SAF-T: Termen de raportare pentru firmele incadrate in categoria marilor contribuabili incepand cu 1 ianuarie 2022

15-Iun-2022

3963

SAF-T: Termen de raportare pentru firmele incadrate in categoria marilor contribuabili incepand cu 1 ianuarie 2022

Societatea noastra a fost incadrata in categoria "mari contribuabili" incepand cu data de 01.01.2022. Care este termenul de depunere al acestei declaratii? Multumesc.

Raspunsul consultantului fiscal Ionut Jinga:

Potrivit anexei 5 din Ordinul ANAF nr. 1783/2021 privind natura informatiilor pe care contribuabilul/platitorul trebuie sa le declare prin fisierul standard de control fiscal, modelul de raportare, procedura si conditiile de transmitere, precum si termenele de transmitere si data/datele de la care categoriile de contribuabili/platitori sunt obligate sa transmita fisierul standard de control fiscal:
,,1. Obligatia de transmitere a fisierului standard de control fiscal prin intermediul Declaratiei informative D406 devine efectiva pentru fiecare categorie de contribuabili, astfel:
- pentru contribuabilii incadrati in categoria marilor contribuabili la data de 1 ianuarie 2022, care au facut parte din aceasta categorie si in anul 2021, obligatia de depunere a Declaratiei informative D406 incepe de la data de 1 ianuarie 2022, care reprezinta data de referinta pentru mari contribuabili;
- pentru contribuabilii incadrati in categoria marilor contribuabili la data de 1 ianuarie 2022, care nu au facut parte din aceasta categorie in anul 2021, obligatia de depunere a Declaratiei informative D406 incepe de la data de 1 iulie 2022, care reprezinta data de referinta pentru noii mari contribuabili;
- pentru contribuabilii incadrati in categoria contribuabili mijlocii la data de 31 decembrie 2021, obligatia de depunere a Declaratiei informative D406 incepe de la data de 1 ianuarie 2023, care reprezinta data de referinta pentru contribuabilii mijlocii;
- pentru contribuabilii incadrati in categoria de contribuabili mici la data de 31 decembrie 2021, obligatia de depunere a Declaratiei informative D406 incepe de la data de 1 ianuarie 2025, care reprezinta data de referinta pentru contribuabilii mici;

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Vezi AICI detalii

Examen Consultant Fiscal 2025

Vezi AICI detalii

Diferente e-TVA Solutii la notificarile ANAF

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Desfiintare contract. Stornare factura de avans Avem urmatoarea speta: Intre doua SRL-uri platitoare de TVA s-a incheiat un antecontract (atasat) in vederea construirii si ulterior achizitionarii unui imobil. Plata pretului era...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Monografie actiuni detinute de o societate terta la societati care fuzioneaza Firma are titluri de participare la o banca romaneasca, care, intre timp, a fuzionat prin absortie cu banca mama din UE. Firma a inregistrat, in perioada 1993 - 2007, prin...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Declarare in D300 reduceri acordate clientilor Va rugam clarificati pe ce rand din decontul de tva vom trece facturile de bonus acordate clientilor, care se vor emite cu TVA 19% (pentru livrari pana in august 2025) precum si...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Tratamentul fiscal si de TVA al sumelor colectate de organismele de gestiune colectiva: comision de administrare si impozit pe veniturile nerezidentilor Referitor la faptul ca nu se datoreaza TVA permiteti-mi va rog sa am o alta opinie. Conform Codului fiscal romanesc si Deciziei CJ UE din 1/18/2017 of the European Court of Justice...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Plata despagubire pentru avariere autoturism O societate comerciala din domeniul constructiilor are un santier unde executa lucrari in vecinatatea unui drum public. Aici intr-o noapte s-a surpat un mal, iar o masina care nu...citeste mai mult

- pentru contribuabilii nou-inregistrati/incadrati dupa data de referinta pentru fiecare categorie in parte, obligatia de depunere a Declaratiei informative D406 incepe de la data efectiva a inregistrarii, prima depunere a Declaratiei informative D406 urmand sa se faca in ultima zi a lunii care urmeaza perioadei pentru care se face raportarea, ulterior datei de referinta pentru categoria in care au fost inregistrati/incadrati’’.

Asadar, daca nu ati facut parte din categoria marilor contribuabili si in anul 2021, obligatia de raportare (depunerea D 406) incepe de la 1 iulie 2022.

Din aceste prevederi legale rezulta urmatoarele:
Data-limita pentru transmiterea declaratiilor informative D406 privind fisierul standard de control fiscal este ultima zi calendaristica din luna depunerii, reprezentand luna calendaristica imediat urmatoare perioadei pentru care a fost pregatita declaratia informativa.
Asadar, obligatia de raportare pentru luna iulie 2022 (data inceperii obligatiei de depunere) este 31 august 2022.

Potrivit pct 5 din ordin , contribuabilii/platitorii beneficiaza de o perioada de gratie de:
,,- 6 (sase) luni pentru prima raportare, respectiv cinci (cinci) luni pentru a doua raportare, 4 (patru) luni pentru a treia raportare, 3 (trei) luni pentru a patra raportare, 2 (doua) luni pentru a cincea raportare, pentru contribuabilii care au obligatia de transmitere lunara a fisierului SAF-T;
- 3 (trei) luni pentru prima raportare, pentru contribuabilii care au obligatia de transmitere trimestriala a fisierului SAF-T.
Perioada de gratie se calculeaza pornind de la ultima zi a perioadei de raportare pentru care aceasta se acorda, cand obligatia de transmitere devine efectiva pentru respectivul contribuabil’’.

Asadar, societatea beneficiaza de o perioada de gratie de 6 luni pentru prima raportare, care se calculeaza pornind de la ultima zi a perioadei de raportare, astfel ca pentru perioada de raportare iulie 2022, perioada de gratie se calculeaza de la 31.07.2022 si cele 6 luni de gratie se termina la 31.01.2023.
Pentru a 2-a raportare (aferenta lunii august 2022), perioada de gratie se calculeaza de la 31.08.2022 si cele 5 luni de gratie se termina la 31.01.2023.
Pentru a 3-a raportare (aferenta lunii septembrie 2022), perioada de gratie se calculeaza de la 30.09.2022 si cele 4 luni de gratie se termina la 31.01.2023.
Pentru a 4-a raportare (aferenta lunii octombrie 2022), perioada de gratie se calculeaza de la 31.10.2022 si cele 3 luni de gratie se termina la 31.01.2023.
Pentru a 5-a raportare (aferenta lunii noiembrie 2022), perioada de gratie se calculeaza de la 30.11.2022 si cele 2 luni de gratie se termina la 31.01.2023.
Pentru perioada de raportare decembrie 2022, obligatia de raportare D406 intervine la 30.01.2023.

In concluzie, societatea dumneavoastra, daca intentioneaza sa beneficieze de perioada de gratie prevazuta de Ordinul 1783/2021, trebuie sa depuna declaratiile aferente perioadei 01.07.2022-31.12.2022, pana la data de 31.01.2023.

Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.