Fiscalitatea.ro 
Multi contribuabili se intreaba cum trebuie completat corect formularul D100 atunci cand apar pierderi fiscale in cursul anului. Situatiile in care o firma inregistreaza profit intr-un trimestru si pierdere in urmatorul pot genera confuzii legate de declararea impozitului pe profit. In acest articol clarificam daca este corect sa declari impozit 0 si daca este permisa inscrierea unei sume cu minus in D100.
Avem acest caz concret. Am o firma platitoare de impozit pe profit. In anul 2025 in Trimestru I a realizat profit si a platit impozit 7000 lei, in Trimestrul II a realizat pierdere pe cumulat si am declarat impozit 0 in D100, in Trimestrul III a realizat profit, dar pierdere pe cumulat 9 luni, in D100 declar tot impozit 0, este corect? Se putea declara impozit cu suma in minus la Trimestrul II? Multumesc.
Ce este impozitul pe profit si cota in 2025
Impozitul pe profit este o taxa datorata de persoanele juridice asupra profitului impozabil obtinut intr-un an fiscal. Acest impozit se calculeaza ca diferenta dintre veniturile realizate si cheltuielile deductibile, conform reglementarilor fiscale in vigoare. In Romania, impozitul pe profit este reglementat de Codul Fiscal.
Pentru anul 2025, cota standard de impozitare pe profit este de 16%. Exista insa reglementari speciale pentru anumite categorii de contribuabili sau activitati (ex: banci, companii petroliere), care pot fi supuse unor cote diferite. Plata impozitului se face trimestrial, cu regularizare anuala.
Este important ca firmele sa tina o evidenta contabila riguroasa si sa respecte termenele de declarare si plata stabilite de ANAF.
Ce este D100
Formularul D100, denumit oficial „Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat”, este un document fiscal utilizat de contribuabili pentru declararea impozitelor si taxelor datorate bugetului de stat. Acesta se depune lunar, trimestrial sau la alte termene stabilite de lege, in functie de tipul contribuabilului. Prin D100 se declara, printre altele, impozitul pe profit, impozitul pe veniturile din salarii si alte obligatii fiscale.
Cartea verde a contabilitatii 2026
Cartea Verde a Contabilitatii 2026
Cartea verde a Contabilitatii 2026
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulActualizarea procedurii de control financiar preventiv propriu si a listelor de verificare in institutiile publice - modificari aplicabile in anul 2026 Referitor la activitatea de CFPP: ce modificari au intervenit prin Ordinul 1140/2025 si prin alte acte normative din 2026 la procedura de CFPP si la listele de verificare?citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulInregistrare esalonare contributii salariale castigate in instanta la un spital public O institutie publica, respectiv un spital, esaloneaza pe o perioada de 3 ani contributiile salariale datorate la ANAF, stabilite in urma unei sentinte judecatoresti prin care...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulMonografie contabila sistem fotovoltaic achizitionat din fonduri nerambursabile 1. Rog sa ma ajutati cu monografia contabila aferenta unui sistem fotovoltaic a carei caracteristici sunt: - capacitatea parcului este de 0.208MWp compusa din 379 panouri cu putere...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulReconstituire activ net pozitiv Multumesc! Intrebasem si despre obligatia privind activul net pozitiv. Trebuie avute in vedere urmatoarele? Activul net sub limita legala - obligatii si sanctiuni Conform...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulMonografie contabila accesare fonduri nerambursabile ONG Am nevoie de o monografie contabila pentru accesare fonduri nerambursabile pentru un ONG. Cu fondurile primite achizitioneaza aparatura (server, laptopuri..etc) Multumesc,citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
Pana cand se face calcularea si plata impozitului pe profit
Potrivit art. 41 alin. (1) din Codulf fiscal, calculul, declararea si plata impozitului pe profit, cu exceptiile prevazute de prezentul articol, se efectueaza trimestrial, pana la data de 25 inclusiv a primei luni urmatoare incheierii trimestrelor I - III. Definitivarea si plata impozitului pe profit aferent anului fiscal respectiv se efectueaza pana la termenul de depunere a declaratiei privind impozitul pe profit prevazut la art. 42.
Cand se definitiveaza si plateste impozitul pe profit aferent anului fiscal
In baza acestei prevederi de mai sus, definitivarea si plata impozitului pe profit aferent anului fiscal respectiv se efectueaza pana la termenul de depunere a declaratiei 101. Prin urmare, la data de 30.09.2025 nu se efectueaza definitivarea, deoarece nu poate fi depus formularul 101.
Potrivit Instructiunilor de completare a formularului 100, pentru impozitul pe profit, la Randul 1 "Suma datorata" - se inscrie suma reprezentand impozitul pe profit datorat pentru perioada de raportare, calculata ca diferenta intre impozitul pe profit stabilit, cumulat de la inceputul anului, la sfarsitul perioadei de raportare si impozitul pe profit stabilit, cumulat de la inceputul anului, la sfarsitul perioadei precedente celei de raportare, in situatia in care cumulat, in perioada de raportare, s-a inregistrat profit impozabil.
In situatia in care, in perioada de raportare s-a inregistrat pierdere fiscala sau scaderea profitului impozabil, la randul 1 din formular se va inscrie cifra 0 (zero).
Concluzie
Prin urmare, avand in vedere ca la sfarsitul trimestrului III nu se definitiveaza impozitul pe profit si faptul ca formularul 100 nu permite inscrierea unei sume cu minus, opinia mea este ca ati procedat corect in trimestrele II si III. Nu puteti inscrie in formularul 100 impozit cu minus.
Explicatii oferite in 2025 de specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
