Fiscalitatea.ro 
Intr-un context economic si juridic tot mai axat pe transparenta si combaterea spalarii banilor, identificarea beneficiarului real al unei entitati devine o obligatie legala fundamentala. In Romania, legislatia impune firmelor si altor entitati juridice sa declare cine sunt persoanele fizice care controleaza, direct sau indirect, compania. Lipsa unei astfel de declaratii nu este doar o neconformitate formala, ci poate atrage sanctiuni serioase, inclusiv dizolvarea societatii.
Ce se intelege prin beneficiar real
Beneficiarul real este persoana fizica ce detine sau controleaza in ultima instanta o firma sau in numele careia se desfasoara o activitate economica. Controlul poate fi exercitat direct sau indirect, prin detinere de actiuni, drepturi de vot, participatii in capital sau alte forme de influenta.
Beneficiar real in cazul firmelor
Pentru societatile comerciale, beneficiarul real este:
Analiza financiara comparativa intreprinderea romaneasca in comparatie cu modelul nordamerican
Cartea Verde a Contabilitatii - Editie revizuita
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulAsocierile in participatiune: inregistrarea documentelor contabile si obligatiile liderului privind SAF-T Revenim asupra raspunsului dvs., pentru care va multumim, cu urmatoarele precizari: pentru inregistrarea tuturor operatiunilor din asociere si declararea acestora in SAF-T impreuna...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulRegimul fiscal al cheltuielilor juridice Va rog sa imi spuneti cum tratez dpdv fiscal o cheltuiala cu un cabinet avocat pentru reprezentarea la judecatorie a unui caz considerat malpraxis de pacient.citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulInvestitii intr-un hotel prin asociere in participatiune, implicatii contabile Societatea X nu mai are activitate in afara de contractul de participatiune, in contract e stipulat ca societatea X castiga 5% si hotelul 95%, cheltuielile s-au facut din...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulPlata TVA de catre o persoana impozabila nestabilita in UE Cum plateste TVA-ul o persoana impozabila din Romania obligata la plata taxei conform art. ART. 307 - Persoana obligata la plata taxei pentru operatiunile taxabile din Romania,...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulLichidare societate comerciala. Obligatii fiscale Va rog sa ma indumatii cu pasii ce trebuie efectuati pentru dizolvarea si lichidarea voluntara a unei societatii neplatitoare de tva si platitoare de impozit pe profit, fara...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
Persoana fizica care detine direct sau indirect peste 25% din actiuni, drepturi de vot sau capital;
In lipsa unei persoane identificabile conform punctului 1, se considera beneficiar real persoana cu functie de conducere superioara, cum ar fi:
- Administratorii,
- Membrii consiliului de administratie/supraveghere,
- Membrii directoratului sau directori delegati.
Beneficiar real in cazul ONG-urilor
Pentru asociatii si fundatii, pot fi considerati beneficiari reali:
- Asociatii sau fondatorii;
- Membrii consiliului director;
- Persoanele imputernicite sa exercite atributii executive;
- Persoanele fizice in al caror interes au fost create organizatiile;
- Alte persoane care controleaza, in ultima instanta, activitatea entitatii.
Cine si cand trebuie sa depuna declaratia?
Declaratia privind beneficiarul real se va depune astfel:
La inmatriculare – toate persoanele juridice inregistrate la Registrul Comertului;
Ori de cate ori intervine o modificare privind beneficiarii reali;
Anual, in termen de 15 zile de la aprobarea situatiilor financiare, daca exista actionari din jurisdictii considerate cu risc ridicat (ex: paradisuri fiscale);
Cum se transmite Declaratia privind beneficiarul real
Declaratia privind beneficiarul real poate avea forma de inscris sub semnatura privata ori forma electronica si poate fi transmisa la oficiul registrului comertului prin mijloace electronice, cu semnatura electronica, sau prin servicii de posta si curier sau prin ghiseul oficiului registrului comertului, personal sau prin reprezentant conform prevederilor legale.
Declaratia privind beneficiarul real poate fi data si in fata reprezentantului oficiului registrului comertului sau se poate depune, personal sau prin reprezentant, avand data certa, data de notarul public ori atestata de avocat.
Obligatia depunerii declaratiei privind beneficiarul real este indeplinita si prin includerea, la inmatriculare, in actul constitutiv, a datelor de identificare ale beneficiarilor reali si a modalitatilor in care se exercita controlul asupra persoanei juridice. Modificarea ulterioara a datelor de identificare ale beneficiarilor reali nu instituie obligatia intocmirii unui act modificator la actul constitutiv.
Ce trebuie sa contina declaratia pe propria raspundere a reprezentantului legal?
Declaratia pe propria raspundere a reprezentantului legal trebuie sa contina:
Nume, prenume, CNP, cetatenie;
Date din actul de identitate;
Domiciliu sau resedinta;
Modul in care se exercita controlul.
Ce sanctiuni risca firmele care nu depun declaratia?
Sanctiuni pentru nerespectarea obligatiilor care decurg din declaratia privind beneficiarul real
Nerespectarea de catre reprezentantul legal al persoanelor juridice a obligatiei de depunere a declaratiei privind datele de identificare ale beneficiarului real constituie contraventie si se sanctioneaza cu amenda de la 5.000 lei la 10.000 lei.
Daca in termen de 30 de zile de la data aplicarii sanctiunii contraventionale reprezentantul persoanei juridice nu a depus declaratia privind datele de identificare ale beneficiarului real, la cererea Oficiului National al Registrului Comertului, tribunalul sau, dupa caz, tribunalul specializat va putea pronunta dizolvarea societatii. Cauza de dizolvare poate fi inlaturata inainte de a se pune concluzii in fond.
Pe scurt, vor fi date urmatoarel sanctiuni:
Amenda intre 5.000 si 10.000 lei;
Comunicare catre Registrul Comertului privind nerespectarea obligatiei;
Daca declaratia nu este depusa in 30 de zile de la amenda, tribunalul poate dispune dizolvarea societatii;
Sanctiunile sunt aplicate de ANAF sau Oficiul Registrului Comertului, care pot efectua controale si constatari.
Cand depun declaratia persoanele juridice supuse obligatiei de inregistrare la ONRC?
Persoanele juridice supuse obligatiei de inregistrare in registrul comertului depun declaratia privind beneficiarul real:
a) la inmatriculare;
b) ori de cate ori intervine o modificare privind beneficiarul real sau datele de identificare ale beneficiarului real, situatie in care declaratia se depune in termen de 15 zile de la data la care a intervenit respectiva modificare.
PRECIZARE:
SUPLIMENTAR fata de situatiile prevazute la lit. a) si b), DOAR / EXCLUSIV persoanele juridice supuse obligatiei de inregistrare in registrul comertului CARE au in structura actionariatului entitati inmatriculate/inregistrate si/sau care au sediul fiscal in JURISDICTIILE PREVAZUTE la art. 56 alin. 1 indice 3 din Legea nr. 129/2019 depun declaratia privind beneficiarul real ANUAL.
Sursa: www.onpcsb.ro
Cand vor depune societatile o NOUA Declaratie privind beneficiarul real
De exemplu, o societate care a depus cel putin o declaratie privind beneficiarul real ULTERIOR datei de intrare in vigoare a Legii nr. 129/2019 (iulie 2019), trebuie sa mai depuna o ”NOUA” declaratie ?
Specialistul ne spune ca o societate care a depus cel putin o declaratie privind beneficiarul real ULTERIOR datei de intrare in vigoare a Legii nr. 129/2019 (iulie 2019), va depune o ”NOUA” declaratie DOAR in situatia in care intervine o MODIFICARE privind beneficiarul real sau datele de identificare ale beneficiarului real (si cu CONDITIA sa NU se regaseasca in categoria persoanelor juridice prevazute la art. 56 alin. 1 indice 3 din aceasta lege. In situatia in care se regaseste in categoria antementionata, va depune SI ANUAL declaratia privind beneficiarul real.
Sursa: www.onpcsb.ro
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
