Fiscalitatea.ro 
In contextul modificarilor fiscale aduse de Legea nr. 141/2025, una dintre cele mai importante schimbari vizeaza majorarea cotei de impozit pe dividende de la 10% la 16%, incepand cu 1 ianuarie 2026. Noutatea esentiala este legata de momentul distribuirii dividendelor, nu de cel al platii efective. Astfel, contribuabilii trebuie sa fie atenti la data adoptarii hotararii de distribuire a dividendelor pentru a beneficia de regimul fiscal actual.
In acest context, un contribuabil se intreaba urmatoarele.
- Impozitul pe dividende de 16% se aplica incepand cu distribuirea lor si plata lor din 01.01.2026?
- Daca avem profit din 2024 nedistribuit sau profit in 2025 putem sa distribuim si platim dividende cu impozit pe dividende cu 10% pana in data de 25.01.2026?
- Pentru profitul din 2025 - dupa bilant interimar, distribuim cu 10% pana la nivleul profitului din trim III, iar diferenta din trim IV, cu 16% in 2026 dupa bilantul final?
Majorare cota impozit dividende
Legea nr. 141/2025, prin dispozitiile art. II pct. 1, 5 si 41, respectiv art. VII, majoreaza cota de impozit pe dividende de la 10% la 16%. Noutatea esentiala este legata de momentul distribuirii dividendelor, nu al platii efective catre actionari/asociati.
Cota impozit dividende INAINTE si DUPA decembrie 2025
Astfel:
- pentru dividendele distribuite pana la 31 decembrie 2025 inclusiv, cota de impozit ramane 10%, indiferent de momentul platii efective (2025 sau ulterior);
- pentru dividendele distribuite incepand cu 1 ianuarie 2026, cota aplicabila este 16%.
Manual de politici contabile - Stick USB
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
TVA 2025 Noile cote si efectele in practica
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulVanzare cu discount prin Trendyol Suntem o firma care comercializeaza produse pe platforma Trendyol. In acesta perioada exista o campanie acordata de acestia clientilor, respectiv 20% discount doar ca nu ne este...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulBonul fiscal fara cod QR: sanctiunea se aplica din nou, dar implementarea tehnica lipseste citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulSocietati legate. Microintreprindere Avem doua societati. Societatea X din Romania, platitor tva si impozit micro, in care asociat unic este sotia si Societatea Y din Romania, platitor tva si impozit profit, care...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulCalcul impozit profit Va rog sa exemplificati calcul imp profit la trim 3 2025: Daca Trim 1 2025 pierdere Trim 2 2025 pierdere Trim 3 2025, profit brut 180.000 Chelt nededuct pana la 30.09-1500 lei...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulDiferenta intre mijloc fix si obiect de inventar Va rog sa precizati intre ce plafoane se considera un produs achizitionat, ca obiect de inventar. Daca un produs are valoarea sub 100 euro, poate fi considerat obiect de inventar?citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
Profitul anului 2024 nedistribuit
Daca adunarea generala decide distribuirea acestui profit in anul 2025, cota de impozit aplicabila este 10%. Chiar daca dividendele se platesc efectiv in 2026 (pana la termenul de 25 ianuarie 2026), regimul fiscal ramane cel de 10%, deoarece distribuirea s-a realizat anterior datei de 1 ianuarie 2026.
Profitul anului 2025 distribuiri interimare
Legea instituie o regula tranzitorie speciala:
- dividendele interimare distribuite in cursul anului 2025, pe baza situatiilor financiare interimare, se impoziteaza cu 10%, iar aceasta cota ramane definitiva dupa regularizarea la inceputul lui 2026 (pe baza situatiilor financiare anuale);
- nu se face recalculare la 16% pentru partea distribuita interimar.
Prin urmare:
- dividendele interimare acordate din profitul trimestrului I III 2025 se impoziteaza definitiv cu 10%;
- diferenta rezultata dupa aprobarea situatiilor financiare anuale pentru intregul exercitiu 2025 (inclusiv profitul din trimestrul IV) va fi distribuita in 2026, deci va suporta cota de 16%.
Profitul anului 2025 distribuit integral dupa bilantul anual
Daca societatea nu face distribuiri interimare si hotaraste distribuirea profitului aferent anului 2025 doar dupa aprobarea bilantului anual, adica in 2026, atunci intregul dividend aferent anului 2025 va fi impozitat cu 16%, deoarece momentul distribuirii este ulterior datei de 1 ianuarie 2026.
3 raspunsuri punctuale cu privire la aplicarea cotei la impozitul pe dividende
1. Impozitul pe dividende de 16% se aplica incepand cu distribuirea lor si plata lor din 01.01.2026?
Da. Cota de 16% se aplica tuturor dividendelor distribuite dupa 1 ianuarie 2026, indiferent de anul din care provine profitul sau de momentul platii efective.
2. Daca avem profit din 2024 nedistribuit sau profit in 2025 putem sa distribuim si platim dividende cu 10% pana in data de 25.01.2026?
Da, dar cu o nuanta: conditia esentiala este ca hotararea de distribuire sa fie adoptata pana la 31 decembrie 2025. Daca distribuirea are loc in 2025, impozitul este 10%, chiar daca plata se face in ianuarie 2026.
3. Pentru profitul din 2025 dupa bilant interimar, distribuim cu 10% pana la nivelul profitului din trim. III, iar diferenta din trim. IV, cu 16% in 2026 dupa bilantul final?
Exact. Aceasta este logica regulii tranzitorii in ceea ce s-a distribuit interimar in 2025 (pe baza situatiilor interimare) se impoziteaza cu 10%, definitiv;
Diferenta ramasa, care se aproba in 2026 dupa bilantul anual, se impoziteaza cu 16%.
Explicatii oferite in 2025 de specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
