Identitatea si determinarea locului de rezidenta a beneficiarilor efectivi
In ce priveste locul de rezidenta a beneficiarilor efectivi, conform art. 124^2 alin. (1), Romania va adopta si va asigura aplicarea pe teritoriul sau a procedurilor necesare, care sa permita agentului platitor sa identifice beneficiarii efectivi si locul lor de rezidenta, in scopul aplicarii prevederilor art. 124^7 - 124^11. Aceste proceduri trebuie sa fie in conformitate cu cerintele minime prevazute la alin. (2) si (3).
De asemenea, alin. (2) stabileste ca agentul platitor va stabili identitatea beneficiarului efectiv in functie de cerintele minime care sunt conforme cu relatiile dintre agentul platitor si primitorul dobanzii, la data inceperii relatiei, astfel:
a) pentru relatiile contractuale incheiate inainte de data de 1 ianuarie 2004, agentul platitor va stabili identitatea beneficiarului efectiv, respectiv numele si adresa sa, prin utilizarea informatiilor de care dispune, in special conform reglementarilor in vigoare din statul sau de stabilire si dispozitiilor Directivei 91/308/CEE, din 10 iunie 1991, privind prevenirea utilizarii sistemului financiar in scopul spalarii banilor;
b) in cazul relatiilor contractuale incheiate sau al tranzactiilor efectuate in absenta relatiilor contractuale, incepand cu data de 1 ianuarie 2004, agentul platitor va stabili identitatea beneficiarului efectiv, constand in nume, adresa si, daca exista, numarul fiscal de identificare, atribuit de catre statul membru de rezidenta pentru scopurile fiscale. Aceste detalii vor fi stabilite pe baza pasaportului sau a cardului de identitate oficial, prezentat de beneficiarul efectiv. Daca adresa nu apare nici in pasaport, nici in cardul de identitate oficial, atunci va fi stabilita pe baza oricarui alt document doveditor de identitate prezentat de beneficiarul efectiv. Daca numarul fiscal de identificare nu este mentionat in pasaport, in cardul de identitate oficial sau in oricare alt document doveditor de identitate, incluzand, posibil, certificatul de rezidenta fiscala eliberat pentru scopuri fiscale, prezentate de beneficiarul efectiv, identitatea sa se va completa prin mentionarea datei si a locului nasterii, stabilite pe baza pasaportului sau a cardului de identitate oficial.
Agentul platitor stabileste rezidenta beneficiarului efectiv, pe baza cerintelor minime care sunt conforme cu relatiile dintre agentul platitor si primitorul dobanzii la data inceperii relatiei. Sub rezerva prevederilor de mai jos, se considera ca rezidenta se afla in tara in care beneficiarul efectiv isi are adresa permanenta:
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Oss, e-Factura Daca nu am facut inca inregistrarea in OSS si in 12 august se va face prima livrare, in valoare de 5000 euro fara TVA, avand in vedere ca nu e depasit plafonul, putem factura cu...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Vanzare mijloc fix. Ajustare tva O societate platitoare de tva si impozit pe profit este in faliment. Prin licitatie se vinde un tir catre o alta persoana juridica ca si fier vechi(achizitie tir an 2008.) Acest...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Evidentiere cost de productie Multumesc pentru raspuns. Inteleg ca in fiecare luna inregistrez 331 = 711 (cheltuieli directe + cota rezonabila din cheltuieli indirecte de productie), iar la finalizarea...citeste mai mult
a) in cazul relatiilor contractuale incheiate inainte de data de 1 ianuarie 2004, agentul platitor va stabili rezidenta beneficiarului efectiv pe baza informatiilor de care dispune, in special ca urmare a reglementarilor in vigoare in statul sau de stabilire si a prevederilor Directivei nr. 91/308/CEE;
b) in cazul relatiilor contractuale incheiate sau al tranzactiilor efectuate in absenta relatiilor contractuale, incepand cu data de 1 ianuarie 2004, agentul platitor va stabili rezidenta beneficiarului efectiv pe baza adresei mentionate in pasaport, in cardul de identitate oficial sau, daca este necesar, pe baza oricarui alt document doveditor de identitate, prezentat de beneficiarul efectiv, si in concordanta cu urmatoarea procedura: pentru persoanele fizice care prezinta pasaportul sau cardul de identitate oficial emis de catre un stat membru si care declara ele insele ca sunt rezidente intr-o tara terta, rezidenta lor va fi stabilita prin intermediul unui certificat de rezidenta fiscala, emis de o autoritate competenta a tarii terte in care persoana fizica a declarat ca este rezident. in lipsa prezentarii acestui certificat, se considera ca rezidenta este situata in statul membru care a emis pasaportul sau un alt document de identitate oficial.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Activ net negativ
Intrebare: O societate ce activeaza in domeniul HoReCa prezinta urmatoarele solduri: cont 4551 ? 1.115.000 lei si cont 1171 ? 1.073.000 lei. Capitalul social este de 1.000 lei. ANC-ul societatii este evident negativ. Se poate ca actionarul sa renunte la creanta pe care o are fata de societate si sa diminuam pierderea? Daca da, care ar fi monografia contabila si procedura legala?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Lichidare societate
Intrebare: Va rugam sa ne ajutati cu stabilirea corecta a pasilor contabili si fiscali pentru finalizarea procedurii de dizolvare/lichidare voluntara a unei societati. Este vorba de o societate: * platitoare de impozit pe profit; * inregistrata in scopuri de TVA, cu perioada fiscala trimestriala; * cu un singur asociat. La ONRC au fost deja efectuate urmatoarele demersuri: * la data de 30.03.2026 a fost depusa cererea de inregistrare a mentiunii privind dizolvarea si lichidarea voluntara; * a fost adoptata...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Stabilirea rezidentei fiscale in Romania a unor cetateni olandezi
Intrebare: Doi cetateni olandezi, sot si sotie, locuiesc efectiv in Romania din noiembrie 2025, intr-o localitate rurala, pe un teren cumparat in 2021. Detin CNP. Au fost trimisi in Romania ca misionari de biserica lor din Olanda (constituita ca fundatie). Nu au entitate juridica proprie in Romania si nu au raport de munca. Primesc lunar in contul bancar din Olanda: ~450 ? virati de biserica (colectati de la donatori si marcati ?gift?) si ~125 ? virati direct de persoane fizice. Transfera din acest cont,...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Regim TVA prestare intracomunitara de servicii
Intrebare: Azi am solicitate de la ANAF obtinerea VAT-number special pentru prestare de servicii in UE - avem un client din Bulgaria pentru care am prestat servicii - am filmat un eveniment organizat intr-o locatie a clientului din Bulgaria. Pentru servicii de filmare eveniment - se aplica exceptia de la 278 aliniatul 2 - locul de prestare a serviciului fiind in Bulgaria unde are sediul clientul, corect?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Achizitie loc de parcare
Intrebare: O persoana juridica platitoare de TVA si impozit pe profit achizitioneaza 4 locuri de parcare subterane si cota-parte din teren, cu destinatia de drum, de la 3 persoane fizice autorizate, care, la randul lor, sunt platitoare de TVA. Achizitia se face pe baza unui contract de vanzare-cumparare, persoanele fizice autorizate nu ne-au emis factura. Pretul inscris in contract este de 50.000 de euro si este mentionat ca este inclus TVA in cota de 21%. 1. Persoanele fizice autorizate nu trebuie sa...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Active biologice. Mijloace fixe
Intrebare: O societate comerciala are incheiat cu un club sportiv de echitatie un contract de inchiriere a doua grajduri pentru caluti. In luna iunie, aceasta achita catre o clinica veterinara serviciile de inseminare artificiala la doua iepe, urmand ca manjii care se vor naste sa ramana in patrimoniul societatii. Va rugam sa ne precizati care sunt monografiile contabile care se impun pentru aceste cheltuieli, precum si cele viitoare de inregistrare a manjilor. Vreau sa precizez ca inca nu se stie exact...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
