Fiscalitatea.ro 
De la inceputul anului 2024, transmiterea facturilor prin sistemul RO e-Factura a devenit obligatorie pentru toate relatiile comerciale stabilite in Romania. Insa una dintre intrebarile frecvente care apar in practica este legata de facturile cu valoare zero emise. Chiar daca nu implica o plata efectiva, aceste facturi documenteaza o livrare sau o prestare de serviciu, ceea ce ridica intrebarea: trebuie transmise prin SPV?
In acest articol explicam clar daca si de ce sunt necesare aceste transmiteri, ce spune legea, si de ce valoarea inscrisa in factura nu anuleaza obligatia de raportare, in cazul operatiunilor B2B.
Ce este RO e-Factura?
RO e-Factura este platforma oficiala de facturare electronica pusa la dispozitia firmelor din Romania de catre Ministerul Finantelor. Prin intermediul acesteia, facturile nu mai circula in format fizic sau PDF trimis pe e-mail, ci sunt transmise, primite si stocate direct in sistemul ANAF, sub forma de fisiere XML, un format standardizat, usor de citit si procesat de calculatoare.
Spre deosebire de facturile traditionale, in care datele erau completate manual si puteau fi usor omise sau gresite, e-Factura foloseste un format digital structurat. Acesta permite automatizarea procesului de prelucrare, oferind mai multa acuratete si eficienta atat firmelor, cat si autoritatilor fiscale.
Ce este factura electronica?
Factura electronica este un document fiscal emis, transmis si receptionat in format digital, intr-un fisier XML. Acest format structurat permite ca informatiile din factura sa fie intelese si procesate automat de sisteme informatice, fara interventie umana.Practic, o factura electronica contine aceleasi informatii ca o factura clasica, dar este optimizata pentru a fi:
• trimisa online,
• receptionata direct de sistemul destinatarului,
• validata si procesata automat in vederea platii.
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile
Examen Consultant Fiscal 2025
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulPlata dividende. Asociat din Republica Moldova SRL platitor de impozit pe profit din T3/2023. Pana la 01.03.2025 cand s-au cesionat partile sociale si a ramas 100% persoana fizica, a avut asociati: o persoana fizica romana cu...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulMicrointreprinderi persoane afiliate Am urmatoarele societati: Soc A are asociati pers fizice 1) M detine 90% si 2) T detine 10%; Soc B are asociati pers fizice 1) T detine 5% : 2) M detine 25% si 3) I detine 70%; Soc...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulScoatere din evidenta sume de recuperat concedii medicale Cum ar trebui inregistrate in contabilitate sumele aferente concediilor medicale pentru care s-a pierdut dreptul de a solicita plata lor de catre Casa de Sanatate, ca urmare a...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulAsociat aflat in concediu de crestere copil. Poate incasa dividende si cesiona partile sociale Daca o persoana aflata in concediu de crestere copil incaseaza dividende in aceasta perioada, ii afecteaza indemnizatia? In aceasta perioada asociatul s-a si retras din asociere,...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulImpozit micro 2023 O societate cu raspundere la limitata la 31.12.2022 a avut o cifra de afaceri de 4.400.000 lei. Pentru anul 2023 societatea trebuia sa treaca la impozit pe profit sau putea sa...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
Acest tip de facturare aduce un pas inainte in digitalizarea proceselor financiare si fiscale, reducand birocratia si riscurile de eroare umana.
Ce trebuie sa contina o factura electronica in sistemul RO e-Factura
Conform Ordonantei de Urgenta nr. 120/2021, facturile transmise prin sistemul national RO e-Factura trebuie sa respecte o structura standardizata, bazata pe normele europene in vigoare. Mai exact, acestea urmeaza specificatiile tehnice stabilite prin standardul european SR EN 16931-1, adaptate pentru Romania prin setul national de reguli denumit RO_CIUS.
Factura electronica are un format XML, ceea ce inseamna ca informatiile trebuie organizate intr-un mod care poate fi citit si procesat automat de sistemele informatice ale autoritatilor si partenerilor comerciali. Acest format include atat elemente de continut (informatii fiscale si comerciale), cat si reguli privind modul de completare si validare.
Ce informatii trebuie sa apara in factura electronica?
O factura emisa prin sistemul RO e-Factura trebuie sa includa, printre altele, urmatoarele:• Identificatori unici pentru factura si procesul aferent;
• Data emiterii facturii;
• Datele emitentului, adica informatii despre firma care a livrat produsele sau a prestat serviciile;
• Datele destinatarului – cine primeste factura;
• Informatii despre platitor (daca este diferit de destinatar);
• Datele reprezentantului fiscal, in cazul in care emitentul are unul;
• Detalii despre bunurile sau serviciile furnizate, inclusiv denumirea, cantitatea si pretul;
• Referinte contractuale, in special in cazul achizitiilor publice sau a contractelor in domeniul apararii si securitatii;
• Descrierea livrarii sau a prestarii efective – cum si cand a avut loc;
• Instructiuni de plata – termene, conturi, conditii;
• Informatii privind corectiile financiare, cum ar fi reduceri, penalizari sau majorari;
• Listarea detaliata a pozitiilor din factura;
• Defalcarea TVA, pe cote si categorii;
• Totalul general al facturii, cu si fara TVA.
Aceasta structura are rolul de a standardiza modul in care circula datele financiare intre firme si institutii, asigurand un control mai bun, transparenta si eficienta in procesarea si raportarea tranzactiilor comerciale.
Pentru a vedea cine foloseste e-Factura, ce inseamna B2G, B2B, B2C, cum sa transmiti facturi prin E-Factura dar si alte informatii importante despre sistem, click pe ACEST articol>>
Transmitere facturi pe zero in E-Factura
Avem cazul acesta. O factura emisa cu valoare 0, (o singura linie, pret unitar 0) pe care sistemul o emite automat pentru diverse situatii precum reparatia unui aparat aflat in garantie, trebuie transmisa in SPV?
Da, factura emisa cu valoare zero (0) - chiar daca are o singura linie cu pret unitar 0, cum este cazul reparatiilor in garantie - trebuie transmisa in sistemul RO e-Factura, daca este emisa in relatia B2B, intre persoane impozabile stabilite in Romania, asa cum prevede legislatia aplicabila (Ordonanta de urgenta nr. 120/2021 privind e-Factura):
-Art. 10 alin. (1):
...pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii care au locul livrarii/prestarii in Romania... emitentul facturii electronice are obligatia de transmitere a acesteia catre destinatar utilizand sistemul national privind factura electronica RO e-Factura...
-Art. 4 alin. (1):
Factura trebuie sa respecte structura stabilita de standardul SR EN 16931-1.
In legislatie nu este prevazut un prag minim de valoare pentru care sa se aplice obligatia transmiterii facturii. Transmiterea se bazeaza pe existenta unei livrari/prestari B2B, nu pe valoarea inscrisa in factura. Facturile cu valoare zero sunt validate in sistem fara erori, daca structura XML este completata corect.
Concluzie
Factura emisa cu valoare zero intr-o relatie B2B trebuie transmisa prin SPV in sistemul RO e-Factura, chiar daca reflecta o reparatie gratuita sau o alta situatie care nu implica plata.
Temei legal
Ordonanta de urgenta nr. 120/2021 privind administrarea, functionarea si implementarea sistemului national privind factura electronica RO e-Factura
Art. 4. -
(1) Structura facturii electronice respecta:
a) specificatiile tehnice si de utilizare a elementelor de baza ale facturii electronice asa cum sunt prevazute in standardul european SR EN 16931-1, care sunt aplicabile la nivel national;
Art. 10.
(1) In relatia comerciala B2B, intre persoane impozabile stabilite in Romania conform art. 266 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii care au locul livrarii/prestarii in Romania conform titlului VII Taxa pe valoarea adaugata din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, emitentul facturii electronice are obligatia de transmitere a acesteia catre destinatar utilizand sistemul national privind factura electronica RO e-Factura, cu respectarea prevederilor art. 4 alin. (1).
Raspunsuri oferite in luna IUNIE 2025 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
