Prescriere datorii ANAF. Cand si cum se prescriu datoriile fiscale

11-Dec-2024

3578

Prescriere datorii ANAF. Cand si cum se prescriu datoriile fiscale

Alege-ne ca sursa ta de informatii in Google

Cuprins

Ce sunt datoriile fiscale Ce inseamna prescriptia unei datorii Termenele de prescriptie ale datoriilor fiscale Intreruperea/suspendarea termenului de prescriere datorii ANAF

Prescrierea datoriilor fiscale este un subiect de interes major pentru contribuabili, fie ca sunt persoane fizice sau juridice. Aceasta procedura reglementata de legislatia fiscala defineste termenul in care ANAF poate recupera obligatiile fiscale restante si conditiile in care acestea devin nule din punct de vedere juridic. In acest articol, vom analiza ce inseamna prescrierea datoriilor fiscale, in cat timp se prescriu datoriile fiscale.

Ce sunt datoriile fiscale

Datoriile fiscale reprezinta obligatiile financiare pe care contribuabilii, fie persoane fizice, fie persoane juridice, le au fata de bugetul de stat. Aceste obligatii includ taxe, impozite, contributii si alte plati datorate autoritatilor fiscale in conformitate cu legislatia in vigoare.

Datoriile fiscale trebuie achitate in termenele stabilite de lege pentru a evita penalitati, dobanzi si alte consecinte legale, precum masuri de executare silita.

Ce inseamna prescriptia unei datorii

Prescriptia unei datorii reprezinta un mecanism juridic prin care, dupa scurgerea unei anumite perioade de timp, debitorul este exceptat de la obligatia de plata prin mijloacele de constrangere garantate de stat. Cu alte cuvinte, creditorul (in cazul datoriilor fiscale, ANAF) are dreptul sa solicite plata unei datorii numai pana la termenul de prescriptie stabilit prin lege.

Calendarul contabilului vesel 2026

Vreau acest produs →

Suspendare activitate SRL si PFA Tratament fiscal-contabil

Vreau acest produs →

Ghid complet Impozitul pe venit si contributiile sociale

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Detasare transnationala salariati in Ungaria Kft din Ungaria platitoare de tva detine autoutilitara Ford Transit de 3.500 kg. Produsele sunt vandute si facturate de Kft catre clientii din Ungaria. Livrarile ar urma sa fie...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Factura servicii revizie auto in stat non UE Societate comerciala platitoare de TVA si impozit pe profit, am achizitionat un serviciu de revizie tehnica pentru un autoturism din patrimoniu. Serviciul a fost prestat fizic in...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Concediu medical cod 01 pentru o zi de spitalizare. Incadrarea in regim de spitalizare Concediul medical cod indemnizatie 01 cu (spitalizare de 1 zi) - este considerat concediu medical in regim de spitalizare? Cum este reglementat si interpretata exprimarea "regim de...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Achizitie telefoane cu discount partial Revin la aceasta intrebare. Am 1 iPhone unul in valoare de 5604.13 lei pe care l-am trecut pe 214 si valoarea -3415.96 lei am trecut-o pe 4751 si lunar fac inregistrarea 4751 =...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Divizare societate comerciala Intrebarea face referire la partea de legislatie si de contabilitatea de gestiune a unei intreprinderii. Societatea are codul CAEN 4782 - Comert cu amanuntul al pieselor si...citeste mai mult

px;line-height: 4px;"> SRL neplatitor de tva, cu cod special de tva desfasoara activitate de ridesharing, atat pe platforma Uber, cat si pe Bolt. 1. Care este tratamentul fiscal corect al facturii...citeste mai mult

Odata cu indeplinirea termenului de prescriptie, orice titlu executoriu isi pierde puterea juridica de executare, ceea ce inseamna ca autoritatea fiscala nu mai poate forta contribuabilul sa plateasca datoria prin masuri de executare silita.

Termenele de prescriptie ale datoriilor fiscale

Termenul de prescriere a datoriilor fiscale este reglementat de Codul de Procedura Fiscala. In aceasta perioada, organele fiscale pot efectua executarea silita insa numai dupa ce a notificat debitorul cu somatie si titlu executoriu privind obligatiile fiscale restante.

Obiectul executarii silite il constituie, in principiu, orice bun aflat in proprietatea debitorului si care poate fi urmarit.

Modalitatile de executare silita sunt diverse, insa cea mai frecventa in practica este executarea prin poprire, respectiv poprirea bancara asupra sumelor de bani.

Taxare 2025. Noutatile Codului fiscal! - Aflati tot ce este nou si semnificativ pentru un contabil in 2025 ca sa evitati necazurile cu ANAF!

Termen prescriere datorii ANAF persoane juridice

Conform prevederilor art. 110 din Codul de procedura fiscala, termenul general de prescriere pentru datoriile la ANAF este de 5 ani, atat pentru persoanele juridice, cat si fizice. Acest termen incepe sa curga de la data de 1 iulie a anului urmator celui pentru care se datoreaza obligatia fiscala, daca legea nu dispune altfel.

De exemplu, daca ai o datorie pentru anul 2023, termenul de 5 ani de prescriere se calculeaza incepand cu 1 iulie 2024. Astfel prescriptia intervine la data de 1 iulie 2029.

ATENTIE!
Dreptul de a stabili creante fiscale se prescrie in termen de 10 ani in cazul in care acestea rezulta din savarsirea unei fapte prevazute de legea penala. In aceasta situatie, termenul de prescriptie curge de la data savarsirii faptei ce constituie infractiune sanctionata ca atare printr-o hotarare judecatoreasca definitiva.

Termen prescriere datorii ANAF persoane fizice

Pentru datoriile fiscale restante, termenul de prescriere pentru persoanele fizice este acelasi ca si pentru persoanele juridice, adica 5 ani, calculat de la data de 1 iulie a anului urmator celui pentru care se datoreaza obligatia fiscala. In cazul datoriilor nefiscale, Codul de procedura civila stabileste termenul general de prescriptie de trei ani.

Intreruperea/suspendarea termenului de prescriere datorii ANAF

Conform prevederilor Codului de procedura fiscala, termenele de prescriptie se intrerup in urmatoarele situatii:

in cazurile si conditiile stabilite legal pentru intreruperea termenului de prescriptie a dreptului la actiune;
odata cu depunerea de catre contribuabil/platitor a declaratiei de impunere dupa expirarea termenului legal de depunere;
la momentul in care contribuabilul/platitorul corecteaza declaratia de impunere sau realizeaza un act voluntar de recunoastere a creantei fiscale datorate.

Termenele de prescriptie se suspenda in urmatoarele situatii:

in cazurile si conditiile legale de suspendare a termenului de prescriptie a dreptului la actiune;
pe durata inspectiei fiscale/verificarii situatiei fiscale personale, de la inceperea acesteia pana la emiterea deciziei de impunere, cu respectarea termenelor legale;
atat timp cat contribuabilul/platitorul se sustrage de la efectuarea inspectiei fiscale/verificarii situatiei fiscale personale;
in intervalul cuprins intre declararea si reactivarea unui contribuabil/platitor ca inactiv;
pe perioada cuprinsa intre comunicarea procesului-verbal de sesizare a organelor de urmarire penala si data ramanerii definitive a solutiei de rezolvare a cauzei penale;
in intervalul dintre decesul persoanei fizice in timpul unei inspectii fiscale si momentul in care organul de inspectie/verificare ia cunostinta de existenta sau inexistenta succesorilor.