Acordare alimentelor in mod gratuit catre salariati. Autofactura. Inregistrari contabile

26-Mai-2010

12795

Dana Jinga

Intrebare: Firma noastra cumpara alimente pentru a le da gratuit o masa pe zi salariatilor.

La cumparare isi deduce TVA.
De doua ori pe luna se face factura (autofacturare) cu alimente catre "SALARIATI SA X"

Astfel imi scad din gestiune alimentele, platesc TVA pentru el, dar problema intervine la cum inchid partenerul.

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025

Vezi AICI detalii

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025

Vezi AICI detalii

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Cum influenteaza structura actionariatului obligatia de a cumula veniturile societatilor pentru plafonul micro Avem urmatorul caz: sotul si sotia sunt asociati la o firma, societatea numarul 1, sotia detine 95%, iar sotul 5%, sotia este administratorul firmei, firma este platitoare de...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Taxa scolara in cadrul ONG-urilor: activitate economica sau donatie O organizatie non-profit desfasoara ca si activitate secundara "servicii de invatamant primar (CAEN 8250). Obiectul principal de activitate este Protectia copiilor si tinerilor...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Litigii de munca: Termenul pentru depunerea D112 si plata obligatiilor fiscale dupa pronuntarea hotararii judecatoresti In cat timp de la pronuntarea sentintei judecatoresti trebuie depuse declaratiile D112 in cazul unui litigiu de munca ? Termenul de plata a obligatiile bugetare apare la momentul...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Data de la care este valabila inregistrarea in scopuri de TVA se muta in Codul fiscal. Ce prevede OG 222025 citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Vanzare apartamente din patrimoniul personal Persoana fizica vinde 2 apartamente vechi din patrimoniul personal. Un apartament se da la schimb cu o casa (deci tot vanzare - cumparare) si la un altul este doar vanzare. Pretul...citeste mai mult

607 = 371

4111 = 707
4427

Ce fac cu 4111?
As putea sa inchid prin bon fiscal, dar nu e corect pentru ca eu le dau gratuit la personal.

Acest articol este preluat din Portal Contabilitate.ro
Singurul loc unde toate intrebarile isi gasesc raspuns.
Convinge-te CLICK AICI

Conform art. 128 alin. (4) din Legea 571/2003, in sfera de aplicare a TVA intra si operatiuni privind ?preluarea de catre o persoana impozabila a bunurilor mobile achizitionate sau produse de catre aceasta pentru a fi puse la dispozitie altor persoane in mod gratuit, daca taxa aferenta bunurilor respective sau partilor lor componente a fost dedusa total sau partial?.

Art 125 1 pct. 16 din Legea 571/2003 defineste operatiunile de mai sus ca "livrare catre sine"

Conform art 155 alin (2) din Legea 571/2003 persoanele impozabile "trebuie sa autofactureze fiecare livrare de bunuri sau prestare de servicii catre sine.

Conform pct 70 din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal (1)"autofactura pentru livrari de bunuri sau prestari de servicii catre sine trebuie emisa numai daca operatiunile in cauza sunt taxabile si numai in scopul taxei . (2) Informatiile din factura emisa prin autofacturare se inscriu in jurnalele pentru vanzari si sunt preluate corespunzator in decontul de taxa, ca taxa colectata".

Concluzie:

Autofactura se emite numai in scopul TVA, deci nu genereaza venituri in contabilitatea firmei.

Firma dumneavoastra nu trebuie sa recupereze o creanta, deci nu trebuie folosit contul 4111.

Acordarea alimentelor in mod gratuit catre salariati reprezinta o cheltuiala a firmei.

Formule contabile de inregistrare a principalelor operatiuni:

a.inregistrarea autofacturii emise in scopul TVA:

635 "Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate" = 4427 " TVA colectata"

Cheltuiala inregistrata in contul 635 nu este deductibila la calculul profitului impozabil conform art. 23 lit. b din Legea 571/2003, deoarece TVA este aferenta unor bunuri achizitionate in scopul acordarii in mod gratuit salariatilor, nu in scopul realizarii de venituri impozabile, asa cum conditioneaza acest articol de lege.

b.descarcarea din gestiune a alimentelor achizitionate:

6458 " Alte cheltuieli privind asigurarile si protectia sociala"=371 "Marfuri"

Cheltuiala inregistrata in contul 6458 este deductibila limitat conform art. 21 alin. (3) lit. c. (sunt deductibile limitat cheltuielile sociale, in limita unei cote de pana la 2%, aplicata asupra valorii cheltuielilor cu salariile personalului).