Mari contribuabili din ianuarie 2022. Ce se raporteaza in SAF-T si care sunt termenele limita pentru depunerea D406?

Incepand cu data de 01.01.2022 am devenit mari contribuabili (pana la data de 31.12.2021 am fost contribuabili mijlocii). Ce trebuie sa raportez, care sunt termenele si care este perioada de gratie pentru depunerea SAFT? 

1. Primul termen era 31.08.2022 pentru SAFT aferent lunii 07.2022? In perioada 01.01.2022 -30.06.2022 nu trebuie sa raportez SAFT? 

2. Perioada de gratie este de 6 luni - deci, perioada de gratie pentru SAFT aferent lunii iulie 2022 se termina la data de 31.01.2023? 

3. Am achizitionat o carte in care apare ca perioada de gratie pentru SAFT aferent lunii iulie 2022 se termina la data de 28.02.2023. Este corect? 

4. SAFT aferent stocuri - termen 30 de zile la cererea ANAF. 5. SAFT aferent mijloace fixe - termen depunere bilant. Multumesc.

•Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: peste 250 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: 4663

Raspunsul specialistului Costin A. Istrate:

Baza legala: 

ORDIN nr. 1.783 din 4 noiembrie 2021 privind natura informatiilor pe care contribuabilul/platitorul trebuie sa le declare prin fisierul standard de control fiscal, modelul de raportare, procedura si conditiile de transmitere, precum si termenele de transmitere si data/datele de la care categoriile de contribuabili/platitori sunt obligate sa transmita fisierul standard de control fiscal Anexa nr. 5 Data/Datele de la care categoriile de contribuabili/platitori sunt obligate sa transmita fisierul standard de control fiscal, precum si categoriile de contribuabili/platitori exceptate de la transmiterea fisierului standard de control fiscal

1. Obligatia de transmitere a fisierului standard de control fiscal prin intermediul Declaratiei informative D406 devine efectiva pentru fiecare categorie de contribuabili, astfel:

– pentru contribuabilii incadrati in categoria mari contribuabili la data de 1 ianuarie 2022, care nu au facut parte din aceasta categorie in anul 2021, obligatia de depunere a Declaratiei informative D406 incepe de la data de 1 iulie 2022, care reprezinta data de referinta pentru noii mari contribuabili;

Anexa nr. 4 Termenele de transmitere de catre contribuabili/platitori a fisierului standard de control fiscal (SAF-T)

1. Declaratia informativa D406 se transmite in format electronic, data-limita de transmitere fiind:

– ultima zi calendaristica a lunii urmatoare perioadei de raportare, respectiv luna/trimestrul calendaristic, dupa caz, pentru alte informatii decat cele privind sectiunile „Stocuri“ si „Active“;

– la termenul de depunere a situatiilor financiare aferente exercitiului financiar, in cazul sectiunii „Active“;

– la termenul stabilit de organul fiscal central, care nu poate fi mai mic de 30 de zile calendaristice de la data solicitarii, in cazul sectiunii „Stocuri“.

2. Contribuabilii/Platitorii transmit Declaratia informativa D406 lunar sau trimestrial, urmand perioada fiscala aplicabila pentru taxa pe valoarea adaugata (TVA). Contribuabilii care au ca perioada fiscala aplicabila pentru taxa pe valoarea adaugata semestrul sau anul transmit Declaratia informativa D406 trimestrial.

4. Data-limita pentru transmiterea declaratiilor informative D406 privind fisierul standard de control fiscal este ultima zi calendaristica din luna depunerii, reprezentand luna calendaristica imediat urmatoare perioadei pentru care a fost pregatita declaratia informativa.

5. (1) Contribuabilii/Platitorii beneficiaza de o perioada de gratie de:

– 6 (sase) luni pentru prima raportare, respectiv cinci (cinci) luni pentru a doua raportare, 4 (patru) luni pentru a treia raportare, 3 (trei) luni pentru a patra raportare, 2 (doua) luni pentru a cincea raportare, pentru contribuabilii care au obligatia de transmitere lunara a fisierului SAF-T;

– 3 (trei) luni pentru prima raportare, pentru contribuabilii care au obligatia de transmitere trimestriala a fisierului SAF-T.

(2) Perioada de gratie se calculeaza pornind de la ultima zi a perioadei de raportare pentru care aceasta se acorda, cand obligatia de transmitere devine efectiva pentru respectivul contribuabil.

Raspuns: Societatea trebuie sa declare celelalte informatii decat cele referitoare la stocuri si active, cu mentiunea ca informatiile referitoare la active trebuie raportate anual, la termenul prevazut pentru depunerea situatiilor financiare.

Termenul de depunere a declaratiei 406 - SAF-T in cazul prezentat este pentru prima raportare data de 28 februarie 2023 - daca perioada fiscala aplicabila pentru TVA este lunara, respectiv 30 noiembrie 2023 - daca perioada fiscala aplicabila pentru TVA este trimestriala.

1. Primul termen era 31.08.2022 pentru SAFT aferent lunii 07.2022? Perioada 01.01.2022 -30.06.2022 nu trebuie sa raportez SAFT? 

Raspuns: Da, - exceptand perioada de gratie, primul termen ar fi fost 31 august 2022 pentru luna iulie 2022. In conditiile actuale, prima perioada de raportat este luna ianuarie 2023.

2. Perioada de gratie este de 6 luni - deci, perioada de gratie pentru SAFT aferent lunii iulie 2022 se termina la data de 31.01.2023? 

Raspuns: Perioada de gratie incepe din data de 31 iulie 2022, pana la data de 31 ianuarie 2023.

3. Am achizitionat o carte in care apare ca perioada de gratie pentru SAFT aferent lunii iulie 2022 se termina la data de 28.02.2023. Este corect? 

Raspuns: Asa cum s-a mentionat si anterior, perioada de gratie porneste de la ultima zi a perioadei de raportare pentru care aceasta se acorda - adica de la data de 31 iulie 2022 si se termina peste 6 luni, adica la data de 31 ianuarie 2023, termenul de depunere a declaratiei fiind 28 februarie 2023 - ultima zi calendaristica a lunii urmatoare perioadei de raportare (in cazul in care societatea are obligatia de transmitere lunara a fisierului SAF-T).

4. SAFT aferent stocuri - termen 30 de zile la cererea ANAF. 

Raspuns: Din prevederile ordinului 1783/2021 - referitoare la sectiunea Stocuri si luand in considerare si perioada de gratie aplicabila, rezulta faptul ca, dupa data de 31 ianuarie 2023 - la solicitarea organului fiscal central, societatea va trebuie sa declare informatiile aferente sectiunii Stocuri in termen de 30 de zile de la data solicitarii.

5. SAFT aferent mijloace fixe - termen depunere bilant. 

Raspuns: In cazul sectiunii Active, termenul estimativ (urmand a fi confirmat de ordinul M.F. din ianuarie 2023) este de 120 de zile de la incheierea exercitiului financiar.