Fiscalitatea.ro 
Finalul de an ridica frecvent semne de intrebare pentru contribuabili, mai ales cand vine vorba de declaratiile fiscale. Trimestrul IV este un punct sensibil, in care impozitul pe profit urmeaza reguli diferite fata de celelalte trimestre. Confuzia dintre D100 si D101 poate duce usor la declarari gresite sau plati nejustificate. In cele ce urmeaza, clarificam ce se declara, cand si prin ce formular.
Contextul spetei. Societatea X este platitoare de impozit pe profit si, la finalul trimestrului IV, inregistreaza urmatoarele obligatii fiscale: un impozit pe profit in suma de 25.000 lei, impozit pe venit din cedarea folosintei bunurilor in valoare de 200 lei si impozit pe dividende de 8.000 lei. In acest context, apare intrebarea daca pana la data de 25.01.2026 trebuie depus formularul 100 pentru toate aceste sume sau daca impozitul pe profit se declara exclusiv prin formularul 101, cu termenul de depunere 25.06.2026.
Regimul de declarare a impozitului pe profit conform Codului fiscal
Potrivit art. 41 alin. (1) din Codul fiscal, calculul, declararea si plata impozitului pe profit se realizeaza trimestrial doar pentru trimestrele I–III, pana la data de 25 inclusiv a primei luni urmatoare incheierii fiecarui trimestru. Pentru trimestrul IV, impozitul pe profit nu se mai declara prin formularul 100, ci se definitiveaza la nivelul intregului an fiscal.
Definitivarea impozitului pe profit se face prin declaratia anuala prevazuta la art. 42 din Codul fiscal, respectiv formularul 101. In cazul societatilor care aplica sistemul de declarare trimestriala, impozitul pe profit aferent anului 2025 se declara cumulativ prin formularul 101, cu termen de depunere 25 iunie 2026, conform art. I alin. (12) din OUG 153/2020.
In concluzie, impozitul pe profit in suma de 25.000 lei aferent trimestrului IV nu se declara prin D100 pana la 25.01.2026.
Obligatiile care se declara prin D100 in luna ianuarie
Cartea Verde a Contabilitatii 2026
Cartea verde a Contabilitatii 2026
Suspendare activitate SRL si PFA Tratament fiscal-contabil
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulPFA la norma de venit si venituri salariale in 2020. Ajustarea normei si obligatiile privind CAS si CASS Un PFA a fost infiintat si a inceput activitatea in data de 04.03.2020, la norma de venit CAEN 6202. Pentru anul 2020, a depus Declaratia Unica doar cu impozitul pe venit la norma...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulNeplatitor de TVA prestari servicii intracomunitare SRL neplatitor de TVA, a facturat catre o firma neplatitoare de TVA din Germania, neavand cod special de TVA. Firma din Germania nu a furnizat un cod valid de TVA. In cazul acesta,...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulEsalonare si D177 Daca in cursul anului 2026 exista esalonare pe impozit profit, in anul 2027 se mai poate face redirectionare impozit profit?citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulPrestari servicii catre o societate din Austria Societate care presteaza servicii interpretariat consecutiv, organizare si asistenta conferinta in Bucuresti pentru o societate din Austria, inregistrata in scopuri de TVA. Cum se...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulSubcriterii de risc fiscal: IV. Realizarea obligatiilor de plata catre bugetul general consolidat si catre alti creditori citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
Chiar daca impozitul pe profit nu se mai include in declaratia 100 pentru trimestrul IV, obligatia de depunere a acestui formular ramane valabila pentru impozitele cu retinere la sursa aferente lunii decembrie.
Astfel, societatea va depune formularul 100 pana la data de 26 ianuarie 2026, in care va declara impozitul pe venit din cedarea folosintei bunurilor in suma de 200 lei si impozitul pe dividende de 8.000 lei. In cadrul formularului vor fi selectate exclusiv aceste obligatii fiscale, fara impozitul pe profit.
Ce este declaratia 100
Declaratia 100 este formularul utilizat pentru declararea impozitelor si taxelor datorate la bugetul de stat, care au caracter lunar sau trimestrial. Aceasta se foloseste in special pentru impozitele cu retinere la sursa, precum impozitul pe dividende sau impozitul pe veniturile din chirii, si nu are rolul de a definitiva impozitul pe profit aferent unui an fiscal.
Ce este impozitul pe profit
Impozitul pe profit reprezinta o obligatie fiscala datorata de persoanele juridice, calculata prin aplicarea cotei de impozit asupra profitului impozabil. Profitul impozabil se determina ca diferenta intre veniturile realizate si cheltuielile deductibile fiscal, ajustata cu elementele prevazute de legislatia fiscala.
In cazul contribuabililor care aplica sistemul de declarare trimestriala, impozitul pe profit se calculeaza si se plateste pentru trimestrele I–III, iar pentru trimestrul IV acesta se definitiveaza anual prin formularul 101.
Explicatii oferite in 2026 de specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
