E-Factura: Arhivarea facturilor se face in format PDF sau XML?
Va rog sa ma ajutati cu o baza legala din care reies obligatiile contribuabililor privind arhivarea facturilor primite de la furnizori prin sistemul RO e-Factura incepand cu 1 iulie 2024.
Intrebari punctuale: - este suficienta arhivarea facturilor descarcate in pdf?
- este necesara si arhivarea facturilor in format xml?
- care este termenul de pastrare a fisierelor primite prin sistemul RO e-Factura?
- pentru bunurile de capital, termenul de pastrare este egal cu durata de utilizare a acestora sau se pastreaza documentele de provenienta atat timp cat bunurile exista fizic in patrimoniul societatii?
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- ce alte aspecte practice legate de arhivarea facturilor de achizitie ne puteti recomanda?
Arhivare facturi in E-Factura - raspunsul specialistului:
Potrivit art. 4 alin. (6) din Ordonanta de urgenta nr. 120/2021 privind administrarea, functionarea si implementarea sistemului national privind factura electronica RO e-Factura:
"Exemplarul original al facturii electronice se considera fisierul de tip XML insotit de sigiliul electronic al Ministerului Finantelor".
Conform pct. 69 din Normele metodologice date in aplicarea art 299 Cod fiscal "Conditii de exercitare a dreptului de deducere a TVA":
"(1) Persoana impozabila poate deduce taxa aferenta achizitiilor daca sunt indeplinite conditiile de fond prevazute la pct. 67 alin. (1), precum si formalitatile prevazute la art. 299 din Codul fiscal.
(2) Justificarea deducerii taxei se face numai pe baza exemplarului original al documentelor prevazute la art. 299 alin. (1) din Codul fiscal. In cazul facturilor, acestea trebuie sa contina cel putin informatiile prevazute la art. 319 alin. (20) din Codul fiscalsi dovada platii, in cazul achizitiilor prevazute la art. 297 alin. (3) din Codul fiscal efectuate de catre persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare, respectiv de catre persoanele impozabile care achizitioneaza bunuri/servicii prevazute la art. 297 alin. (2) din Codul fiscal de la persoane impozabile care au aplicat sistemul TVA la incasare".
Asadar, avand in vedere prevederile legale mentionate mai sus (conditionarea exercitarii dreptului de deducere al TVA de existenta exemplarului original al facturii si faptul ca in cazul sistemului e-Factura exemplarul original este considerat fisierul xml transmis electronic), pentru aceste fisiere XML exista obligativitatea arhivarii.
De asemenea, persoana impozabila trebuie sa asigure stocarea copiilor facturilor pe care le-a emis sau care au fost emise de client sau de un tert in numele si in contul sau, precum si a tuturor facturilor primite potrivit art. 319 alin. (31) din Codul fiscal. Facturile pot fi stocate pe suport hartie sau in format electronic, indiferent de forma originala in care au fost trimise ori puse la dispozitie conform art. 319 alin.(35).
In concluzie, pe baza acestor prevederi legale, se poate concluziona ca nu exista o obligatie explicita de a lista (printa) facturile din sistemul RO e-Factura pentru a avea dovezi la organul de control. Factura electronica in format XML, validata si semnata electronic de Ministerul Finantelor, este considerata exemplarul original si poate fi stocata electronic. Astfel, stocarea electronica ar trebui sa fie suficienta pentru audituri si verificari fiscale. Totusi, firmele pot alege sa stocheze copii ale facturilor si pe suport hartie, daca doresc acest lucru sau daca este necesar in anumite circumstante specifice.
Fisierele corespunzatoare facturii electronice in format XML si mesajele de eroare sunt disponibile pentru descarcare 60 de zile de la momentul publicarii in SPV, iar ulterior vor fi arhivate electronic in conformitate cu prevederile legale in vigoare si eliberate la cerere.
Termenul de pastrare a arhivelor e-factura, de catre contribuabil, este de 5 ani conform pct. 37 1 din OMFP 2634/2015. Chiar si in cazul achizitiei de bunuri de capital termenul de pastrare al facturilor si PVR-urilor este de 5 ani calculati de la data de 1 iulie a anului urmator celui incheierii exercitiului financiar in care au fost intocmite.
Raspuns oferit in luna septemrie 2024 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Tratament fiscal factura de achizitii intracomunitare din Polonia
Intrebare: Societatea a achizitionat din Polonia o piesa de mobilier noua de la o firma platitoare de TVA. Factura este cu TVA zero. La furnizor sunt trecute doua coduri de TVA valide: unul din Romania si unul din Polonia. La cumparator este trecut codul nostru de TVA de Romania. Pe factura nu este specificat ?taxare inversa?, iar factura nu a fost primita in e-Factura. Va rog sa ma ajutati cu inregistrarea facturii: cu codul de RO sau de PL si declararea facturii in D300, D390, D394. Multumesc!
vezi AICI raspunsul specialistilor << Lichidare. Inregistari contabile
Intrebare: Societatea are activitatea suspendata din 2025, iar actionarul unic doreste sa o lichideze. Mai jos sunt conturile cu solduri la 31.05.2026: Credit: 1012 = 200 1061 = 40 1068 = 27.000 (din facilitati fiscale export) 4551 = 9.476,44 462 = 500 Debit: 1171 = 30.523,44 4424 = 6.693 (are codul de TVA anulat de la data suspendarii) Care este monografia contabila de inchidere a conturilor pentru lichidare?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Vanzare active. Regim TVA
Intrebare: Societatea A ? societate de productie ? are asociat unic Societatea B (societate holding), ambele societati din Romania. Societatea B are asociat unic Societatea C din Olanda. Societatea A este platitoare de impozit pe profit si TVA. In cursul anului 2023, Societatea A a achizitionat o hala de productie veche si degradata de la o societate neplatitoare de TVA. A efectuat investitii pentru a aduce hala la conditii de functionalitate, inclusiv pentru alimentarea cu energie electrica si alte...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Deducere
Intrebare: Sunt persoana din departamentul Payroll si am nevoie de o clarificare privind aplicarea facilitatii fiscale pentru investitii in instrumente financiare, conform OUG 8/2026 (plafon 400 euro). Mai multi angajati au depus documente justificative similare cu cel atasat, privind investitii in instrumente financiare, si solicita scutirea de impozit pe salariu in limita plafonului mentionat. As dori sa stiu daca acest tip de document (extras / dovada tranzactie / confirmare de la broker) este suficient...
vezi AICI raspunsul specialistilor << D406. Inactivitate mentionata la ONRC radiate
Intrebare: Va rog sa clarificati urmatoarele aspecte referitoare la depunerea SAF-T: * Firmele care au activitatea suspendata la ONRC (la cerere) din anul 2025 mai depun D406 SAF-T anual pentru active pentru anul 2025 si in continuare pentru 2026 si 2027? * Firmele cu activitatea suspendata la ONRC la cerere mai depun D406 lunar/trimestrial? * Firmele radiate in anul 2025 mai depun SAF-T anual pentru active? * Daca firma a fost radiata pe 20 februarie 2026, dar la acel moment nu se putea depune D406...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
