Atentie la declararea corecta a TVA

17-Oct-2019

4169

Tranzactiile cu parteneri comerciali din Uniunea Europeana sunt foarte frecvente si ridica intotdeauna o problema sensibila: incadrarea corecta a operatiunii din punctul de vedere al TVA.

Legislatia in domeniu este foarte stufoasa si prezinta diferente importante in functie de natura fiecarei operatiuni, asa ca este destul de simplu sa gresiti, insa, orice eroare privind incadrarea operatiunii intracomunitare genereaza automat declararea eronata a TVA si atrage inspectii fiscale si, implicit, sanctiuni.

... aflati AICI tot ce trebuie sa stiti despre Achizitiile si livrarile intracomunitare de bunuri >>

Atentie!

- Nu toate operatiunile fac obiectul Declaratiei 390. Ne referim aici, de exemplu, la achizitii/livrari de bunuri cu instalare sau la achizitii/livrari de bunuri second hand (care au un regim special). Apar multe neclaritati si la Declaratia 394.

- Exigibilitatea TVA pentru avansurile intracomunitare este diferita de exigibilitatea TVA pentru avansurile aferente unor operatiuni interne.

- In cazul unor operatiuni triunghiulare nu sunt aplicabile masurile de simplificare daca nu sunt indeplinite anumite conditii (vezi conditia de transport).

- Livrarile/achizitiile intracomunitare realizate cu parteneri din afara Uniunii Europene au si ele un regim special.

Analiza financiara comparativa intreprinderea romaneasca in comparatie cu modelul nordamerican

Vezi AICI detalii

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Bunuri utilizate exclusiv in interes personal In cazul in care avem un autoturism care nu este folosit in interesul activitatii societatii 100%, amortizarea este deductibila sau nedeductibila? La fel si pentru niste bunuri...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Factura marfa neconforma livrata in UE Factura primita de la clientul nostru reprezinta in fapt marfa deteriorata fie pe parcursul transportului fie in timpul manipularii in depozite. Pe factura mentioneaza fiecare...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Intreprindere mica in regim special de scutire TVA, obligatia inregistrarii TVA pentru operatiuni cu locul in Romania si in alte state membre Firma X neinregistrata in scopuri de tva in Romania, vinde prin intermediul unui site tablouri pictorilor. Clientii sunt din UE si non ue, persoane fizice si persoane juridice....citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Tratamentul contabil operatiuni productie O societate (cu obiect activitate productie shaorma) achizitioneaza animale vii de la persoane fizice, pe baza de "Borderou de achizitie". Aceste animale sunt trimise la abator...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Impozitul pe profit cumulat la 9 luni este mai mic decat cel declarat la 6 luni. Ce se declara in D100? La 30 iunie impozitul pe profit contabilizat si declarat prin D100 a fost de 8552 lei. La 30 sept impozitul cumulat din per ian-sept este de 5851 lei. Ce inregistrari contabile fac...citeste mai mult

- Neplatitorii de TVA pot efectua, de asemenea, operatiuni intracomunitare.

In lucrarea Achizitii si livrari intracomunitare de bunuri realizata de consultantul fiscal - Olga Crevelescu veti gasi raspuns la toate intrebarile dvs.

... aflati AICI tot ce trebuie sa stiti despre Achizitiile si livrarile intracomunitare de bunuri >>

De retinut!

Domeniul TVA este unul complex si sensibil. Apar, de exemplu, situatii in care plata TVA in Romania trebuie facuta de catre beneficiar si nu de catre furnizor, situatii care pot conduce la neplata acestei taxe catre bugetul de stat roman, fapt ce ar genera, evident, accesorii de plata si, eventual, amenzi pentru nedepunerea unor declaratii.

Probleme sensibile abordate si solutionate in cadrul lucrarii

1. Achizitii de bunuri de la parteneri din Uniunea Europeana

1.1 Achizitii intracomunitare de bunuri
1.2 Avansuri platite pentru achizitii intracomunitare
1.3 Achizitii intracomunitare triunghiulare
1.4 Achizitii intracomunitare de bunuri second hand
1.5 Achizitii de bunuri cu montaj de la furnizor
1.6 Achizitii intracomunitare de la un furnizor fara cod valid de TVA
1.7 Achizitie intracomunitara autoturism care face obiectul limitarii dreptului de deducere la 50%
1.8 Achizitie intracomunitara si retur bunuri neconforme
1.9 Achizitii intracomunitare de bunuri si mostre
1.10 Achizitii intracomunitare cu receptie ulterioara
1.11 Achizitii intracomunitare de bunuri in cazul unui neplatitor de TVA

2. Livrari de bunuri din Romania intr-un alt stat membru

2.1 Livrare intracomunitara de bunuri
2.2 Avansuri incasate pentru livrari intracomunitare
2.3 Livrari intracomunitare in cadrul unei operatiuni triunghiulare
2.4 Livrare de bunuri cu montaj
2.5 Livrare intracomunitara catre un beneficiar nestabilit pe teritoriul UE
2.6 Livrari intracomunitare de bunuri in cazul unui neplatitor de TVA
2.7 Livrare intracomunitara si retur bunuri neconforme
2.8 Livrare intracomunitara asimilata - Transportul/expedierea de bunuri mobile corporale din Romania in alt stat membru in vederea constituirii unui stoc care urmeaza a fi vandut in respectivul stat membru
2.9 Stocuri la dispozitia clientului

3. Cazuri practice, controale, sanctiuni

... aflati AICI tot ce trebuie sa stiti despre Achizitiile si livrarile intracomunitare de bunuri >>