Documentele necesare pentru justificarea scutirii de TVA in cazul livrarilor in UE si nonUE

11-Oct-2023

1447

Documentele necesare pentru justificarea scutirii de TVA in cazul livrarilor in UE si nonUE

Firma A livreaza bunuri in UE si in afara UE. In situatia in care CLIENTUL se ocupa de exportul si transportul marfii, va rog sa imi spuneti ce documente trebuie sa detina firma A pentru a beneficia de scutirea de TVA daca:

1. Livrarea marfii se face de la sediul firmei A catre tari din afara UE;

2. Livrarea se face de la terte locatii, fie din Romania, fie din Bulgaria (marfa livrata din Romania in Bulgaria si apoi in afara UE). Multumesc.

Scutiri de TVA in cazul livrarilor in UE si nonUE – raspunsul specialistului:

Conform OMFP 103/2016 privind aprobarea Instructiunilor de aplicare a scutirii de taxa pe valoarea adaugata pentru operatiunile prevazute la art. 294 alin. (1) lit. a)-i), art. 294 alin. (2) si art. 296 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, pentru operatiunile de export efectuate de catre societatea A, in varianta in care clientul se ocupa de transportul bunurilor (scutire conform art. 294 alin. (1) lit. b)), justificarea scutirii TVA se va face in baza urmatoarelor documente:

a) factura, care trebuie sa contina informatiile prevazute la art. 319 alin. (20) din Codul fiscal;

b) unul dintre urmatoarele documente:

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile

Vezi AICI detalii

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Achizitii neeligibile de la entitati protejate Am inchiriat obiecte de inventar, telefoane, de la unitate protejata. Dupa un an ne factureaza valoarea reziduala, bunuri uzate nesupuse deductibilitatii fiscale, in baza legii...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Tratamentul contabil operatiuni productie O societate (cu obiect activitate productie shaorma) achizitioneaza animale vii de la persoane fizice, pe baza de "Borderou de achizitie". Aceste animale sunt trimise la abator...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Declarare in D300 reduceri acordate clientilor Va rugam clarificati pe ce rand din decontul de tva vom trece facturile de bonus acordate clientilor, care se vor emite cu TVA 19% (pentru livrari pana in august 2025) precum si...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Comisioane platite beneficiarilor din Ucraina si Turcia 1. Persoana juridica impozabila din Romania incheie contract de comision cu o persoana fizica sau persoana fizica autorizata din Ucraina prin care nerezidentul din Ucraina...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Regimul fiscal al activitatii de inchiriere in regim hotelier O societate neplatitoare de TVA are ca obiect de activitate servicii turistice si inchiriaza spatii prin Booking, primeste factura de la Booking pentru comision. Ce obligatii...citeste mai mult

1. certificarea incheierii operatiunii de export de catre biroul vamal de export sau, dupa caz, notificarea de export certificata de biroul vamal de export, in cazul declaratiei vamale de export pe cale electronica; sau

2. exemplarul 3 al documentului administrativ unic, folosit ca declaratie de export pe suport hartie, certificat pe verso de biroul vamal de iesire; sau

3. in cazul produselor accizabile deplasate in regim suspensiv de accize utilizand EMCS, raportul de export inaintat expeditorului prin care se atesta faptul ca produsele accizabile au parasit teritoriul UE.

In principiu, pentru exporturile care au locul in Romania (la sediul furnizorului sau in alte locatii) au acelasi tratament fiscal si, implicit, aceeasi procedura privind justificarea scutirii de taxa.

Pentru bunurile livrate insa din Bulgaria, societatea din Romania este, cel mai probabil, inregistrata in scopuri de TVA in statul vecin, astfel incat aceasta va realiza operatiunea de export de pe teritoriul Bulgariei si nu de pe cel al Romaniei, justificarea scutirii de TVA facandu-se conform legislatiei specifice TVA bulgare. In principiu aceasta ar trebui sa fie aceeasi cu cea romaneasca, ambele fiind armonizate cu normele europene.
Exporturile au locul livrarii in Romania conform prevederilor art. 275 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal, daca transportul bunurilor incepe din Romania si se termina in afara teritoriului Uniunii Europene, indiferent daca iesirea de pe teritoriul Uniunii Europene are loc prin punctele vamale apartinand autoritatii vamale a Romaniei sau ale altui stat membru.

Raspuns oferit in luna octombrie 2023 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.