Declaratie 205. Firmele si PFA-urile care platesc chirii persoanelor fizice trebuie sa depuna formularul

Termen depunere declaratia 205

Asa cum apare la Cap. I punctul 6 din Anexa 1 la Ordinul 102/2025, declaratia 205 se completeaza si se depune anual:

a) pana in ultima zi a lunii februarie inclusiv a anului curent pentru anul expirat;

b) ori de cate ori platitorul de venit constata erori in declaratia depusa anterior, acesta completeaza si depune o declaratie rectificativa, situatie in care se va inscrie "X" in casuta prevazuta in acest scop.

Modificari aduse declaratiei 205 prin Ordinul 206/2025

Ordinul actualizeaza modelul si continutul Declaratiei 205 pentru a reflecta modificarile introduse prin OUG 115/2023.

In esenta, companiile si entitatile obligate sa tina evidenta contabila trebuie sa retina la sursa impozitul pe veniturile din chirii si sa indeplineasca urmatoarele cerinte:

- Declararea si plata lunara a impozitului retinut, prin Declaratia 100, pana pe 25 ale lunii urmatoare.

- Depunerea anuala a Declaratiei 205 pentru raportarea sumelor retinute, pe fiecare beneficiar de venit, pana la finalul lunii februarie a anului urmator.

Aceasta obligatie se aplica pentru toate veniturile din cedarea folosintei bunurilor platite de persoane juridice, cu exceptia arendarii si inchirierii camerelor in scop turistic.

Taxare 2025. Noutatile Codului fiscal - o lucrare exceptionala ce cuprinde cele mai importante modificari fiscal-contabile care afecteaza activitatea in 2025!

Potrivit art. II din Ordinul 12/2025, Formularul 205 actualizat, se utilizeaza pentru declararea, pe fiecare beneficiar de venit, a impozitului retinut la sursa, castigurilor/pierderilor realizate din transferul aurului de investitii, veniturilor din cedarea folosintei bunurilor platite exclusiv in natura, precum si a sumelor reprezentand garantie utilizata pentru plata chiriei stabilita prin contract, incepand cu 1 ianuarie 2024.

Cum se completeaza declaratia 205 in cazul inchirierilor de la persoane fizice

Sa luam cazul urmator. O societate a inchiriat spatiu pentru birouri de la o persoana fizica 19200 lei/an; dupa aplicarea cotei forfetare de 20% s-a retinut la sursa 1536 lei/an, diferenta de 17664 lei fiindu-i achitata proprietarului prin virament bancar. Cum se completeaza D 205 pentru aceasta speta?

Specialistul ne spune ca Declaratia 205 trebuie completata cu informatiile referitoare la veniturile obtinute de persoana fizica din cedarea folosintei bunurilor (inchiriere) si impozitul retinut la sursa de catre societatea dvs.

Pentru a completa Declaratia 205 (D205) conform OPANAF nr. 102/2025, in cazul in care societatea dumneavoastra a inchiriat un spatiu de birouri de la o persoana fizica, cu un venit anual de 19.200 lei si a retinut la sursa un impozit de 1.536 lei, urmati pasii de mai jos:

Taxare 2025. Noutatile Codului fiscal - o lucrare exceptionala ce cuprinde cele mai importante modificari fiscal-contabile care afecteaza activitatea in 2025!

ANEXA nr.1 DECLARATIE INFORMATIVA privind impozitul retinut la sursa si castigurile/pierderile din investitii, pe beneficiari de venit Formular 205

Declaratie rectificativa: NU
Anul de raportare: 2024

I. DATE DE IDENTIFICARE A PLATITORULUI DE VENIT
Cod de identificare fiscala: [CUI SOCIETATE]
Denumire: [DENUMIRE SOCIETATE]
Domiciliul fiscal: [JUDET/SECTOR, LOCALITATE, STRADA, NR., BLOC, SCARA, ETAJ, APARTAMENT, COD POSTAL]
Telefon: [NUMAR TELEFON]
Fax: [NUMAR FAX] E-mail: [ADRESA E-MAIL]

II. DATE RECAPITULATIVE - lei -

Completati: Tip de venit: 29 (Venituri din cedarea folosintei bunurilor, altele decat cele din arendarea bunurilor agricole si din inchirierea in scop turistic a camerelor situate in locuinte proprietate personala, platite de PJ sau alte entitati care au obligatia de a conduce evidenta contabila)

• Nr. beneficiari de venit: 1
• Total castig: -
• Total pierdere: -
• Total venit brut platit exclusiv in natura: 19200 lei
• Total suma garantie pentru plata chiriei stabilita prin contract: -
• Total baza de calcul al impozitului: 15360 lei
• Total impozit retinut: 1536 lei

III. DATE PRIVIND NATURA VENITURILOR Categoria: 1.k) Venituri din cedarea folosintei bunurilor, altele decat arendarea bunurilor agricole si inchirierea in scop turistic a camerelor situate in locuinte proprietate personala, platite de persoane juridice sau alte entitati care au obligatia de a conduce evidenta contabila.
Se completeaza coloanele 7, 8, 9, 10.

IV. DATE INFORMATIVE PRIVIND IMPOZITUL PE VENITURILE DIN CEDAREA FOLOSINTEI BUNURILOR

Nr. Crt.: 1
• Nume si prenume beneficiar de venit: Numele si prenumele proprietarului (persoana fizica).
• Rezident/Nerezident: Rezident (daca proprietarul este rezident in Romania).
• Statul de rezidenta: Romania (daca este rezident).
• CNP/NIF din Romania: Codul Numeric Personal (CNP) al proprietarului.
• CIF din strainatate: Nu se completeaza (daca este rezident).
• Castig/Dividende distribuite: 19200 lei
• Pierdere/Dividende platite: -
• Baza de calcul a impozitului: 15360lei
• Impozit retinut: 1536 lei
• Regimul fiscal: 2 (Impozit final)

 Taxare 2025. Noutatile Codului fiscal - o lucrare exceptionala ce cuprinde cele mai importante modificari fiscal-contabile care afecteaza activitatea in 2025!

V. PE VENITURILE DIN DIVIDENDE
• Nu se completeaza, deoarece veniturile nu sunt din dividende.

VI. PE VENITURILE DIN CEDAREA FOLOSINTEI BUNURILOR
• Nr. crt.: 1
• Nume si prenume beneficiar de venit: Numele si prenumele proprietarului.
• Rezident/Nerezident: Rezident.
• Statul de rezidenta: Romania.
• CNP/NIF din Romania: CNP-ul proprietarului.
• CIF din strainatate: Nu se completeaza
• Castig/Dividende distribuite: 19200 lei
• Pierdere/Dividende platite: -
• Baza de calcul a impozitului: 15360 lei
• Impozit retinut: 1536 lei
• Regimul fiscal: 2 (Impozit final)

V. SEMNATURA SI SUMA DE CONTROL
Functia: [FUNCTIE REPREZENTANT LEGAL]
Prenume, Nume: [NUME REPREZENTANT LEGAL]
Semnatura: ________________
Suma de control: [Se genereaza automat la validarea declaratiei]
NOTA:
• Venitul brut: 19.200 lei
• Baza de calcul a impozitului: 19.200 lei x 80% = 15.360 lei
• Impozit retinut la sursa: 15.360 lei x 10% = 1.536 lei
• Declaratia se depune pana la 28 februarie 2025 pentru anul fiscal 2024.

Raspunsuri oferit in luna februarie 2025 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.