
Raportul Special
realizat de specialisti
O firma vrea sa acorde tichete de paste in valoare de 500 lei pentru fiecare salariat. Care este monografia pentru factura de tichete si inregistrarea tichetelor la salariat pe stat?
Pe ce cont intra suma neimpozabila de 300lei/salariat (este modificata din 2022 si fara taxe salarii?) si cum inregistrez diferenta de 200 pentru care se platesc toate taxele?
Raspunsul consultantului fiscal Alina Elena:
Din punct de vedere al impozitului pe venit, potrivit art. 76 alin. (4) lit. a) pct. i) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, Urmatoarele venituri nu sunt impozabile, in intelesul impozitului pe venit: (...) in cazul cadourilor in bani si/sau in natura, inclusiv tichetele cadou, oferite de angajatori, veniturile sunt neimpozabile, in masura in care valoarea acestora pentru fiecare persoana in parte, cu fiecare ocazie din cele de mai jos, nu depaseste 300 lei:
(i) cadouri oferite angajatilor, precum si cele oferite pentru copiii minori ai acestora, cu ocazia Pastelui, Craciunului si a sarbatorilor similare ale altor culte religioase; .
Potrivit pct. 12 alin. (11) din Normele metodologice emise in aplicarea Codului fiscal, partea care depaseste limita de 300 lei reprezinta venit impozabil din salarii.
Din punct de vedere al CAS, potrivit art. 142 lit. b) pct. i) din legea sus-mentionata, Nu se cuprind in baza lunara de calcul al contributiilor de asigurari sociale urmatoarele: ( ) in cazul cadourilor in bani si/sau in natura, inclusiv tichetele cadou, oferite de angajatori, veniturile nu sunt cuprinse in baza de calcul al contributiei in masura in care valoarea acestora pentru fiecare persoana in parte, cu fiecare ocazie dintre cele de mai jos, nu depaseste 300 lei:
(i) cadouri oferite angajatilor, precum si cele oferite pentru copiii minori ai acestora, cu ocazia Pastelui, Craciunului si a sarbatorilor similare ale altor culte religioase;.
Agenda Fiscala a Contabilului 2025
Examen Consultant Fiscal 2025
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Conform pct. 5 alin. (1) din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal, in aplicarea prevederilor art. 142 lit. b) din Codul fiscal, partea care depaseste limita de 300 lei reprezinta venit din salarii si se cuprinde in baza de calcul al contributiilor sociale obligatorii.
Din punct de vedere al CASS, potrivit art. 157 alin. (2) Nu se cuprind in baza lunara de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate sumele prevazute la art. 76 alin. (4) lit. d), art. 141 lit. d) si art. 142.
Din punct de vedere al CAM, potrivit art. 220 4 alin. (2), nu se cuprind in baza lunara de calcul al contributiei asiguratorie pentru munca sumele prevazute la art. 142.
Asadar, valoarea maxim neimpozabila si nesupusa contributiilor obligatorii este de 300 lei/persoana/eveniment.
Numai partea care depaseste 300 lei reprezinta venit din salarii si se cuprinde in baza de calcul al impozitului pe venit si al contributiilor sociale obligatorii.
Din punct de vedere contabil, inregistrarile sunt:
- inregistrarea achizitiei tichetelor cadou:
5328 Alte valori = 401 Furnizori - valoarea tichetelor cadou
- serviciul prestat de catre compania emitenta:
628 Alte cheltuieli cu serviciile executate de terti = 401 Furnizori - valoare emitere tichete cadou
- TVA aferenta comisionului pentru serviciul prestat de catre compania emitenta
4426 TVA deductibila = 401 Furnizori - TVA aferenta comisionului pentru serviciul prestat de catre compania emitenta
- acordarea tichetelor cadou salariatilor :
6422 Cheltuieli cu tichetele acordate salariatilor = 5328 Alte valori - valoarea tichetelor cadou acordate in suma de 300 lei/salariat
In cazul prezentat, intrucat se doreste acordarea sumei de 500 lei, ca venit net, efectiv incasat de salariat, atunci trebuie reconstruita suma bruta, astfel incat dupa aplicarea cotelor contributiilor suma incasat sa fie egala cu 200 lei (500 lei 300 lei neimpozabili).
Asadar, se datoreaza impozit pe venit si contributii sociale obligatorii, aferenta sumei de 200 lei reconsiderata, adica aproximativ suma de 341 lei se cuprinde in venitul brut, iar notele contabile sunt cele aferente inregistrarii salariilor. Apoi, din salariul net se da in plata prin contul 5328 Alte valori suma de 200 lei/salariat.
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
Articole similare
Prestatii suportate de angajator pe perioada concediului salariatului. In atentia angajatorilorTRATAMENT FISCAL pentru ambalaje. Care sunt implicatiile TVA?Acordare tichete de incentivare. Care e regimul fiscal?Ambalaje returnabile - TRATAMENT FISCALCasare materii prime si produse finite. Ce TRATAMENT FISCAL aplicam?Ultimele articole
Ofertele de Paste sunt AICI! Reduceri de pana la 75% la titluri de fiscalitate si transport GRATUITDeductibilitate cheltuieli. Sunt deductibile sau nu cheltuielile de PROTOCOL, DIURNA si pentru CADOURI?Plafon 33% beneficii netaxabile 2025. Plafonul se calculeaza in functie de salariul brut sau net?Tratamentul fiscal si contabil pentru cheltuielile nedeductibile ale microintreprinderilorDecontare transport angajati. Regim fiscal si studii de caz utileSfaturi de la experti
Regim fiscal TVA pentru schimb de bunuri imobile
Intrebare: Societatea A a achizitionat de la o persoana fizica o cladire si terenul aferent acesteia. Societatea doreste sa faca schimb cu o alta persoana fizica, in sensul ca va ceda cladirea si terenul aflat in proprietate si va prelua...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Taxa de statiune pentru cazare personal militar NATO
Intrebare: Va rog sa imi spuneti daca trebuie retinuta si platita la primarie taxa de statiune (taxa hoteliera) pentru cazare personal militar NATO . Mentionez ca facturile de cazare sunt emise pe unitatea militara (nu pe persoane fizice) si...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Stocuri. Ce sunt, reglementari despre contabilitatea stocurilor si studii de caz practice
[REFUZ FACTURA SPV]. Cand, cum poate refuza beneficiarul primirea unei facturi si reglementari cheie
SAF-T si depunerea D406. Cum procedeaza firmele care au activitatea suspendata la ONRC
Sistemul e-TVA. 3 lucruri importante pe care sa le aiba in vedere firmele din 2025
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA