Impozitul pe profit inregistrat ERONAT. Cum sa raspundeti la Notificarea de conformare

Cand se trimite Notificarea de conformare

In situatia in care dupa depunerea decontului de taxa pe valoarea adaugata (cod 300) sunt diferente semnificative intre valorile precompletate prin intermediul decontului precompletat RO e-TVA si valorile completate de catre contribuabili, ANAF va notifica persoana impozabila prin SPV.

Astfel cum se precizeaza la art. 5 din OUG70/2024, sunt considerate diferente semnificative valorile care depasesc pragul de semnificatie ce indeplineste conditiile cumulative de minim 20% in cota procentuala si o valoare absoluta de minim 5.000 lei, rezultate din compararea valorilor inscrise in randurile din decontul de taxa pe valoarea adaugata depus de persoana impozabila ( formular 300), cu cele corespunzatoare randurilor din decontul precompletat RO e-TVA. Numai in acest caz ANAF notifica persoana impozabila.

Ce trebuie sa stiti despre reducerile conform OUG 153/2020

Reducerea aferenta OUG 153/2020 nu se trece la rezerve.

Rezervele la care va referiti se constituie doar in cazul scutirilor privind impozitul pe profit aferente achizitiei de echipamentel tehnologice conform art.22 din codul fiscal cat si altor scutiri de care societatea a beneficiat in trecut.

Conform pct.23 din normele de aplicare ale art.26 din Codul fiscal

23. Intra sub incidenta art. 26 alin. (9) din Codul fiscal urmatoarele sume inregistrate in conturi de rezerve sau surse proprii de finantare, in conformitate cu reglementarile privind impozitul pe profit:

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vezi AICI detalii

Manual de politici contabile - Stick USB

Vezi AICI detalii

Cartea Verde a Contabilitatii

Vezi AICI detalii

a) sumele reprezentand diferentele nete rezultate din evaluarea disponibilului in devize, in conformitate cu actele normative in vigoare, care au fost neimpozabile;

b) scutirile si reducerile de impozit pe profit aplicate asupra profitului reinvestit potrivit prevederilor legii, inclusiv suma profitului investit, diferenta dintre cota redusa de impozit pentru exportul de bunuri si/sau servicii si cota standard, precum si cele prevazute in legi speciale.

Monografie contabila

Prin urmare trebuie sa stornati si inregistrarile
129 = 1062 149320
si 121 = 129 149320

Ramane valabila doar inregistrarea
1174 = 441 -149320 lei.

Model raspuns la Notificarea de conformare

Transmiterea raspunsului se face prin intermediul Formularului de contact din SPV, la categoria Asistenta si indrumare de specialitate in domeniul fiscal. Va recomand sa pastrati numarul de inregistrare pe care il primiti.

Intrucat nu exista un model prestabilit printr-un act normativ aferent raspunsului la notificare, acesta poate fi de forma:

Denumirea contribuabilului ....................................

Codul de identificare fiscala ........................................

Raspuns la notificarea nr................... din data .................

Subscrisa, [Denumirea societatii], cu sediul in [adresa completa], cod fiscal [CUI], inregistrata in scopuri de TVA, avand in vedere prevederile art. I alin. (1)-(12) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 153/2020 , va transmitem prezenta clarificare la notificarea referitoare la diferentele semnificative intre bilantul anual si D101 depuse pentru luna 12 anul 2024.

Concluzie

Astfel, in urma verificarilor efectuate a rezultat faptul ca diferenta de 149320 lei din D101 provine din inregistrarea eronata a reducerii impozitului pe profit conform OUG 153/2020.

In acest sens am stornat operatiunile contabile eronate conform pct. 2.5.2 din OMFP 1802/2014 dupa cum urmeaza:
129 = 1062 -149320
si 121 = 129 -149320

Am inregistrat corectia aferenta anului 2024 in anul 2025 astfel:
1174 = 441 -149320 lei.

etc. 

Va stam la dispozitie pentru orice alte clarificari suplimentare.


Explicatii oferite in luna SEPTEMBRIE 2025 de catre specialistii site-ului PortalContabilitate.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.