Studiu de caz: Corectia declaratiei Intrastat, corepondenta cu declaratia 390
Valabil la 29.08.2011
In cazul in care facturile reprezinta diferente preturi de transfer, vor fi acestea declarate in Intrastat catre INSSE 390 VIES? In plus, daca nu se declara in Intrastat, ci numai in 390 VIES, cum va putea fi explicata diferenta dintre cele doua? De asemenea, cum se va intocmi factura de diferenta preturi transfer in cazul marfurilor care, desi au fost facturate de catre o societate intracomunitara, sunt vamuite in Romania?
Dupa cum se cunoaste, sumele declarate in declaratia INTRASTAT trebuie sa reflecte fluxurile comerciale fizice, privind intrarile si iesirile de bunuri din Romania, la valorile reale de decontare, aferente perioadei la care se refera.
Potrivit normelor de completare a declaratiei intrastat, aprobate prin ordinul INS nr. 21/2011, se va depune o noua declaratie ce cuprinde sumele corecte pentru perioada la care s-a realizat tranzactia initiala, selectand tipul declaratiei ca "Revizuita", situatie care ar trebui sa se aplice si la cazul vamuirii in Romania, de catre o societate straina, urmata de o livrare in alt stat comunitar.
In ce priveste concordanta intre declaratia 390 si corespondenta cu declaratia Intrastat, nu se considera foarte exact acest mecanism de verificare si exemplele sunt elocvente, in declaratia de TVA 390 se vor regasi facturile de avans, credit-note-urile comerciale, sume ce sunt exigibile la TVA, valori ce nu trebuie declarate in declaratia Intrastat, in luna in care este exigibil TVA-ul.
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Recuperarea pierderilor reportate O societate prezinta urmatoarea situatie legat de calcului impozitului pe profit pentru anul 2026: la trim I si trim II 2026 a inregistrat pierdere. In trimestrul III 2026 a...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Insa, in ceea ce priveste fluxul fizic de marfa-bunuri, in intelesul clasic al unei achizitii/livrari declaratia 390 ar putea fi un element ajutator pentru stabilirea valorilor corecte de intrare si iesire din Romania a bunurilor comunitare, si este un element de ajutor pentru operatorii de la Institutul National de Statistica.
Explicarea diferentelor valorice intre cele doua declaratii, cu sume diferite in declaratia 390, se poate face prezentand cauzele reale si corecte, ce genereaza aceste diferente, explicand ca aceasta declaratie recapitulativa este depusa in temeiul art. 156^4 din Codul fiscal si surprinde si prestarile de servicii intracomunitare, reducerile financiare/comerciale de pret, facturile de avans etc.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Obligatie solicitare cod special de TVA
Intrebare: O SC fara TVA doreste prestarea serviciilor catre o SC din Olanda, platitoare de TVA. Aceasta sustine ca societatea noastra nu se ocupa de nimic, in afara faptului ca trebuie sa se inregistreze in platforma Deel, iar acestia fac factura, contractul etc. Sustine ca facturam catre platforma si ar crede ei ca nici nu ne trebuie cod intracomunitar. Poate exista acest lucru?
vezi AICI raspunsul specialistilor << ONG, contract activitati sportive
Intrebare: Un Club sportiv organizat ca ONG a avut pana in acest moment ca activitate servicii de antrenat copii in karate, sumele incasate erau cotizatii membru club sportiv. Incepand cu luna septembrie, a inchiriat cate culoare de bazin inot si va incheia abonamente lunare pentru antrenament inot. Sumele incasate din antrenorat karate au fost considerate neimpozabile (7311), dar sumele din antrenorat inot le-as considera venituri impozabile (cont 704), fiindca este specificat abonament. Este ok? Toate...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Achizitie produse facturate din UE cu livrare din Romania
Intrebare: Societatea noastra a achizitionat de la o firma afiliata din Franta produse semifabricate. Aceste produse au fost produse la o alta firma afiliata in Romania. Practic vanzatorul este din Franta, iar livrarea produselor s-a facut din Romania tot in Romania.
Care sunt riscurile din punct de vedere fiscal? Factura din Franta trebuie emisa cu TVA? Ce alte documente justificative trebuie atasate la factura de achizitie?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Marca comerciala generata intern. Tratament contabil si fiscal
Intrebare: Va rugam sa ne sprijiniti cu o opinie privind tratamentul contabil si fiscal al cheltuielilor efectuate pentru inregistrarea unei marci proprii la OSIM.
Situatia este urmatoarea:
- 28.01.2026 - factura in valoare de 2.000 lei, reprezentand taxe de depunere, publicare si examinare a marcii, inregistrata in contul 635;
- 04.09.2026 - factura in valoare de 254 lei, reprezentand taxa de eliberare a certificatului de inregistrare a marcii, inregistrata in contul 635.
Conform certificatului OSIM:
-...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
