Plata impozitului pe venit in cazul microintreprinderilor. Declaratii fiscale OBLIGATORII

Calculul si plata impozitului pe veniturile microintreprinderilor se efectueaza trimestrial, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare trimestrului pentru care se calculeaza impozitul.

Declaratiile depuse de o microintreprindere

1. Declaratia 100 - se completeaza de platitorii de impozite, taxe si contributii sociale carora le revin obligatii de plata la bugetul stat. Cateva dintre acestea sunt: impozitul pe veniturile microintreprinderilor, impozitul privind venitul persoanelor fizice, impozitul pe profit din asociere, etc.

2. Declaratia 300 - Decont de taxa pe valoarea adaugata conform O.P.A.N.A.F. nr. 2.227/2019, utilizat incepând cu declararea obligatiilor fiscale valabil de la data 01.07.2019 - publicat in data 13.08.2019.

3. Declaratia 301 - versiunea 5 - Decont special de taxa pe valoarea adaugata, conform O.P.A.N.A.F. nr. 592/2016 - pentru perioada de raportare incepand cu ianuarie 2013 - publicat in data de 15.02.2016

4. Declaratia 112 - Declaratia privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate, potrivit art. 147 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, sunt obligate sa depuna lunar D112.

Termen: pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei pentru care se platesc veniturile.

Potrivit art. 147 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, prin exceptie de la prevederile alin. (1), platitorii de venituri din salarii si asimilate salariilor, prevazuti la art. 80 alin. (2) in calitate de angajatori sau de persoane asimilate angajatorului, depun trimestrial Declaratia privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate aferenta fiecarei luni a trimestrului.

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii

Analiza financiara comparativa intreprinderea romaneasca in comparatie cu modelul nordamerican

Vezi AICI detalii

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii

Termen: pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare trimestrului.

Potrivit art. 80 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, (...) impozitul aferent veniturilor fiecarei luni, calculat si retinut la data efectuarii platii acestor venituri, se plateste pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare trimestrului pentru care se datoreaza, de catre urmatorii platitori de venituri din salarii si venituri asimilate salariilor:

A) asociatii, fundatii sau alte entitati fara scop patrimonial, persoane juridice;

B) persoanele juridice platitoare de impozit pe profit care, in anul interior, au inregistrat venituri totale de pâna la 100.000 euro si au avut un numar mediu de pana la 3 salariati exclusiv;

C) persoanele juridice platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor care, in anul anterior, au avut un numar mediu de pana la 3 salariati exclusiv;

D) persoanele fizice autorizate si intreprinderile individuale, precum si persoanele fizice care exercita profesii liberale si asocierile fara personalitate juridica constituite intre persoane fizice, persoanele fizice care detin capacitatea de a incheia contracte individuale de munca in calitate de angajator, care au, potrivit legii, personal angajat pe baza de contract individual de munca.

* Numarul mediu de salariati se calculeaza ca medie aritmetica a numarului de salariati din declaratiile 112 depuse pentru fiecare luna din anul anterior (art. 147 alin. (6) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal).

Venitul total se stabileste pe baza informatiilor din situatiile financiare ale anului anterior (art. 147 alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal).

Nota:

Persoanele si entitatile care in anul 2020 au obligatia depunerii trimestriale a Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate, si care doresc sa opteze pentru perioada fiscala lunara, iar in anul 2019 au figurat cu perioada fiscala lunara prin optiune nu depun formularul 010.

5. Declaratia 094 - termen 27.01.2020

Pana la 27.01.2020 se depune si declaratia 094 de catre persoanele impozabile care revin la TRIMESTRU intrucat in anul precedent/anii precedenti au utilizat luna ca perioada fiscala dar nu au mai efectuat achizitii intracomunitare de bunuri si nu au depasit plafonul de 100.000 euro in anul 2019.

(articol 322 alineat (2), (5) si (8) teza II din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal si articol 88 alineat (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, Ordinul ANAF nr. 3.725/2017,Ordinul ANAF nr. 631/2016 cu modificarile si completarile ulterioare). 

Pana la 27.01.2020 companiile care isi mentin perioada fiscala TRIMESTRU si in 2020, depun Declaratia 094 in care se declara CIFRA DE AFACERI obtinuta sau recalculata in 2019 si se mentioneaza faptul ca nu s-au efectuat achizitii intracomunitare de bunuri in anul 2019 (articol 322 alineat (2), (5) si (6) din Codul fiscal, Ordinul ANAF nr. 631/2016 cu modificarile si completarile ulterioare).

6. Formularele 392A/392B

Formularele 392A si 392B respectiv „Declaratia informativa privind livrarile de bunuri si prestarile de servicii efectuate in anul anterior”.

Termenul de depunere: 25.02.2020 pentru anul 2019.