Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Tratamentul fiscal al veniturilor si al cheltuielilor. Determinarea profitului impozabil

28-Nov-2012
5294
In conformitate cu prevederile art. 21 din Legea nr. 571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare, pentru determinarea profitului impozabil sunt considerate cheltuieli deductibile numai cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile, inclusiv cele reglementate prin acte normative in vigoare.

Conform prevederilor art. 24 alin (15) pentru mijloacele fixe amortizabile, deducerile de amortizare se determina fara a lua in calcul amortizarea contabila.

Câstigurile sau pierderile rezultate din vânzarea ori din scoaterea din functiune a acestor mijloace fixe se calculeaza pe baza valorii fiscale a acestora, diminuata cu amortizarea fiscala.

Astfel, la determinarea cheltuielii deductibile cu mijlocul fix scos din functiune trebuie sa se tina seama de valoarea fiscala a mijlocului fix precum si de valoarea amortizarii fiscale aferente mijlocului fix, care poate fi egala sau diferita de amortizarea contabila.

Veniturile care rezulta din cedarea mijlocului fix (inregistrate in contul 7583) sunt venituri impozabile, iar cheltuielile ocazionate de scoaterea din functiune a mijlocului fix (inregistrate in contul 6583) sunt cheltuieli deductibile.

- Constatarea de minusuri la inventar
- Scoaterea din gestiune a imobilizarilor constatate lipsa la inventariere,
% = 213 - valoarea de intrare a mijlocului fix
281 "Instalatii tehnice, - valoarea amortizata
"Amortizari privind mijloace de transport, animale si plantatii"
imobilizarile corporale"
6583 - valoarea ramasa neamortizata
"Cheltuieli privind activele cedate si alte operatii de capital"

- Imputarea minusului la imobilizari corporale in baza deciziei de imputare, persoanei vinovate, la valoarea de inlocuire
461 = %
"Debitori diversi" 758
"Alte venituri din exploatare"
4427
"TVA colectata"

- incasarea pagubei de la persoana vinovata

5311 = 461
"Casa in lei" "Debitori diversi"

Din punct de vedere fiscal nu sunt cheltuieli deductibile
-cheltuielile privind activele corporale constatate lipsa din gestiune ori degradate, neimputabile, pentru care nu au fost incheiate contracte de asigurare;
- taxa pe valoarea adaugata aferenta activelor corporale constatate lipsa din gestiune ori degradate, neimputabile, pentru care nu au fost incheiate contracte de asigurare daca aceasta este datorata.

Cheltuielile cu scoaterea din evidenta a activelor constatate lipsa din gestiune (cont 6583) sunt deductibile fiscal in situatia in care exista contracte de asigurare incheiate, sau lipsurile sunt imputabile.

In cazul in care paguba nu este imputabila, are loc colectarea TVA aferenta minusurilor inregistrate, calculata asupra valorii neamortizate a imobilizarii
635 = 4427
"Cheltuieli cu alte impozite si taxe" "TVA colectata"

Din punctul de vedere al TVA bunurile constatate lipsa din gestiune sunt asimiliate livrarilor de bunuri si se colecteaza TVA.

Baza de impozitare este constituita din valoarea de inregistrare in contabilitate diminuata cu amortizarea contabila, dar nu mai putin decat valoarea la care bunurile au fost imputate.


Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Votati articolul "Tratamentul fiscal al veniturilor si al cheltuielilor. Determinarea profitului impozabil":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Modificari de TAXE in Codul Fiscal - Studii de caz si explicatii UTILE

Atentie contabili!

Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Modificari de TAXE in Codul Fiscal - Studii de caz si explicatii UTILE


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016






Sfaturi de la experti



© 2007 - 2023 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

Modificari de TAXE in Codul Fiscal - Studii de caz si explicatii UTILE

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016