
Raportul Special
realizat de specialisti
In cazul urmator, o societate acorda tichete cadou clientilor sai pentru fidelizare. Care este regimul fiscal al acestor tichete cadou? Este deductibila cheltuiala cu acordarea acestor tichete? Este corect sa fie incluse in cheltuieli de protocol? Ce documente justificative trebuie intocmite? Este suficient un tabel nominal cu semnaturi din partea reprezentantilor clientilor?
Clientii sunt asociatii de proprietari.
Tichetele cadou pot fi acordate :
Salariatilor.
In cadrul unor actiuni de protocol.
In cadrul unor campanii de marketing, reclama si publicitate.
Vom prezenta ultimele 2 aspecte, de interes pentru dvs.
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025
Examen Consultant Fiscal 2025
Pentru entitatea care acorda tichete cadou in cadrul unor actiuni de protocol cheltuielile cu aceste tichete sunt deductibile in limita unei cote de 2% aplicata asupra diferentei rezultate dintre totalul veniturilor impozabile si totalul cheltuielilor aferente veniturilor impozabile, altele decat cheltuielile de protocol si cheltuielile cu impozitul pe profit.
Pentru beneficiarii tichetelor cadou:
- daca acestea sunt acordate unor persoane fizice , persoane care nu sunt salariati ai entitatii, tichetele cadou reprezinta (pentru persoanele fizice benficiare a tichetelor) venituri din alte surse, intrand astfel in sfera de impozitare a impozitului pe venit (cota de 16%). Societatea platitoare (cea care distribuie tichetele cadou) are obligatia de a calcula, retine si vira impozitul pe venit. Impozitul astfel retinut se vireaza la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost retinut.
Va trebui , in consecinta, ca societatea care distribuie aceste tichete cadou sa detina o evidenta a persoanelor beneficiare (nume, prenume, CNP).
- daca tichetele cadou sunt distribuite unor persoane juridice acestea reprezinta pentru persoana juridica un venit.
Astfel, in cazul dvs. in care distribuirea se efectueaza catre asociatii de proprietari consideram ca societatea dvs. va inregistra o cheltuiala deductibila limitat in limita unei cote de 2% ; pentru asociatiile de proprietari aceste tichete vor fi venituri.
3. Tichete cadou acordate in cadrul unor campanii de marketing, reclama
Conform reglementarilor din Codul Fiscal sunt considerate cheltuieli deductibile :
cheltuielile pentru marketing, studiul pietei, promovarea pe pietele existente sau noi, participarea la targuri si expozitii, la misiuni de afaceri, editarea de materiale informative proprii;
cheltuielile de reclama si publicitate efectuate in scopul popularizarii firmei, produselor sau serviciilor, in baza unui contract scris, precum si costurile asociate producerii materialelor necesare pentru difuzarea mesajelor publicitare.
Pentru a recunoaste cheltuielile cu tichetele cadou efectuate pe destinatiile mentionate mai sus (a si b) drept cheltuieli deductibile sunt necesare documente justificative, cum ar fi:
- factura primita de la unitatea emitenta a tichetelor cadou;
- liste cu datele de identificare ale persoanelor beneficiare si cu codurile de identificare ale tichetelor acordate, chiar daca acestea nu sunt personalizate;
- numarul de tichete acordate fiecarei persoane;
- valoarea fiecarui tichet cadou acordat ;
- valoarea totala a tichetelor acordate fiecarei persoane.
Si in acest caz se aplica prevederile de la punctul 2 de mai sus cu privire la distribuirea catre :
- persoane fizice. Societatea care distribuie tichetele cadou ca calcula la sursa impozitul pe venit in cota de 16%, il va retine si vira catre bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost retinut.
- persoane juridice : tichetele cadou primite reprezinta un venit pentru entitatea care le primeste.
In consecinta, in cazul dvs., va trebui sa analizati si sa determinati daca acordarea tichetelor cadou reprezinta pentru societatea dvs. cheltuieli de protocol sau cheltuieli de marketing, promovare (consideram, asa cum ati prezentat speta ca nu puteti incadra cheltuiala cu tichetele cadou in categoria cheltuielilor de reclama si publicitate). Intelegem ca aceste tichete sunt distribuite catre asociatii de proprietari, entitati cu personalitate juridica, fara scop patrimonial, cu contabilitate proprie.
Recomandam distribuirea in baza unui proces verbal de predare primire intre societatea dvs. si fiecare asociatie de proprietari in parte. In acest document se vor trece datele de identificare a fiecarei asociatii de proprietari, codul de identificare al acesteia, numele si prenumele reprezentantilor legali, numele si prenumele reprezentantilor/imputernicitilor (caz in care este recomandat sa aveti si imputernicirile) ; nr. Si seria tichetelor cadou distribuite, precum si valoarea acestora. Daca doriti, totusi, sa efectuati distribuirea pe baza de tabel, recomandam ca acesta sa contina datele de mai sus.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de S.M. Armaselu, expert contabil
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
Din 2023, noi reguli pentru regimul de impozitare micro: plafon redus la 500.000 euro, eliminarea cotei de 3%, firma sa aiba cel putin un angajatDaianu, BNR, atrage atentia asupra unor potentiale dezavantaje in cazul unei aderari rapide la euroNoul Cod fiscal: Facilitati fiscale acordate persoanelor din conducerea societatilorImpozitarea persoanelor fizice nerezidente. Ce REGIM FISCAL se aplica?Venituri din servicii si din drepturi de autor obtinute de catre un nerezident. Ce obligatii fiscale apar?Ultimele articole
Prosumatori. Ce avantaje au prosumatorii persoane fiziceOfertele de Paste sunt AICI! Reduceri de pana la 75% la titluri de fiscalitate si transport GRATUITImpozit micro. 4 exemple de calcul UTILE pentru anul 2025Cheltuieli deductibile. REGIM FISCAL privind deductibilitatea plusurilor la inventarFirme nou-infiintate. De cand incepe perioada de raportare in D101Articole similare
In ce conditii putem acorda tichete-cadou?Cum impozitam premiile sau tichetele cadou acordate salariatilor?Vouchere de vacanta: Cadru legislativ, regim contabil si fiscalFirme care organizeaza petreceri de Craciun pentru angajati. Cheltuiala este considerata avantaj salarial?Tichetele cadou acordate ocazional, incluse in baza de calcul al contributiilor sociale obligatoriiUltimele articole
Decontare transport angajati. Regim fiscal si studii de caz utileTICHETE CADOU acordate cu ocazia zilei de 1 Iunie. Cand se declara venitul in D112Firme care acorda cadouri de Paste angajatilor. Ce se intampla daca este depasita limita de deductibilitate de 5%Neclaritati privind noutatile fiscale din 2024? Afla acum solutiile pentru firma taCe sunt cheltuielile sociale si ce trebuie sa stie companiile despre aceste tipuri de cheltuieliArticole similare
Sinteza ANAF: Schimbarile importante aduse de noul COD FISCALFormulare cu explicatii. Termen-limita in luna iulie 2015Achizitie servicii de transport. Care va fi regimul TVA?Procedura rambursarii TVA pentru persoane impozabile stabilite in afara Comunitatii EuropeneTratament fiscal si contabil al sumelor platite colaboratorilorUltimele articole
Reforma fiscala. TVA, salarii, micro, dividende - schimbari fiscale majore in 2025?Impozitul pe constructii se declara in D100. Ai bifat si D700?Rentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite implineste 30 de ani!Impozitul pe veniturile micro 2025. Modificari aduse prin OUG 156/2024Impozit pe veniturile micro in 2025. Ce schimbari au aparut pentru acest anArticole similare
Facturi primite ulterior depunerii declaratiilor fiscale. Care sunt implicatiile contabile si fiscale?Exercitiu financiar diferit. Care sunt raportarile contabile anuale?Titlul II, Capitolul 3Facilitati fiscale pentru sponsorizare in anul 2019Ordinul 2538/2023: Din 14 septembrie 2023 se aplica noile instructiuni de completare a Ordinului de plata pentru Trezoreria StatuluiUltimele articole
Masuri fiscale. 4 masuri importante, cu aplicabilitate din 1 AUGUST 2025Scoatere din evidenta creante neincasate. MONOGRAFIE contabilaMasuri fiscale 2025-2026. Lista COMPLETA a masurilor de austeritateImpozit pe profit. EXEMPLU util de calcul in cazul pierderilor fiscaleAmortizarea mijloacelor fixe. Ce trebuie sa stii in 2025Articole similare
Dividende platite catre o persoana cu rezidenta in Italia. Cota de impozit aplicabilaANAF anunta: Ordin privind criteriile de selectie ale contribuabililor mijlociiCum inregistram un regulament de promotie la notarCheltuieli deductibile: ce sunt, cum se calculeaza si cheltuieli care intra in aceasta categorieTichete cadou. Conditii acordare. VIDEOUltimele articole
Deductibilitate cheltuieli. Sunt deductibile sau nu cheltuielile de PROTOCOL, DIURNA si pentru CADOURI?Formulare ONRC: Cine poate semna si depune cereri de inmatriculare sau inregistrare la registrul comertuluiActualizare cod CAEN rev 3. Anumiti contribuabili NU au obligatii suplimentare fata de ANAFActualizarea codului CAEN: Ce trebuie sa stie contribuabilii in 2025Firme care acorda cadouri de Craciun clientilor. Care este tratamentul contabilSfaturi de la experti
Grupul de Interes Economic (GIE)
Intrebare: As dori sa cunosc cat mai multe detalii despre GIE (Grupul de Interes Economic), baza legala, modul de functionare si care este monografia contabila, in conditiile in care doua societati doresc sa faca parte dintr-un GIE. Care...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Deducere cheltuieli atribuite utilizarii autovehiculelor.
Intrebare: Firma noastra presteaza servicii de reparatii echipamente de ridicat, vanzari ale acestor echipamente, dar si servicii logistice pentru depozite. Referitor la deductibilitatea cheltuielilor cu auto: avem angajati ai societatii cu...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA