
Raportul Special
realizat de specialisti
As vrea sa stiu daca in calculul cifrei de afaceri la depasirea plafonului de 300.000 lei se iau in calcul sumele din contul 609. Mentionez ca societatea are ca obiect de activitate repararea mijloacelor auto si in contul 609 sunt evidentiate reducerile primite ca urmare a achizitiilor de piese auto. Veniturile societatii sunt evidentiate in conturile 704 si 707. Va multumesc!
Raspunsul consultantului fiscal Amelia Dumitras:
In cifra de afaceri de 300.000 lei/an calendaristic se are in vedere doar valoarea facturilor emise pentru:
servicii prestate, inregistrate in creditul contului 704 "Venituri din servicii prestate" in corespondenta cu debitul contului 411 "Clienti" . Valoarea facturata a serviciilor de reparatii este formata din manopera directa piese de schimb diverse materiale consumabile regiile generale profit. In acest caz, sunt aplicabile prevederile art. 310 alin. (2) "(2) Cifra de afaceri care serveste drept referinta pentru aplicarea alin. (1) este constituita din valoarea totala, exclusiv taxa in situatia persoanelor impozabile care solicita scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA, a livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii efectuate de persoana impozabila in cursul unui an calendaristic, taxabile sau, dupa caz, care ar fi taxabile daca nu ar fi desfasurate de o mica intreprindere, " ;
avansuri incasate inregistrate in creditul contului 419 "Clienti - creditori" in corespondenta cu debitul contului 5121 "Conturi curente la banci". In acest caz, sunt aplicabile prevederile pct. 83 alin. (3) din normele de aplicare ale art. 310 "La determinarea cifrei de afaceri prevazute la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal se cuprind inclusiv fainregistracturile emise pentru avansuri incasate sau neincasate si alte facturi emise inainte de data livrarii/prestarii pentru operatiunile prevazute la art. 310 alin. (2) din Codul fiscal."
Valoarea celor doua elemente de calcul (facturi pentru prestari de servicii si facturi emise pentru avansuri incasate) se preia din jurnalul pentru vanzari intocmit in acest scop.
La determinarea plafonului de scutire de 300.000 lei nu se ia in considerare rulajul creditor al contului 609 "Reduceri comerciale primite" ulterior achizitiei pieselor de schimb. Aceasta reducere comerciala primita ulterior achizitiei diminueaza obligatia de plata fata de furnizor, fiind inregistrata prin formula contabila 401 = 609, dar nu diminueaza valoarea veniturilor din prestari servicii.
Conform prevederilor pct. 76 alin. (2) din O.M.F.P. nr. 1802/2014 pentru aprobarea Reglementarilor contabile privind situatiile financiare anuale individuale si situatiile financiare anuale consolidate, reducerile comerciale primite ulterior facturarii corecteaza costul stocurilor la care se refera, daca piesele de schimb mai sunt in gestiune, fara a afecta si veniturile realizate ca urmare a utilizarii acestor piese de schimb
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
Atentie contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
Articole similare
2012 incepe cu cozi mari la plata impozitelorNoutati fiscal-contabile in 2014: Cazuri practice lamuritoareAnaliza zilei: Ce obligatii avem la inregistrarea in scopuri de TVA ca urmare a depasirii plafonului de 65.000 euro?Declaratii scadente pe 15 iuliePrestari servicii catre client strain. Ce procedura urmam cand nu exista un cod valid de TVA?Ultimele articole
Regim special de scutire TVA pentru intreprinderile miciDin 1 ianuarie 2025 se va aplica un REGIM DE SCUTIRE TVA pentru firmele miciProsumator. Studii de caz utile si monografii contabile pentru specialistiScutire de TVA, conform Legii 88/2023 si HG 653/2023. Care este perioada in care se aplica prevederile Codului Fiscal?Buletin informativ ANAF: 5 acte normative cu incidenta in materie fiscala au fost publicate in perioada 16-20 mai 2022Articole similare
DEPASIREA PLAFONULUI DE 300.000 lei in cazul microintreprinderilor. Termen limita pentru solicitarea inregistrarii in scopuri de TVAPlafoane TVA valabile 2024. Noile limiteProfesie liberala. Aspecte contabile si fiscaleComert electronic - vanzare bunuri importate. Ce obligatii se mentin incepand cu 1 iulie 2021?Particularitati contabile si studii de caz utile pentru magazinele onlineArticole similare
Codul fiscal 2011 - Titlul VI (partea a VI-a)Speta ANAF: Regimul special de TVA pentru bunuri second-handRegimul special pentru bunuri second-hand. Exista un model de instiintare ANAF?Achizitia unor bunuri care nu au legatura cu activitatea economica. Aspecte contabile, fiscaleMicrointreprinderile si IMM-urile pot primi granturi de pana la 100.000 euro pentru a-si digitaliza activitateaUltimele articole
NOI obligatii pentru firmele mici incepand cu ianuarie 2025Cum se stabilesc categoriile de entitati raportoare in functie de criteriile de marime ale unei firmeE-factura este obligatorie pentru TOATE firmele din 2024. Spete utile pentru contabiliE-Factura in 2024: EXCEPTII de la transmiterea facturilor, termen limita si sanctiuni prevazute prin Legea 296/2023Situatii financiare anuale: Pana cand pot fi depuse situatiile financiare corectate?Sfaturi de la experti
Sistem de impozitare pe profit in cazul intermedierii in asigurari
Intrebare: Daca societatea in cauza este doar intermediar si nu emite el polita de asigurare, tot are obligatia sa treaca la profit?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Daca totalul facturii primite este 100 euro, impozitul de 16% se aplica la total factura si va primi restul diminuat (84 euro) sau voi plati factura intreaga iar impozitul il calculez prin marirea bazei?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA