Fiscalitatea.ro 
In activitatea unei firme, gestionarea corecta a cheltuielilor auto este esentiala pentru optimizarea fiscala. Codul fiscal prevede conditii clare pentru ca aceste cheltuieli sa fie considerate deductibile integral. Dovada utilizarii exclusive in scop economic este esentiala, iar documentele justificative joaca un rol central.
In acest context, un contribuabil se intreaba in ce conditii poate deduce 100% cheltuielile de intretinere auto din aceste facturi? Acesta face si mentiunea ca autoturismul detine foi de parcurs.
Definirea cheltuielilor deductibile conform Codului fiscal
Cheltuielile deductibile sunt reglementate prin dispozitiile art. 25 alin. (1), (2) si (2¹) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal si trebuie gestionate cu rigurozitate, intrucat influenteaza in mod direct calculul rezultatului fiscal, element esential in determinarea impozitului pe profit.
In aceasta categorie se includ cheltuielile efectuate in legatura directa cu desfasurarea activitatii economice, precum si cele prevazute expres de alte acte normative in vigoare. De asemenea, sunt recunoscute ca deductibile taxele de inscriere, contributiile si cotizatiile datorate catre camerele de comert si industrie, organizatiile patronale, precum si cele sindicale.
Criterii necesare pentru recunoasterea cheltuielilor ca deductibile in scop fiscal
Pentru ca o cheltuiala sa fie considerata deductibila din punct de vedere fiscal, aceasta trebuie sa indeplineasca in mod cumulativ urmatoarele conditii:• sa fie sustinuta de documente justificative corespunzatoare;
• sa aiba legatura directa cu obiectul de activitate al entitatii;
• sa contribuie la generarea de venituri supuse impozitului;
• sa fie efectuata in scopul obtinerii de venituri impozabile;
• sa respecte limitele prevazute de legislatia fiscala aplicabila;
ChatGPT pentru contabili Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale
Booking & Airbnb Obligatii fiscale pentru persoane fizice
Cartea Verde a Contabilitatii 2026
• sa se conformeze tuturor cerintelor legale pentru a putea fi scazuta din veniturile impozabile la calculul profitului impozabil.
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulBunuri primite cu titlu gratuit si revandute In baza unui contract, sunt prestator de servicii de transport. Beneficiarul serviciilor de transport imi incarca pe retur pamant de umplutura, care in baza contractului imi este...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulRevenire asupra deciziei asociatului de renuntare la imprumut O societate platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor a acumulat, in anii anteriori, pierderi contabile de peste 900.000 lei. Intrucat la momentul respectiv nu...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulObligatii intreprindere sociala O societate platitoare de impozit pe venit microintreprindere care are atestat de intreprindere sociala trebuie sa aiba activ net pozitiv la sfarsitul anului conform legislatiei...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulTransport spre prelucrare si vanzare seminte de floarea soarelui in Bulgaria Va rog sa ne ajutati cu cateva clarificari privind declararea in E-transport a unui transport, respectiv a bunurilor expediate din Romania in Bulgaria pentru prelucrare, in...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulLimitare drept deducere TVA in cazul unei achizitii intracomunitare autoturism O societate platitoare de TVA a achizitionat un autoturism SH din Germania, pentru care se aplica taxarea inversa. Acest autoturism are utilizare mixta, astfel ca dreptul de...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
Deductibilitate TVA pentru cheltuielile cu autoturismul
Deductibilitatea TVA si a cheltuielilor in scopul impozitului pe profit se determina in functie de utilizarea exclusiva sau nu in activitatea economica. Conform art. 298 alin. (1) din Codul fiscal, dreptul de deducere a TVA este limitat la 50% pentru vehiculele rutiere motorizate cu o masa totala sub 3.500 kg si mai putin de 9 locuri, daca acestea nu sunt utilizate exclusiv in scopul activitatii economice.
Aceasta limitare nu se aplica in cazurile expres prevazute la alin. (3), cum ar fi utilizarea de catre agenti de vanzari sau pentru servicii de curierat.
Cum sa beneficiezi de deducere integrala TVA pentru autoturism
In practica, pentru a beneficia de deducerea integrala a TVA, contribuabilul trebuie sa demonstreze ca autoturismul este utilizat exclusiv in scopul activitatii economice. Probele in acest sens sunt ordinele de deplasare, foile de parcurs detaliate si neintrerupte (se verifica inclusiv ca toti km din bordul masinii sa fie in scopul activitatii economice), interdictia de utilizare in scop personal si eventuale proceduri interne documentate in acest sens. In lipsa acestor dovezi incontestabile, organele fiscale vor aplica limitarea de 50% a dreptului de deducere a TVA.
Ce trebuie sa stii despre cheltuielile de amortizare
In ceea ce priveste cheltuielile cu autoturismul in scopul determinarii impozitului pe profit, art. 25 alin. (3) lit. l) prevede ca acestea sunt deductibile in limita a 50%, in conditiile similare celor de la TVA, respectiv daca vehiculul nu este utilizat exclusiv in scopul activitatii economice. La fel ca la TVA, se aplica exceptii pentru categorii specifice, iar utilizarea pentru deplasari pe teren, fara incadrare clara in categoriile exceptate, nu permite deducerea integrala fara riscuri fiscale.
Cheltuielile de amortizare sunt limitate la 1.500 lei/luna pentru vehiculele M1 cu cel mult 9 locuri, cu exceptiile prevazute de lege.
Concluzie
In concluzie, in situatia in care exista documentatie completa care demonstreaza utilizarea strict economica, deductibilitatea poate fi integrala.
Raspuns oferit in luna SEPTEMBRIE 2025 de catre specialistii site-ului PortalContabilitate.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
