Declaratia 101. Termen depunere si instructiuni de completare

Ce este declaratia 101

Declaratia 101 este formularul fiscal prin care contribuabilii platitori de impozit pe profit isi declara veniturile, cheltuielile si calculul impozitului datorat pentru un an fiscal. Aceasta trebuie completata si depusa anual de catre persoanele juridice care au obligatia de a plati impozitul pe profit, conform Codului Fiscal. Declaratia 101 permite regularizarea sumelor datorate si evidentierea eventualelor pierderi fiscale reportabile, avand un rol esential in conformarea fiscala a companiilor. 

Cine depune declaratia 101

Declaratia 101 se depune de catre toti contribuabilii care datoreaza impozit pe profit. Conform art. 13 din Codul Fiscal , urmatorii contribuabili au obligatia de a declara si plati impozitul pe profit:

• persoanele juridice romane
• persoanele juridice straine care desfasoara activitate prin intermediul unui sediu permanent/mai multor sedii permanente in Romania
• persoanele juridice straine rezidente in Romania potrivit locului conducerii efective;
• persoanele juridice straine care realizeaza venituri obtinute din transferul proprietatilor imobiliare situate in Romania;
• persoanele juridice cu sediul social in Romania, infiintate potrivit legislatiei europene.
• persoanele juridice straine rezidente intr-un stat tert care desfasoara activitate in Romania prin intermediul unuia sau mai multor elemente tratate drept sedii permanente, in ceea ce priveste situatiile ce implica existenta unor tratamente neuniforme ale elementelor hibride sau tratamente neuniforme ale rezidentei fiscale
• entitatea transparenta fiscal, in ceea ce priveste situatiile ce implica existenta unor tratamente neuniforme ale elementelor hibride inversate, astfel cum acestea sunt reglementate la art. 407.

Anumite categorii de persoane juridice romane NU platesc impozit pe profit. Acestea includ Trezoreria Statului, institutiile publice care nu desfasoara activitati economice , Academia Romana, Banca Nationala a Romaniei si alte persoane definite in art 13 alin (2) din Codul Fiscal.

Cum se completeaza declaratia 101

Declaratia privind impozitul pe profit se completeaza cu ajutorul programului de asistenta. Formularul se depune la organul fiscal competent, in format PDF, cu fisier XML atasat, pe suport CD, insotit de formatul hartie, semnat si stampilat conform legii, sau se transmite prin mijloace electronice de transmitere la distanta, in conformitate cu prevederile legale in vigoare. 

Principalele date care se completeaza in D101 sunt:

1. Tipul impozitului pe profit. Aici se va selecta, dupa caz, impozit datorat de banci comerciale, persoane juridice romane, agricultori, ONG-uri, sau impozit pe profit datorat de persoane juridice straine. Exista casute speciale care trebuie bifate in cazul microintreprinderilor care au trecut la impozitul pe profit, persoanelor juridice in dizolvare cu/fara lichidare.

2. Date de identificare ale contribuabilului. Aici se vor adauga codul de identificare fiscala , codul CAEN, denumirea, adresa si alte date ale platitorului de impozit pe profit.

3. Date privind impozitul pe profit. In aceste randuri se vor adauga, detaliat, sumele relevante pentru calculul impozitului pe profit. Instructiunile detaliate pentru completarea D101 se regasesc pe site-ul ANAF – AICI»

ATENTIE!
In 2025 au fost aduse modificari la completarea formularului in contextul Legii 296/2023, al OUG 115/2023 si al OUG 115/2024. 

Aceste modificari includ:

• introducerea de randuri noi pentru evidentierea impozitului pe profit stabilit la nivelul impozitului minim pe cifra de afaceri, pentru evidentierea pierderii fiscale de recuperat in anul curent, precum si pentru evidentierea valorii care se scade din impozitul minim pe cifra de afaceri potrivit art.I pct.1 din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr.115/2024;
• eliminarea randului referitor la costul de achizitie al aparatelor de marcat electronice fiscale; 
• eliminarea randului referitor la valoarea impozitului pe profit scutit aferent caselor de marcat, care se adauga la impozitul pe profit, potrivit art. 45 alin. 7 din Codul fiscal.

Declaratia 101. Capcanele anului 2025 - Afla la ce aspecte trebuie sa fiti atent cand completati D101. Nedepunerea la timp sau completarea incorecta a D101 se sanctioneaza cu amenda de 5.000 de lei>>>

Declaratia 101: termen depunere 2025

Declaratia privind impozitul pe profit trebuie depusa anual de catre contribuabilii platitori de impozit pe profit, termenul standard fiind 25 martie a anului urmator celui pentru care se calculeaza impozitul. Exista insa si situatii speciale - contribuabilii din agricultura si diverse categorii de asociatii au obligatia sa depuna declaratia pana la data de 25 februarie a anului urmator.

De asemenea, in cazul in care cel putin unul din membrii grupului fiscal intra sub incidenta prevederilor art.I din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr.153/2020 pentru instituirea unor masuri fiscale de stimulare a mentinerii/cresterii capitalurilor proprii, precum si pentru completarea unor acte normative, pe perioada aplicarii prevederilor respective, persoana juridica responsabila este obligata sa depuna declaratia pana la data de 25 iunie inclusiv a anului urmator, respectiv pana la data de 25 a celei de-a sasea luni inclusiv de la inchiderea anului fiscal modificat, dupa caz. 

In cazul persoanelor juridice care intra in procedura de dizolvare, termenele sunt diferite. Astfel, societatile care se dizolva cu lichidare trebuie sa depuna declaratia si sa achite impozitul pana la data depunerii situatiilor financiare la organul fiscal competent, in timp ce cele care se dizolva fara lichidare au obligatia sa depuna declaratia si sa plateasca impozitul pana la inchiderea perioadei impozabile, conform prevederilor Codului fiscal.

Declaratia 101 model 2025

Va prezentam mai jos o captura de imagine cu modelul de declaratie 101 pentru anul 2025 . Cu rosu sunt evidentiate randurile modificate in 2025. Formularul poate fi descarcat direct de pe site-ul ANAF»