Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Determinarea pro-ratei definitive si efectuarea comunicarea pro-ratei pentru 2019. Efectuarea ajustarilor

24-Dec-2018
1343

"O societate desfasoara activitati cu operatiuni mixte.In cursul anului am calculat o pro-rata provizorie. Pana la sfarsitul anului 25.01.2019 va trebui sa calculez o pro-rata definitiva, care va folosita si in anul urmator. Care este calculul pe urmatorul un exemplu?

- venituri totale pe an cu DD: 100.000

- venituritotale FDD: 75.000

Cum calculez pro-rata definitiva si cum se face ajustarea in decontul din decembrie (cu + sau -)? In ce coloana voi trece aceasta ajustare? De asemenea, in decontul 300 la pro-rata voi trece procentul nou care reiese?

Pentru informarea ANAF-ului de aceasta pro-rata care va fi folosita in 2019, exista vreun formular?"

Raspunsul specialistului

Formula de calcul a pro ratei este prevazuta la art. 300 alin. (6) din Codul fiscal si reprezinta raportul dintre suma totala, fara TVA, a contravalorii livrarilor de bunuri si prestarilor de servicii cu drept de deducere, la numarator si suma totala, fara TVA, a contravalorii livrarilor de bunuri si prestarilor de servicii cu drept de deducere plus a celor fara drept de deducere, la numitor. Potrivit art. 300 alin. (8) din Codul fiscal pro rata se determina anual, pe baza de procent si se rotunjeste pana la cifra unitatilor imediat urmatoare.

In cazul prezentat, pro rata va fi de 100.000: (100.000 + 75.000) = 0,5882, procentual 58,82%.



Ajustarea se va face conform prevederilor art.300 alin. (12) si (14) din Codul fiscal, respectiv:
- se inmulteste suma totala a TVA deductibila aferenta achizitiilor din anul calendaristic 2018 cu pro-rata definitiva determinata pentru anul 2018;
- din TVA de dedus determinata definitiv, conform pasului anterior, se scade taxa deja dedusa in anul 2018, determinata pe baza de pro rata provizorie (de la rd. 30 din decontul de TVA);
- rezultatul diferentei, in plus sau in minus, dupa caz, se inscrie in randul de regularizari din decontul de taxa (rd. 33 din decontul de TVA).

Ajustarea va fi pozitiva (cu +) daca pro rata provizorie a fost mai mica decat pro rata definitiva ori va fi negativa (cu -) daca pro-rata provizorie a fost mai mare decat pro-rata definitiva.
In decontul lunii decembrie 2018 se va inscrie pro rata defintiva de 58,82%, la care se va anexa modalitatea de calcul a acestei pro-rate, dupa cum se prevede la art. 300 alin. 8 din Codul fiscal.

Conform art. 300 alin. (9) din Codul fiscal pro rata aplicabila provizoriu pentru anul 2019 va fi pro-rata definitiva pe 2018 sau o pro-rata estimata pe baza operatiunilor prevazute a fi realizate in anul calendaristic curent 2019, daca ponderea operatiunilor cu drept de deducere in totalul operatiunilor se modifica in anul curent 2019 fata de anul precedent 2018. Societatea cu regim mixt trebuie sa comunice organului fiscal, cel mai tarziu pana la data de 25 ianuarie 2019 inclusiv, pro-rata provizorie care va fi aplicata in anul respectiv, precum si modul de determinare a acesteia. Nu exista un formular tipizat, astfel ca instiintarea privind pro-rata utilizata poate imbraca forma unei adrese.

Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Determinarea pro-ratei definitive si efectuarea comunicarea pro-ratei pentru 2019. Efectuarea ajustarilor":
Rating:

Nota: 3 din 2 voturi
Codul Fiscal 2019 - MODIFICARI la DEDUCERILE pentru autoturisme

Atentie contabili!

Autoturisme pe firma - deducerea cheltuielilor in 2019​
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscall

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2019 - MODIFICARI la DEDUCERILE pentru autoturisme


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Operatiunea Integrum: Amenzi de peste 1,6 milioane de euro in numai o saptamana
    • UPDATE 19.03.2019 Inspectorii antifrauda au dat amenzi de peste 1,6 milioane de euro, in cadrul operatiunii "Integrum". Numai in prima saptamana a operatiunii ”Integrum”, inspectorii Directiei Generale Antifrauda Fiscala (DGAF) din cadrul ANAF au dispus 107 amenzi in cuantum total de 1.504.500 lei si confiscari de numerar, venituri si marfuri fara acte justificative in valoare totala de 6.344.272 lei. Inspectorii antifrauda anunta ca in totalul marfurilor confiscate, 88% reprezinta...» citeste mai departe aici

  • Este oficial! Copiii vor primi alocatiile majorate, incepand cu luna aprilie!
    • UPDATE 19 martie 2019 Cuantumul alocatiilor primite de copii se majoreaza incepand cu 1 aprilie 2019. Dat fiind ca Legea bugetului de stat pentru anul 2019 a fost adoptata vineri, 15 martie a.c., si a intrat in vigoare ieri, 18 martie, majorarea alocatiilor se poate aplica de la 1 aprilie, potrivit OUG 9/2019. In OUG 9/2019, pentru modificarea si completarea Legii nr. 61/1993 privind alocatia de stat pentru copii, precum si pentru modificarea art. 58 alin. (1) din Legea 448/2006 privind...» citeste mai departe aici

  • Salariatii care primesc vouchere de vacanta si nu le folosesc pot primi contravaloarea in bani (propunere legislativa)
    • Potrivit unei initiative lesilative inregistrata in Senat pentru dezbatere, salariatii care primesc vouchere de vacanta, dar nu le folosesc in termenul stabilit, pot primi contravaloarea lor in bani, fie sub forma unor tichete de masa. Initiativa propune modificarea si completarea Legii nr.165/2018 privind acordarea biletelor de valoare, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, partea I, nr. 599, din 13 iulie 2018. Asadar, proiectul de act normativ prevede ca salariatii care primesc...» citeste mai departe aici

  • Facturare franciza. Regim fiscal - baza de factura a francizei
    • Societatea are ca obiect de activitate vanzari auto, inchirieri auto, service auto si alte servicii conexe. Daca in urma unui contract de inchiriere auto, are loc o dauna, reparatia efectuandu-se in service-ul societatii, masina fiind proprietatea acesteia, se deconteaza catre asigurator pe baza de deviz, nefiind cazul colectarii de TVA. Insa asigurarea masinilor este cu franciza, partea de franciza refacturandu-se utilizatorului in culpa. Cum este corect sa se refactureze valoarea francizei? Cu...» citeste mai departe aici

  • Modele de documente utile pentru asociatiile de proprietari
    • Va ocupati de o asociatie de proprietari? Atunci trebuie sa aveti toate aceste documente completate corect. Sunt nici mai mult nici mai putin de 37. Dar vestea buna este ca le puteti avea pe toate cele 37 de documente gata redactate, in concordanta perfecta cu prevederile Legii 196/2018! Folositi lucrarea pe stick 37 documente utile in asociatiile de proprietari ...detalii complete gasiti aici >>click» citeste mai departe aici

© 2007 - 2019 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Autoturisme pe firma - deducerea cheltuielilor in 2019​
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2019 - MODIFICARI la DEDUCERILE pentru autoturisme

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016