
Raportul Special
realizat de specialisti
Intrebare: SC inregistrata in scopuri de TVA in Romania primeste o factura de servicii telefonice (factura Orange) din Franta. Factura este emisa cu TVA. Se deduce TVA de pe aceasta factura? Se inregistreaza factura in Declaratia 390 ?
Acest articol este preluat din Portal Contabilitate.ro
Singurul loc unde toate intrebarile isi gasesc raspuns.
Convinge-te CLICK AICI
Raspuns: Pentru suma TVA inscrisa pe factura emisa de catre firma Orange de pe teritoriul comunitar nu se poate exercita dreptul de deducere a TVA deoarece factura respectiva nu este emisa pe teritoriul national de catre firma Orange din Romania.
Acesta este un serviciu prestat pe teritoriul national al Frantei si prestatorul comunitar a procedat corect. Acest serviciu nu se incadreaza in categoria prestarilor intracomunitare de servicii, motiv pentru care nu se raporteaza prin declaratia 390.
Acest serviciu nu este impozabil in Romania, deci nu aveti obligatia sa aplicati regimul de taxare inversa prin formula 4426 = 4427.
Manual de politici contabile - Stick USB
Inchiderea de luna si de exercitiu financiar Reguli de baza si proceduri obligatorii
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Valoarea acestui serviciu se inregistreaza in evidenta contabila in contul 628 la valoarea totala facturata de catre prestatorul din Franta, deci inclusiv TVA.
Cheltuiala cu TVA achitata pe teritoriul Frantei este cheltuiala deductibila d.p.d.v. fiscal la determinarea profitului impozabil in baza prevederilor cuprinse la punctul 23 litera g) din normele de aplicare ale articolului 21 alineatul 1 din Codul fiscal conform caruia sunt deductibile cheltuielile cu taxa pe valoarea adaugata platita intr-un stat membru aferenta unor bunuri sau servicii achizitionate in scopul realizarii de venituri impozabile.
Acest serviciu se evidentiaza in jurnalul pentru cumparari in coloana 10 al modelului orientativ de jurnal reglementat prin OMFP 1372/2008 sau in orice coloana creata de dvs. in acest scop.
Valoarea serviciului prestat, inclusiv TVA colectata de partenerul din Franta, se raporteaza prin decontul de TVA cod 300 la randul 24 denumit "Achizitii de bunuri si servicii scutite de taxa sau neimpozabile, din care:"
Atentie contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
Articole similare
Deducere cheltuiala TVA. Facturi leasingInvestitii efectuate la un spatiu inchiriat. Reziliere contract. Cum procedam?Cum deducem TVA la achizitii de la persoane care aplica TVA la incasare?Reflectarea contabila si fiscala a dreptului limitat de deducere a TVAPro-rata TVA. In ce conditii apare obligatia de comunicare a pro-ratei?Ultimele articole
Decontare transport angajati. Regim fiscal si studii de caz utileImport bunuri. Conditii de exercitare a dreptului de DEDUCERE TVAReduceri de 50% pentru Webinarii! Vezi ofertele speciale de BLACK FRIDAYEditia de iarna a Seminarului National de Fiscalitate si Contabilitate. Solutii fiscale punctuale pentru Romania pandemica, aplicabile din 2021Ajustarea TVA pas cu pas. Ghid practic pentru conformitatea cu legeaArticole similare
Omisiune declarare valoare servicii din factura intracomunitara. Cum facem reglarea in decontul de TVA?DECLARATIA 390 actualizata 2017! Modificarile aduse de OANAF 592/2017Exigibilitatea TVA pentru achizitiile intracomunitare de bunuriAchizitie intracomunitara sub plafon. Cum se pot face achizitii fara inregistrarea ca platitor de TVA?Prestari servicii externe. DECLARATIA 390Ultimele articole
Particularitati contabile si studii de caz utile pentru magazinele onlineD390 VIES in 2024. Formularul va avea un nou termen de depunere, stabilit prin ordin ANAFModificarile aduse Declaratiei 394 se aplica incepand cu operatiunile derulate de la 1 aprilie 2022Reguli si exceptii aplicabile in prestarea de serviciiDECLARATIA 390: Cine si cand trebuie sa depuna D390Sfaturi de la experti
Achizitie intracomunitara de bunuri in alt stat UE
Intrebare: Suntem o societate romana, inregistrata in scop de TVA in Romania. Am achizitionat o ambarcatiune maritima de la o persoana juridica din Franta, care detine un cod valid de TVA intracomunitar. Transportul ambarcatiunii se face...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Avem o companie care achizitioneaza des piese de schimb si materie prima din afara Romaniei, fara risc fiscal ridicat. In ce situatii nu suntem obligati sa cerem codul UIT?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA