarile contabile?7 beneficii extra salariale pe care le poti primi din partea unui angajatorTichetele cadou acordate ocazional, incluse in baza de calcul al contributiilor sociale obligatoriiCadouri cu ocazia Craciunului pentru salariati conform contractului colectiv de muncaUltimele articole
Firme care acorda cadouri de Paste angajatilor. Ce se intampla daca este depasita limita de deductibilitate de 5%Neclaritati privind noutatile fiscale din 2024? Afla acum solutiile pentru firma taCe sunt cheltuielile sociale si ce trebuie sa stie companiile despre aceste tipuri de cheltuieliFirme care acorda prime si cadouri de 1 iunie. Ce documente trebuie sa existe in contabilitate?D112 in 2023: Cum completeaza declaratia firmele care au acordat TICHETE CADOU in suma de 300 lei neimpozabili de PasteArticole similare
De la 01 martie anumiti contribuabili vor aplica obligatoriu Split TVA. Ce obligatii vor avea dupa aceasta data?Anunt organizare examen competenta CAFRStudiu de caz: Impozit pe dividendeInca un COD FISCAL in 2013! Ministerul de Finante pregateste o noua forma!Analiza zilei cu Irina Dumitrescu: Regimul fiscal al dividendelor distribuite in anul 2018Ultimele articole
Codul Fiscal, modificat prin OUG 34/2024. Care sunt schimbarileMicrointreprinderi in 2024. Cotele de impozit sunt de 1% sau 3%, in functie de cifra de afaceri si/sau de domeniul de activitateCodul Fiscal, modificat prin OUG 31/2024. Care sunt schimbarile in privinta impozitului micro, pe profit si TVAContractul de inchiriere: conditii, obligatii si modelPolitici si proceduri contabile. Amenzile ajung pana la 4.000 lei pentru firmele care nu le intocmescArticole similare
Persoanele care obtin venituri din chirii sunt OBLIGATE sa utilizeze case de marcat electronice fiscaleProcedurile de infiintare a unei firme s-au complicat si vor dura de doua ori mai multImplicatiile fiscale privind protocolulStudiu de caz: Avantajele unui PFA fata de un SRLCe modificari au fost aduse salariilor, beneficiilor extrasalariale sau indemnizatiilor de concediu prin OUG 115/2023Ultimele articole
D100 in 2024. Cum se declara sponsorizarile in formularPana pe 25 aprilie 2024 trebuie declarat si platit impozitul micro si cel pe profitRomania va avea parte de sprijin pentru consolidarea fiscala si cresterea investitiilor in infrastructuraFirmele care NU depasesc plafonul de 500.000 euro pot face trecerea la impozit pe profit prin optiune?Obligatii fiscale si contabile privind beneficiile acordate salariatilorArticole similare
Cum stabilim venitul net din activitati independente?Stabilirea contributiilor sociale obligatorii pentru persoane fizice. Proceduri si formulareImplicatiile fiscale privind PROTOCOLulEste OFICIAL! Codul fiscal a fost MODIFICAT prin Ordonanta11/2022Venituri nerezidenti - Ce trebuie sa stii despre completarea Declaratiei 207 ?Ultimele articole
Neclaritati privind noutatile fiscale din 2024? Afla acum solutiile pentru firma taImpozitul pe venit. Ce modificari se aplica din 1 ianuarie 2024, conform OUG 115/2023Contribuabili mijlocii 2024. Lista contribuabili mijlocii si studii de caz utileEste oficial! Din 6 decembrie 2023 se aplica noi reguli pentru administrarea contribuabililor mari si mijlocii, conform Ordinului 1945/2023Ce sunt cheltuielile sociale si ce trebuie sa stie companiile despre aceste tipuri de cheltuieliSfaturi de la experti
Intrebare: O SRL platitoare de TVA si impozit pe profit din Romania in domeniul aviatiei are un contract de management/administrare avion incheiat cu o firma A, firma platitoare de TVA din Romania. Firma A este proprietarul avionului. In...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Aspecte fiscale prestari servicii nerezidenti
Intrebare: O societate pe actiuni are incheiate trei contracte cu trei parti afiliate din UE din afara Romaniei: 2 sunt din italia, una din Austria ale societatii pentru recuperarea bazelor de date in cazul unui dezastru, cutremur, incedii,...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<