Studiu de caz: Corectia declaratiei Intrastat, corepondenta cu declaratia 390
Valabil la 29.08.2011
In cazul in care facturile reprezinta diferente preturi de transfer, vor fi acestea declarate in Intrastat catre INSSE 390 VIES? In plus, daca nu se declara in Intrastat, ci numai in 390 VIES, cum va putea fi explicata diferenta dintre cele doua? De asemenea, cum se va intocmi factura de diferenta preturi transfer in cazul marfurilor care, desi au fost facturate de catre o societate intracomunitara, sunt vamuite in Romania?
Dupa cum se cunoaste, sumele declarate in declaratia INTRASTAT trebuie sa reflecte fluxurile comerciale fizice, privind intrarile si iesirile de bunuri din Romania, la valorile reale de decontare, aferente perioadei la care se refera.
Potrivit normelor de completare a declaratiei intrastat, aprobate prin ordinul INS nr. 21/2011, se va depune o noua declaratie ce cuprinde sumele corecte pentru perioada la care s-a realizat tranzactia initiala, selectand tipul declaratiei ca "Revizuita", situatie care ar trebui sa se aplice si la cazul vamuirii in Romania, de catre o societate straina, urmata de o livrare in alt stat comunitar.
In ce priveste concordanta intre declaratia 390 si corespondenta cu declaratia Intrastat, nu se considera foarte exact acest mecanism de verificare si exemplele sunt elocvente, in declaratia de TVA 390 se vor regasi facturile de avans, credit-note-urile comerciale, sume ce sunt exigibile la TVA, valori ce nu trebuie declarate in declaratia Intrastat, in luna in care este exigibil TVA-ul.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Calcul EBITDA In vederea calcularii indicatorului de finantare Datorii totale / EBITDA, unde EBITDA se determina prin adaugarea la profit a cheltuielilor cu dobanzile, impozitele, deprecierea si...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Insa, in ceea ce priveste fluxul fizic de marfa-bunuri, in intelesul clasic al unei achizitii/livrari declaratia 390 ar putea fi un element ajutator pentru stabilirea valorilor corecte de intrare si iesire din Romania a bunurilor comunitare, si este un element de ajutor pentru operatorii de la Institutul National de Statistica.
Explicarea diferentelor valorice intre cele doua declaratii, cu sume diferite in declaratia 390, se poate face prezentand cauzele reale si corecte, ce genereaza aceste diferente, explicand ca aceasta declaratie recapitulativa este depusa in temeiul art. 156^4 din Codul fiscal si surprinde si prestarile de servicii intracomunitare, reducerile financiare/comerciale de pret, facturile de avans etc.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Lichidare societate
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit, fara salariati, fara obligatii fiscale restante la ANAF sau furnizori, cu asociat unic, doreste sa faca intr-un singur pas dizolvarea si radierea simultana, fara numirea unui lichidator, in conformitate cu art. 235 din Legea 31/1991. In decizia asociatului unic nr. 1 din data de 15.10.2026 se prevede urmatoarele:
- Activul ramas in urma dizolvarii trece in proprietatea asociatului unic.
- Asociatul aproba situatia financiara de lichidare si raportul...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Spatiu privat utilizat in regim mixt. Deductibilitate cheltuieli
Intrebare: In situatia in care un spatiu privat este utilizat in regim mixt (de luni pana vineri pentru activitate economica si sambata-duminica este folosit de membrii familiei), cum se pot deduce cheltuielile de amenajare spatiu (cote procentuale, etc.) si cele de utilitati avand in vedere modul de utilizare al spatiului? Contractul de comodat este suficient pentru utilizarea spatiului pentru activitate economica?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Asociat in doua firme. Regula o singura microintreprindere
Intrebare: O persoana fizica X este asociat unic in societatea A si detine 33% din partile sociale in societatea B. Ambele societati sunt pe profit in 2026. Societatea A a trecut la impozit pe profit incepand cu 1 ianuarie 2026, depasind plafonul de cifra de afaceri cumulata. Persoana fizica X, care detine in societatea B 33% din capitalul social, doreste sa diminueze partile sociale la 20%, in ideea de a trece la impozit pe veniturile microintreprinderilor pentru societatea A, unde este asociat unic....
vezi AICI raspunsul specialistilor << Operatiune neimpozabila pe teritoriul Romaniei
Intrebare: Firma are un angajat rezident in Elvetia (deci non-EU), care lucreaza de acolo. Nu avem punct de lucru in aceasta tara. Am cumparat un laptop pe numele firmei, de la un magazin din Elvetia, iar acesta trebuie sa ramana fizic la salariat. Intrebarile mele: Putem inregistra monitorul ca bun al firmei, aflat in Elvetia, fara formalitati vamale in Romania? Ce documente ne trebuie, afara de factura?
Se datoreaza ceva in Romania (taxa vamala, TVA)?
Daca salariatul il aduce in tara 2-3 zile si il ia...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Impozit pe veniturile nerezidentilor. Servicii software.
Intrebare: SRL platitor de impozit pe profit are incheiate doua contracte de achizitie prestari servicii dezvoltare software cu doua persoane fizice (freelance contractors) din doua tari diferite nonUE, una cu care Romania are conventie de evitare a dublei impuneri iar alta cu care nu are.
Serviciile prestate sunt exclusiv de dezvoltare software (nu consultanta sau transfer de knowhow) si au fost prestate de la distanta in tarile respective, persoanele prestatoare nu au desfasurat activitate in Romania si...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Inregistrare cheltuieli in avans
Intrebare: Cum se inregistreaza in contabilitate o factura de abonament cu acces la servicii online, achizitionat pentru o perioada de 24 luni, la care se adauga un bonus de 12 luni (un total de acces de 36 luni)? Valoarea facturii pe doi ani este de 1000 lei, iar bonusul nu este evidentiat pe factura.
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
