Suspendare activitate firma. Ajustare TVA mijloc auto
Problema
O societate SRL inainteaza la ONRC cererea de suspendare temporara a activitatii in octombrie 2010. La 25.11.2007 achizitioneaza un mijloc auto care nu este nou si pentru care se deduce din factura de cumparare suma de 5132 lei. Va rog sa ma ajutati sa calculez ajustarea acestui TVA pana la data suspendarii temporare a activitatii societatii. Care sunt inregistrarile contabile in aceasta situatie. Amortizarea pentru mijlocul auto am considerat-o 5 ani.
Solutie Deoarece durata normala de functionare a mijlocului de transport este de 5 ani, acesta se incadreaza in categoria bunurilor de capital pentru care ajustarea taxei deductibile se face in temeiul art. 149 alin. 1 lit. a din Codul fiscal .
Perioada de ajustare este de 5 ani (art. 149 alin. 2 lit. a) si incepe cu data de 1 ianuarie 2007, anul in care mijlocul de transport a fost achizitionat (art. 149 alin. 3 lit. a).
Societatea fiind in inactivitate temporara, inscrisa in registrul comertului, pentru care inregistrarea in scopuri de TVA a fost anulata de organele fiscale, se considera ca bunul de capital este alocat pe perioada de inactivitate unei activitati fara drept de deducere (art. 149 alin. 4 lit. a pct. 1 din Codul fiscal si pct. 54 alin. 4 din Normele metodologice), ajustarea efectuandu-se conform procedurii descrise la art. 149 alin. 5 lit. a din Codul fiscal .
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Vanzare cladire modernizata In anul 2022 societatea a achizitionat un imobil (casa) de la o persoana fizica in valoare de 465000 lei. S-au facut modernizari in anul 2025 in valoare de 40462 lei (cont 231)....citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Concret, in cazul prezentat:
- perioada de ajustare = 1 ianuarie 2007 - 31 decembrie 2011;
- ajustarea trebuie sa se efectueze cu anul in care s-a produs evenimentul care a determinat-o (2010), de unde rezulta ca perioada de ajustare cuprinde perioada 2010-2011;
- ajustarea este in favoarea statului si societatea trebuie sa restituie 2/5 din taxa dedusa initial = 5.132 lei * 2/5 = 2.052,8 lei (rotunjit 2.053 lei).
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Inregistrare achizitie autorurism si vanzare in regim buy-back
Intrebare: S-a achizitionat o masina marca Mercedes-Benz in iulie 2026, la pretul de 65.000 euro (TVA inclus). S-a dedus la achizitie doar 50% TVA, iar la calculul impozitului pe profit se considera deductibila doar suma de 1.500 lei/luna reprezentand amortizare. Masina se amortizeaza pe 48 de luni. Aceasta masina a fost achizitionata cu scopul de a fi folosita cateva luni (pana in ianuarie 2027), urmand sa se achizitioneze o alta masina pentru care s-a platit un avans in iulie 2027. Intre societatea...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Implementare program informatic. Tratament contabil
Intrebare: In anul 2025 s-a hotarat la nivel de societate schimbarea programului de contabilitate. In perioada 2025-2026 am primit facturi de implementare pentru XRP si MES dar si facturi pentru licente. Licentele au fost inregistrate in contul 205.01 pentru numarul de utilizatori facturati, iar costurile de implementare au fost inregistrate in aceasta perioada in cont separat 205.03 'imobilizari necorporale in curs de implementare'. In luna mai 2026 programele au devenit operationale si toti utilizatorii...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Facturare garantie de buna executie
Intrebare: Trebuie sa transmit in SPV o factura de prestare servicii ? lucrari de constructii, conform situatiei de lucrari acceptate de beneficiar. Se solicita o pozitie separata pe factura, cu minus, pentru garantia de buna executie a lucrarii (11%), care nu are TVA si nu intra in sfera de aplicare a TVA. Nu stiu cum sa operez corect factura in SAGA. Daca am lasat TVA 0, apare cod categoria Z si nu E, adica e-Factura nu este corecta si nu o pot transmite astfel. Ma puteti indruma cum se poate seta in...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Remediere ANC negativ
Intrebare: Societatea a inregistrat pierderi in ultimii ani si are capitaluri proprii negative de 37.000 lei, dar are imprumuturi acordate de catre 1 asociat de 33.000 lei si dividende neridicate din ani anteriori, de 8.000 lei, de peste 5 ani, pentru care s-a declarat si platit impozitul pe dividende. Capital social: 17.000 lei. Se doreste renuntarea la imprumuturi, iar acestea sa fie considerate venit, platindu-se impozit pe profit de 16%, dupa acoperirea pierderilor, dar se doreste si renuntarea la...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
