Conform calendarului oficial al Agentiei Nationale de Administratie Fiscala, contribuabilii au mai multe obligatii fiscale de indeplinit la final de august 2022. Printre acestea amintim si depunerea D406 pentru transmiterea SAF-T.
Contribuabilii incadrati in categoria marilor contribuabili la data de 1 ianuarie 2022, care au facut parte din aceasta categorie si in anul 2021, pentru alte informatii decat cele privind sectiunile "Stocuri" si "Active".
BAZA LEGALA
OPANAF 1783/2021
Perioada de gratie in vederea depunerii fisierului SAF-T a expirat pe 1 august 2022, pentru marii contribuabili care aveau aceasta obligatie. Pentru ca foarte multi contribuabili nu au reusit sa depuna la timp D406, din cauza complexitatii ei, ANAF a prelungit cu inca 6 luni perioada de gratie, printr-un nou Proiect de Ordin.
Remintim ca ANAF a pus in dezbatere publica Proiectul de ordin pentru modificarea Anexei nr. 4 si Anexei nr. 5 la Ordinul nr. 1783/2021 privind natura informatiilor pe care contribuabilul/platitorul trebuie sa le declare prin fisierul standard de control fiscal, modelul de raportare, procedura si conditiile de transmitere, precum si termenele de transmitere si data/datele de la care categoriile de contribuabili/platitori sunt obligate sa transmita fisierul standard de control fiscal.
Asa cum se precizeaza in Referatul de aprobare, avand in vedere noutatea si complexitatea acestui tip de declaratie( Declaratia 406), respectiv eventualele imedimente de natura tehnica care pot sa intervina in generarea acestei declaratii, tinand cont inclusiv de faptul ca, contribuabilii utilizeaza softuri specifice de contabilitate, care au capacitati diferite si care pot fi adaptate mai simplu sau mai complicat la noua cerinta, precum si planuri de conturi diferite, reglementate de diverse institutii (BNR, ASF), se propune majorarea perioadei de gratie, deja acordata, cu 6 luni, astfel:
Cartea verde a contabilitatii 2023 varianta tiparita
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Autoritatile au stabilit, prin introducerea OG 11/2021, obligativitatea utilizarii SAF-T incepand cu 1 ianuarie 2022. Contribuabilii trebuie sa depuna o declaratie in acest sens, D406.
Fisierul standard de control fiscal (SAF-T), prevazut la art. 59^1, alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare este transmis de catre contribuabili/platitori in format electronic, insotind Declaratia informativa D406.
Formularul Declaratiei informative D406, fisierul XML, programul de asistenta (Validatorul J) si instructiunile/documentatia necesara sunt puse la dispozitia contribuabililor/platitorilor de catre Agentia Nationala de Administrare Fiscala si pot fi descarcate de la sectiunea dedicata SAF-T pe portalul ANAF.
Declaratia informativa D406 se depune in format electronic, prin intermediul serviciului public digital Servicii online – Depunere declaratii al ANAF sau prin intermediul site-ului www.e-guvernare.ro, serviciul Depunere declaratii ANAF.
Declaratia informativa D406 se completeaza electronic. Semnarea declaratiilor se realizeaza prin utilizarea certificatului calificat emis de un furnizor de servicii de certificare, acreditat in conditiile Legii nr. 455/2001.
Mai multe detalii despre SAF-T in 2022, click AICI>>
Obligatii fiscale scadente la final de august 2022:
1. Depunerea Declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA - aferente perioadei de raportare precedente (luna, trim. etc. ; perioada de raportare este cea declarata pentru depunerea decontului de TVA, prevazuta la art.322 din Legea nr.227/2015) - Formularul 394
CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI
Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania conform art. 316 din Codul fiscal, pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii taxabile in Romania pentru care persoana obligata la plata taxei este furnizorul/prestatorul conform art. 307 alin. (1) sau (7) din Codul fiscal sau beneficiarul conform art. 331 din Codul fiscal;
Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania conform art. 316 din Codul fiscal, care realizeaza achizitii de bunuri sau servicii taxabile pentru care locul livrarii/prestarii este in Romania conform art. 275, respectiv art. 278 din Codul fiscal, inclusiv achizitiile pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2), (3), (5) si (6) si art. 331 din Codul fiscal, indiferent de data la care intervine exigibilitatea taxei.
BAZA LEGALA
OPANAF 3769/2015
2. Depunerea Cererii de restituire a accizelor in baza prevederilor art.395 din Codul fiscal - Anexa nr.27 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal
CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI
Beneficiarii scutirilor de accize (institutii, organizatii)
BAZA LEGALA
Legea 227/2015 art. 395
HG 1/2016 titlul VIII pct.75 alin.(5)
3. Depunerea Declaratie speciala de TVA (VAT Return One Stop Shop) - Formularul 398
CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI
- Potrivit art.314 alin.(7) din Codul fiscal (regimul Non-UE), pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea fiecarui trimestru calendaristic, persoana impozabila nestabilita in Uniunea Europeana trebuie sa depuna la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA, potrivit modelului stabilit in anexa III la Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194 al Comisiei din 12 februarie 2020 de stabilire a normelor detaliate de aplicare a Regulamentului (UE) nr. 904/2010 al Consiliului in ceea ce priveste regimurile speciale pentru persoanele impozabile care presteaza servicii catre persoane neimpozabile si care efectueaza vanzari de bunuri la distanta si anumite livrari interne de bunuri, publicat in Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 40 din 13 februarie 2020, indiferent daca au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizeaza regimul special reglementat de acest articol, in perioada fiscala de raportare.
- Potrivit art.315 alin.(6) din Codul fiscal (regimul UE), pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea fiecarui trimestru calendaristic, persoana impozabila trebuie sa depuna la organul fiscal competent, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA, potrivit modelului stabilit in anexa III din Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194, indiferent daca au fost sau nu efectuate livrari de bunuri sau daca au fost sau nu prestate servicii pentru care se utilizeaza regimul special reglementat de acest articol.
- Potrivit art.3152 alin.(18) din Codul fiscal (regimul special pentru vanzarea la distanta de bunuri importate din teritorii terte sau tari terte/schema de import), in cazul in care Romania este statul membru de inregistrare, persoana impozabila care utilizeaza acest regim special sau intermediarul acesteia trebuie sa depuna, prin mijloace electronice, o declaratie speciala de TVA pentru fiecare luna, potrivit modelului stabilit in anexa III din Regulamentul de punere in aplicare (UE) 2020/194, indiferent daca au fost sau nu efectuate vanzari la distanta de bunuri importate din teritorii terte sau tari terte in perioada fiscala de raportare. Declaratia speciala de TVA se depune pana la sfarsitul urmatoarei luni dupa incheierea perioadei fiscale acoperite de declaratie.
BAZA LEGALA
Legea 227/2015 art.314 alin.(7),
art.315 alin.(6) art.3152 alin.(18)
OPANAF 1387/2021
4. D406 – declaratia informativa SAF-T
CATEGORIILE DE CONTRIBUABILI
Contribuabilii incadrati in categoria marilor contribuabili la data de 1 ianuarie 2022, care au facut parte din aceasta categorie si in anul 2021, pentru alte informatii decat cele privind sectiunile "Stocuri" si "Active".
BAZA LEGALA
OPANAF 1783/2021
Atentie contabili!
Codul fiscal se schimba radical de la 1 ianuarie 2023!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Principalele MODIFICARI din Codul Fiscal aplicabile în 2023. Studii de caz
Articole similare
TOT ce trebuie sa stii despre pregatirea si depunerea D406 -fisier standard de control fiscalANAF a publicat un nou set de documente necesare pentru depunerea D406 si D406T (noul model declarativ SAF-T)Explicatii ANAF privind completarea Formularului pentru raportarea Declaratiei informative D406 din 2022Ordinul 2518/2022. Anumite firme mici NU vor mai transmite D406 din 2025 ci din 1 ianuarie 2023SAF-T: Au fost clarificate termenele limita pentru contribuabili si categoriile exceptate de la transmiterea fisierului (Ordinul 373/2022)Ultimele articole
SAF-T in 2023. ANAF a pus la dispozitia contribuabililor 22 de TESTE pentru a verifica daca D406 este depusa in mod corectCalendarul obligatiilor fiscale pentru luna MARTIE 2023SAF-T in 2023: Se pot transmite declaratii rectificative in sistem?SAF-T: Pana pe 28 februarie 2023 trebuie depusa D406 de contribuabilii mijlociiANAF a publicat calendarul obligatiilor fiscale pentru luna FEBRUARIE 2023Articole similare
3 obligatii fiscale importante au termen limita data de 31 octombrie 2022Mari contribuabili din ianuarie 2022. Ce se raporteaza in SAF-T si care sunt termenele limita pentru depunerea D406?SAF-T: Pana pe 30 septembrie trebuie depusa D406 pentru luna august 2022, in cazul marilor contribuabiliSAF-T: Contribuabilii mijlocii trebuie sa depuna D406 incepand cu 1 ianuarie 2023. Lista lor a fost actualizata de ANAFCe trebuie sa contina si cum se transmite Declaratia 406 pentru raportarea in SAF-T de la 1 ianuarie 2023Ultimele articole
SAF-T in 2023. ANAF a pus la dispozitia contribuabililor 22 de TESTE pentru a verifica daca D406 este depusa in mod corectOrdinul 2518/2022. Anumite firme mici NU vor mai transmite D406 din 2025 ci din 1 ianuarie 2023SAF-T: Contribuabilii mijlocii pot transmite primele 6 declaratii pana pe 31 iulie 2023 fara sa fie amendatiRaportare SAF-T: Criteriile de incadrare in categoriile de contribuabili (mici, mijlocii si mari) pentru depunerea D406ANAF acorda inca 6 luni de gratie contribuabililor care NU au depus la timp SAF-T (Proiect de Ordin)Articole similare
Anulare dobanzi penalizatoare. In ce masura e posibila anularea si cum procedam?Noutati Legislatie Fiscala 07-13 iulie 2008Agenda Fiscala a Contabilului pentru 2023: TOATE obligatiile fiscale ale anuluiRestituirea sumelor achitate catre bugetul general consolidatANAF modifica continutul Cererii de acordare a esalonarii la plata, documentele justificative si procedura aferenta (Proiect de Ordin)Ultimele articole
Informare ANAF! Fiscul NU poate stabili penalitatea de nedeclarare daca aceasta este mai mica de 50 leiCheltuieli deductibile: ce sunt, cum se calculeaza si cheltuieli care intra in aceasta categoriePana pe 31 martie 2023 trebuie depus formularul D 700 in cazul microintreprinderilor devenite platitoare de impozit pe profitDigitalizare IMM-uri. Pentru a obtine granturile anumite firme trebuie sa depuna un raport intocmit de un expert contabil CECCARDin 27 februarie 2023 contribuabilii pot obtine, la cerere, amnistie fiscala pentru tichetele cadou acordate angajatilor altor firme
Sfaturi de la experti
Intrebare: Am investitii in curs de amenajare inregistrate in 231. Aceste investitii doresc sa le facturez unei societati, platitoare de TVA. Facturarea este generatoare de venit. Ce cont corespondent pot folosi pentru aceasta instrainare?...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Asigurare cazare refugiati. Tratament fiscal
Intrebare: Avem incheiat un protocol de colaborare cu Inspectoratul pentru Situatii de Urgenta in baza OUG 15/2022 si HG 315/2022. Asiguram cazare si masa cetatenilor ucrainieni, avem un hotel cu restaurant. Achizitionam materie prima pentru...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Fiscalitatea.ro