Sunt de acord
X Politica noastra de Cookie-uri
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Determinarea pro-ratei definitive si efectuarea comunicarea pro-ratei pentru 2019. Efectuarea ajustarilor

24-Dec-2018
5272

"O societate desfasoara activitati cu operatiuni mixte.In cursul anului am calculat o pro-rata provizorie. Pana la sfarsitul anului 25.01.2019 va trebui sa calculez o pro-rata definitiva, care va folosita si in anul urmator. Care este calculul pe urmatorul un exemplu?

- venituri totale pe an cu DD: 100.000

- venituritotale FDD: 75.000

Cum calculez pro-rata definitiva si cum se face ajustarea in decontul din decembrie (cu + sau -)? In ce coloana voi trece aceasta ajustare? De asemenea, in decontul 300 la pro-rata voi trece procentul nou care reiese?

Pentru informarea ANAF-ului de aceasta pro-rata care va fi folosita in 2019, exista vreun formular?"

Raspunsul specialistului

Formula de calcul a pro ratei este prevazuta la art. 300 alin. (6) din Codul fiscal si reprezinta raportul dintre suma totala, fara TVA, a contravalorii livrarilor de bunuri si prestarilor de servicii cu drept de deducere, la numarator si suma totala, fara TVA, a contravalorii livrarilor de bunuri si prestarilor de servicii cu drept de deducere plus a celor fara drept de deducere, la numitor. Potrivit art. 300 alin. (8) din Codul fiscal pro rata se determina anual, pe baza de procent si se rotunjeste pana la cifra unitatilor imediat urmatoare.

In cazul prezentat, pro rata va fi de 100.000: (100.000 + 75.000) = 0,5882, procentual 58,82%.

Cheltuieli deductibile si nedeductibile Ghid practic

Cheltuieli deductibile si nedeductibile Ghid practic

Vezi AICI detalii
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2020 - Stick USB

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2020 - Stick USB

Vezi AICI detalii
Examenul CECCAR 2020 100 de Subiecte rezolvate

Examenul CECCAR 2020 100 de Subiecte rezolvate

Vezi AICI detalii

Ajustarea se va face conform prevederilor art.300 alin. (12) si (14) din Codul fiscal, respectiv:
- se inmulteste suma totala a TVA deductibila aferenta achizitiilor din anul calendaristic 2018 cu pro-rata definitiva determinata pentru anul 2018;
- din TVA de dedus determinata definitiv, conform pasului anterior, se scade taxa deja dedusa in anul 2018, determinata pe baza de pro rata provizorie (de la rd. 30 din decontul de TVA);
- rezultatul diferentei, in plus sau in minus, dupa caz, se inscrie in randul de regularizari din decontul de taxa (rd. 33 din decontul de TVA).

Ajustarea va fi pozitiva (cu +) daca pro rata provizorie a fost mai mica decat pro rata definitiva ori va fi negativa (cu -) daca pro-rata provizorie a fost mai mare decat pro-rata definitiva.
In decontul lunii decembrie 2018 se va inscrie pro rata defintiva de 58,82%, la care se va anexa modalitatea de calcul a acestei pro-rate, dupa cum se prevede la art. 300 alin. 8 din Codul fiscal.

Conform art. 300 alin. (9) din Codul fiscal pro rata aplicabila provizoriu pentru anul 2019 va fi pro-rata definitiva pe 2018 sau o pro-rata estimata pe baza operatiunilor prevazute a fi realizate in anul calendaristic curent 2019, daca ponderea operatiunilor cu drept de deducere in totalul operatiunilor se modifica in anul curent 2019 fata de anul precedent 2018. Societatea cu regim mixt trebuie sa comunice organului fiscal, cel mai tarziu pana la data de 25 ianuarie 2019 inclusiv, pro-rata provizorie care va fi aplicata in anul respectiv, precum si modul de determinare a acesteia. Nu exista un formular tipizat, astfel ca instiintarea privind pro-rata utilizata poate imbraca forma unei adrese.

Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Determinarea pro-ratei definitive si efectuarea comunicarea pro-ratei pentru 2019. Efectuarea ajustarilor":
Rating:

Nota: 3.67 din 3 voturi
Modificari in Codul Fiscal 2020 - 10 Politici si Proceduri Contabile actualizate la zi

Atentie contabili!

Codul Fiscal s-a modificat in 2020!​

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Modificari in Codul Fiscal 2020 - 10 Politici si Proceduri Contabile actualizate la zi


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



Clic aici si spune parerea ta!
x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!

Articole similare

Import marfuri pentru comercializare cu amanuntul. Cum facem ajustarea de TVA?Transfer de bunuri. In ce consta obligatia ajustarii TVA la primitorul neinregistrat TVA?Aplicarea Legii perisabilitatilor in cazul unor produse defectate la transportAjustarea pentru bunuri de capital trecute in conservare. Cum procedam in ce priveste TVA?Evidenta corecta a Stocurilor: Monografii contabile si Cazuri practice

Ultimele articole

Ajustarea TVA pas cu pas. Ghid practic pentru conformitatea cu legeaContractele de comodat. Reincadrare si AJUSTARE TVADemolare constructie, ajustarea negativa a taxei deduse la momentul achizitieiClienti incerti. Tratament fiscal si contabilCele mai importante modificari legislative din domeniul fiscal, explicate de specialist
Mai multe articole despre ajustare TVA



Sfaturi de la experti



Subiectele saptamanii

Va recomandam

• Taxe si impozite stabilite de Codul fiscal• Portal PFA• Blogul specialistului• Certificatul de atestare fiscala• Codul fiscal 2020• Stiri juridice• Idei de afaceri• Infoinstitutii

Link-uri utile

• Codul muncii• Legea pensiilor• Afaceri profitabile cu ferme• Declaratii fiscale• Legea contabilitatii• Monitorul oficial• Codul civil• Codul penal• Legislatie TVA
Despre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO Flux RSS XML Sitemap
© 2007 - 2020 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Codul Fiscal s-a modificat in 2020!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

Modificari in Codul Fiscal 2020 - 10 Politici si Proceduri Contabile actualizate la zi

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016