SAF-T D406: Cum se calculeaza perioada de gratie pentru luna ianuarie 2025

Termene de depunere D406

In ceea ce priveste termenele de depunere sunt relevante precizarile din Anexa nr. 4, astfel:

Termenele de transmitere de catre contribuabili/platitori a fisierului standard de control fiscal (SAF-T)

1. Declaratia informativa D406 se transmite in format electronic, data-limita de transmitere fiind:
- ultima zi calendaristica a lunii urmatoare perioadei de raportare, respectiv luna/trimestrul calendaristic, dupa caz, pentru alte informatii decat cele privind sectiunile Stocuri si Active;

-la termenul de depunere a situatiilor financiare aferente exercitiului financiar, in cazul sectiunii Active;

-la termenul stabilit de organul fiscal central, care nu poate fi mai mic de 30 de zile calendaristice de la data solicitarii, in cazul sectiunii Stocuri.

2. Contribuabilii/Platitorii transmit Declaratia informativa D406 lunar sau trimestrial, urmand perioada fiscala aplicabila pentru taxa pe valoarea adaugata (TVA). Contribuabilii care au ca perioada fiscala aplicabila pentru taxa pe valoarea adaugata semestrul sau anul transmit Declaratia informativa D406 trimestrial.

3. Contribuabilii care nu sunt inregistrati in scopuri de TVA transmit Declaratia informativa D406 trimestrial.

4. Data-limita pentru transmiterea declaratiilor informative D406 privind fisierul standard de control fiscal este ultima zi calendaristica din luna depunerii, reprezentand luna calendaristica imediat urmatoare perioadei pentru care a fost pregatita declaratia informativa.

D406 presupune sa trimiteti catre ANAF peste 800 de tipuri de date, intr-un format nefamiliar, complex, gandit in limba engleza (si limba poate fi un impediment). Si, in mod cert, dat fiind tot acest volum imens de date, va prinde bine o mana de ajutor. Daca sunteti contribuabili MICI, apelati la ACEASTA lucrare care contine toate raspunsurile de care aveti nevoie, AICI>>

Perioada de gratie depunere D406

5. (1) Contribuabilii/Platitorii beneficiaza de o perioada de gratie de:

- 6 (sase) luni pentru prima raportare, respectiv cinci (cinci) luni pentru a doua raportare, 4 (patru) luni pentru a treia raportare, 3 (trei) luni pentru a patra raportare, 2 (doua) luni pentru a cincea raportare, pentru contribuabilii care au obligatia de transmitere lunara a fisierului SAF-T;

3 (trei) luni pentru prima raportare, pentru contribuabilii care au obligatia de transmitere trimestriala a fisierului SAF-T.

(2) Perioada de gratie se calculeaza pornind de la ultima zi a perioadei de raportare pentru care aceasta se acorda, cand obligatia de transmitere devine efectiva pentru respectivul contribuabil.

(3) Astfel, contribuabilii/platitorii nu sunt sanctionati contraventional, conform prevederilor art. 337 1 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare, daca depun Declaratia informativa D406 valida in termenul maxim prevazut la alin. (1).

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Vezi AICI detalii

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vezi AICI detalii

Manual de politici contabile - Stick USB

Vezi AICI detalii

D406 presupune sa trimiteti catre ANAF peste 800 de tipuri de date, intr-un format nefamiliar, complex, gandit in limba engleza (si limba poate fi un impediment). Si, in mod cert, dat fiind tot acest volum imens de date, va prinde bine o mana de ajutor. Daca sunteti contribuabili MICI, apelati la ACEASTA lucrare care contine toate raspunsurile de care aveti nevoie, AICI>>

Aplicare perioada de gratie pentru depunerea D406

Sa luam cazul urmator. O firma ar trebui sa depuna D406 incepand cu 01.01.2025, dar are perioada de gratie pana pe 01.07.2025. Poate sa nu depuna acum, cu 01.01.2025, si sa depuna incepand cu data de 01.07.2025 fara sa fie amendata?

Ca urmare, pentru a raspunde intrebarii legate de termenul de depunere a Declaratiei D406 (SAF-T) pentru ianuarie 2025:

1. Fara perioada de gratie (pentru ianuarie 2025):

Conform Anexei nr. 4 din Ordinul 1783/2021, termenul standard de depunere a Declaratiei D406 este ultima zi calendaristica a lunii urmatoare perioadei de raportare.

Pentru contribuabilii care au obligatia de raportare lunara (cum este cazul firmelor platitoare de TVA lunar):

Declaratia pentru ianuarie 2025 trebuie depusa pana la 28 februarie 2025 (ultima zi din luna urmatoare). (-ultima zi calendaristica din luna depunerii, reprezentand luna calendaristica imediat urmatoare perioadei pentru care a fost pregatita declaratia informativa-)

2. Cu perioada de gratie (pentru ianuarie 2025):

Perioada de gratie pentru prima raportare este de 6 luni. Acest termen suplimentar se calculeaza de la ultima zi a perioadei de raportare (ianuarie 2025).

Astfel:
Perioada de raportare: ianuarie 2025.
Termenul standard: 28 februarie 2025.
Termen cu gratie: 6 luni aditionale: 31 iulie 2025. (se calculeaza pornind de la ultima zi a perioadei de raportare pentru care aceasta se acorda)

Ca si calendar de aplicare/depunere:

Perioada de gratie se calculeaza distinct pentru fiecare luna, pornind de la ultima zi a perioadei de raportare.

Toate lunile ianuarie-mai 2025 vor avea termen final de depunere in 31 iulie 2025, dar acest lucru rezulta din regula de calcul a perioadei de gratie, nu dintr-o depunere simultana "implicita."

D406 presupune sa trimiteti catre ANAF peste 800 de tipuri de date, intr-un format nefamiliar, complex, gandit in limba engleza (si limba poate fi un impediment). Si, in mod cert, dat fiind tot acest volum imens de date, va prinde bine o mana de ajutor. Daca sunteti contribuabili MICI, apelati la ACEASTA lucrare care contine toate raspunsurile de care aveti nevoie, AICI>>