Identitatea si determinarea locului de rezidenta a beneficiarilor efectivi
In ce priveste locul de rezidenta a beneficiarilor efectivi, conform art. 124^2 alin. (1), Romania va adopta si va asigura aplicarea pe teritoriul sau a procedurilor necesare, care sa permita agentului platitor sa identifice beneficiarii efectivi si locul lor de rezidenta, in scopul aplicarii prevederilor art. 124^7 - 124^11. Aceste proceduri trebuie sa fie in conformitate cu cerintele minime prevazute la alin. (2) si (3).
De asemenea, alin. (2) stabileste ca agentul platitor va stabili identitatea beneficiarului efectiv in functie de cerintele minime care sunt conforme cu relatiile dintre agentul platitor si primitorul dobanzii, la data inceperii relatiei, astfel:
a) pentru relatiile contractuale incheiate inainte de data de 1 ianuarie 2004, agentul platitor va stabili identitatea beneficiarului efectiv, respectiv numele si adresa sa, prin utilizarea informatiilor de care dispune, in special conform reglementarilor in vigoare din statul sau de stabilire si dispozitiilor Directivei 91/308/CEE, din 10 iunie 1991, privind prevenirea utilizarii sistemului financiar in scopul spalarii banilor;
b) in cazul relatiilor contractuale incheiate sau al tranzactiilor efectuate in absenta relatiilor contractuale, incepand cu data de 1 ianuarie 2004, agentul platitor va stabili identitatea beneficiarului efectiv, constand in nume, adresa si, daca exista, numarul fiscal de identificare, atribuit de catre statul membru de rezidenta pentru scopurile fiscale. Aceste detalii vor fi stabilite pe baza pasaportului sau a cardului de identitate oficial, prezentat de beneficiarul efectiv. Daca adresa nu apare nici in pasaport, nici in cardul de identitate oficial, atunci va fi stabilita pe baza oricarui alt document doveditor de identitate prezentat de beneficiarul efectiv. Daca numarul fiscal de identificare nu este mentionat in pasaport, in cardul de identitate oficial sau in oricare alt document doveditor de identitate, incluzand, posibil, certificatul de rezidenta fiscala eliberat pentru scopuri fiscale, prezentate de beneficiarul efectiv, identitatea sa se va completa prin mentionarea datei si a locului nasterii, stabilite pe baza pasaportului sau a cardului de identitate oficial.
Agentul platitor stabileste rezidenta beneficiarului efectiv, pe baza cerintelor minime care sunt conforme cu relatiile dintre agentul platitor si primitorul dobanzii la data inceperii relatiei. Sub rezerva prevederilor de mai jos, se considera ca rezidenta se afla in tara in care beneficiarul efectiv isi are adresa permanenta:
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
a) in cazul relatiilor contractuale incheiate inainte de data de 1 ianuarie 2004, agentul platitor va stabili rezidenta beneficiarului efectiv pe baza informatiilor de care dispune, in special ca urmare a reglementarilor in vigoare in statul sau de stabilire si a prevederilor Directivei nr. 91/308/CEE;
b) in cazul relatiilor contractuale incheiate sau al tranzactiilor efectuate in absenta relatiilor contractuale, incepand cu data de 1 ianuarie 2004, agentul platitor va stabili rezidenta beneficiarului efectiv pe baza adresei mentionate in pasaport, in cardul de identitate oficial sau, daca este necesar, pe baza oricarui alt document doveditor de identitate, prezentat de beneficiarul efectiv, si in concordanta cu urmatoarea procedura: pentru persoanele fizice care prezinta pasaportul sau cardul de identitate oficial emis de catre un stat membru si care declara ele insele ca sunt rezidente intr-o tara terta, rezidenta lor va fi stabilita prin intermediul unui certificat de rezidenta fiscala, emis de o autoritate competenta a tarii terte in care persoana fizica a declarat ca este rezident. in lipsa prezentarii acestui certificat, se considera ca rezidenta este situata in statul membru care a emis pasaportul sau un alt document de identitate oficial.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Divizare partiala
Intrebare: O societate are doi asociati (60% cu 40% parti sociale), detine doua cladiri. O cladire in valoare de un milion euro evaluata si cealalta 4 milioane. Societatea nu are datorii restante la ANAF si furnizori curenti, cu exceptia a 5 rate lunare la banca. Banca este de acord cu acest demers. Se doreste a se face divizarea in sensul ca cei doi asociati sa faca o noua societate si sa isi pastreze cotele (60% cu 40%) si pe noua societate. Va rog sa imi spuneti:
1. Care etapa se efectueaza mai rapid...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Rambursare TVA din factura Apple
Intrebare: O societate comerciala, platitoare de TVA, isi promoveaza serviciile pentru care primeste facturi de la Apple pe codul de TVA din Irlanda. Facturile sunt trimise la contabilitate, in format de email, si contin TVA. Se doreste recuperarea acestui TVA. Care ar fi modalitatea de recuperare a TVA din aceste facturi? Se poate prin D318?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Reevaluare imobilizari institutie publica
Intrebare: O entitate de drept public este in situatia de a reevalua de urgenta imobilizarile din clasa 1. Rezultatul reevaluarii va fi inregistrat in contabilitate dupa aprobarea acestuia de catre consiliul de administratie.
Care ar fi consecintele faptului ca reevaluarea, ca si inregistrarea rezultatului reevaluarii se realizeaza in timpul anului si nu la sfarsitul exercitiului financiar?
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
