Studiu de caz: Corectia declaratiei Intrastat, corepondenta cu declaratia 390
Valabil la 29.08.2011
In cazul in care facturile reprezinta diferente preturi de transfer, vor fi acestea declarate in Intrastat catre INSSE 390 VIES? In plus, daca nu se declara in Intrastat, ci numai in 390 VIES, cum va putea fi explicata diferenta dintre cele doua? De asemenea, cum se va intocmi factura de diferenta preturi transfer in cazul marfurilor care, desi au fost facturate de catre o societate intracomunitara, sunt vamuite in Romania?
Dupa cum se cunoaste, sumele declarate in declaratia INTRASTAT trebuie sa reflecte fluxurile comerciale fizice, privind intrarile si iesirile de bunuri din Romania, la valorile reale de decontare, aferente perioadei la care se refera.
Potrivit normelor de completare a declaratiei intrastat, aprobate prin ordinul INS nr. 21/2011, se va depune o noua declaratie ce cuprinde sumele corecte pentru perioada la care s-a realizat tranzactia initiala, selectand tipul declaratiei ca "Revizuita", situatie care ar trebui sa se aplice si la cazul vamuirii in Romania, de catre o societate straina, urmata de o livrare in alt stat comunitar.
In ce priveste concordanta intre declaratia 390 si corespondenta cu declaratia Intrastat, nu se considera foarte exact acest mecanism de verificare si exemplele sunt elocvente, in declaratia de TVA 390 se vor regasi facturile de avans, credit-note-urile comerciale, sume ce sunt exigibile la TVA, valori ce nu trebuie declarate in declaratia Intrastat, in luna in care este exigibil TVA-ul.
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Achizitie din Germania cu tva O societate platitoare de TVA in Romania achizitioneaza de la o societate din Germania un bun. Societatea din Romania, nu este inregistrata in scop de TVA in UE, deci in VIES codul...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Corectie erori contabile SRL, platitor de TVA, platitor de impozit pe profit, in februarie 2026 a primit de la un furnizor doua facturi cu TVA la incasare emise in octombrie 2023. Se pare ca facturile au...citeste mai mult
Insa, in ceea ce priveste fluxul fizic de marfa-bunuri, in intelesul clasic al unei achizitii/livrari declaratia 390 ar putea fi un element ajutator pentru stabilirea valorilor corecte de intrare si iesire din Romania a bunurilor comunitare, si este un element de ajutor pentru operatorii de la Institutul National de Statistica.
Explicarea diferentelor valorice intre cele doua declaratii, cu sume diferite in declaratia 390, se poate face prezentand cauzele reale si corecte, ce genereaza aceste diferente, explicand ca aceasta declaratie recapitulativa este depusa in temeiul art. 156^4 din Codul fiscal si surprinde si prestarile de servicii intracomunitare, reducerile financiare/comerciale de pret, facturile de avans etc.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Vanzare parti sociale sub valoare nominala
Intrebare: O societate comerciala are doi asociati: o persoana fizica (detine 50 parti sociale, echivalentul a 5.000 lei din capitalul social) si o persoana juridica (detine 100 parti sociale, echivalentul a 10.000 lei din capitalul social). Persoana juridica vrea sa vanda partile sociale celuilalt asociat, care este persoana fizica, sub valoarea nominala, dorind sa le cedeze cu 3.000 lei. Care ar fi monografia contabila pentru aceasta tranzactie? Persoana juridica care cedeaza partile sociale trebuie sa...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Refacturare salariu angajat catre o firma din grup
Intrebare: Societatea noastra a angajat un salariat de cetatenie romana care va lucra pentru o alta firma din grup, cu sediul in Dubai. Noi va trebui sa refacturam salariul si alte cheltuieli aferente acestei firme din Dubai. Persoana in cauza va lucra din Romania si este salariat cu contract de munca; prestarea se face in Romania. Ce trebuie sa urmarim, ce cota de TVA trebuie sa folosim si avem nevoie de certificat de rezidenta?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Vanzare mijloc fix incomplet amortizat
Intrebare: Societatea are activitate de productie jocuri de noroc, urmeaza sa inchida activitatea respectiva, nefiind interesata de reinnoirea licentei de la ONJN din punct de vedere financiar. Are mijloace fixe (aparate tip slot machine) pe care doreste sa le vanda la un pret mult mai mic decat valoarea neamortizata. Mijlocul fix are valoare de intrare 39.933,73 RON, din care a fost amortizat 10.458,80 RON si a mai ramas neamortizat 29.474,93 RON. La data vanzarii, valoarea va fi 3.060 RON. Valoarea...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Organizarea evidentei analitice a consumabilelor
Intrebare: Organizarea evidentei contabile analitice a stocurilor de natura consumabilelor, pentru activitatea de productie/service. Societatea comercializeaza aparatura medicala care, la o anumita perioada de timp, necesita realizarea reviziei tehnice, in cadrul careia se inlocuiesc piesele care si-au epuizat timpul de functionare planificat. Societatea doreste sa organizeze evidenta operativa si contabila pentru surprinderea procesului de service descris mai sus. In acest sens, societatea organizeaza...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Returnare imprumut cand ANC negativ
Intrebare: Ma puteti ajuta cu un raspuns pentru urmatoarea speta: Capital social la 31.12.2025: 1.000 lei Rezultat reportat: pierdere 250.000 lei Pierdere exercitiu curent: 100.000 lei Care sunt pasii si conditiile pentru a putea rambursa imprumutul primit in anul 2025 de la intercompany? Cand se va putea rambursa imprumutul?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Facturi emise catre ambasade. Sistemul RO e-Factura
Intrebare: O societate hoteliera factureaza servicii de cazare catre ambasade ale altor tari stabilite in Romania. La emiterea facturii de cazare se inscrie pe factura NIF-ul format din 13 cifre, de forma 9000xxxxxxxxx. Aceasta factura trebuie sa fie emisa prin RO e-Factura? In declaratia 394, aceasta factura se declara la partener de tip 2, sau la partener tip 3 sau 4?
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML