Suspendare activitate firma. Ajustare TVA mijloc auto
Problema
O societate SRL inainteaza la ONRC cererea de suspendare temporara a activitatii in octombrie 2010. La 25.11.2007 achizitioneaza un mijloc auto care nu este nou si pentru care se deduce din factura de cumparare suma de 5132 lei. Va rog sa ma ajutati sa calculez ajustarea acestui TVA pana la data suspendarii temporare a activitatii societatii. Care sunt inregistrarile contabile in aceasta situatie. Amortizarea pentru mijlocul auto am considerat-o 5 ani.
Solutie Deoarece durata normala de functionare a mijlocului de transport este de 5 ani, acesta se incadreaza in categoria bunurilor de capital pentru care ajustarea taxei deductibile se face in temeiul art. 149 alin. 1 lit. a din Codul fiscal .
Perioada de ajustare este de 5 ani (art. 149 alin. 2 lit. a) si incepe cu data de 1 ianuarie 2007, anul in care mijlocul de transport a fost achizitionat (art. 149 alin. 3 lit. a).
Societatea fiind in inactivitate temporara, inscrisa in registrul comertului, pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata de organele fiscale, se considera ca bunul de capital este alocat pe perioada de inactivitate unei activitati fara drept de deducere (art. 149 alin. 4 lit. a pct. 1 din Codul fiscal si pct. 54 alin. 4 din Normele metodologice), ajustarea efectuandu-se conform procedurii descrise la art. 149 alin. 5 lit. a din Codul fiscal .
Concret, in cazul prezentat:
- perioada de ajustare = 1 ianuarie 2007 - 31 decembrie 2011;
- ajustarea trebuie sa se efectueze cu anul in care s-a produs evenimentul care a determinat-o (2010), de unde rezulta ca perioada de ajustare cuprinde perioada 2010-2011;
- ajustarea este in favoarea statului si societatea trebuie sa restituie 2/5 din taxa dedusa initial = 5.132 lei * 2/5 = 2.052,8 lei (rotunjit 2.053 lei).
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Obligatie solicitare cod special de TVA
Intrebare: O SC fara TVA doreste prestarea serviciilor catre o SC din Olanda, platitoare de TVA. Aceasta sustine ca societatea noastra nu se ocupa de nimic, in afara faptului ca trebuie sa se inregistreze in platforma Deel, iar acestia fac factura, contractul etc. Sustine ca facturam catre platforma si ar crede ei ca nici nu ne trebuie cod intracomunitar. Poate exista acest lucru?
vezi AICI raspunsul specialistilor << ONG, contract activitati sportive
Intrebare: Un Club sportiv organizat ca ONG a avut pana in acest moment ca activitate servicii de antrenat copii in karate, sumele incasate erau cotizatii membru club sportiv. Incepand cu luna septembrie, a inchiriat cate culoare de bazin inot si va incheia abonamente lunare pentru antrenament inot. Sumele incasate din antrenorat karate au fost considerate neimpozabile (7311), dar sumele din antrenorat inot le-as considera venituri impozabile (cont 704), fiindca este specificat abonament. Este ok? Toate...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Achizitie produse facturate din UE cu livrare din Romania
Intrebare: Societatea noastra a achizitionat de la o firma afiliata din Franta produse semifabricate. Aceste produse au fost produse la o alta firma afiliata in Romania. Practic vanzatorul este din Franta, iar livrarea produselor s-a facut din Romania tot in Romania.
Care sunt riscurile din punct de vedere fiscal? Factura din Franta trebuie emisa cu TVA? Ce alte documente justificative trebuie atasate la factura de achizitie?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Marca comerciala generata intern. Tratament contabil si fiscal
Intrebare: Va rugam sa ne sprijiniti cu o opinie privind tratamentul contabil si fiscal al cheltuielilor efectuate pentru inregistrarea unei marci proprii la OSIM.
Situatia este urmatoarea:
- 28.01.2026 - factura in valoare de 2.000 lei, reprezentand taxe de depunere, publicare si examinare a marcii, inregistrata in contul 635;
- 04.09.2026 - factura in valoare de 254 lei, reprezentand taxa de eliberare a certificatului de inregistrare a marcii, inregistrata in contul 635.
Conform certificatului OSIM:
-...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
