Firma inregistrata in sistemul RO e-Factura. Cum se factureaza corect produsele cu risc ridicat?

07-Mar-2022

4385

Firma inregistrata in sistemul RO e-Factura. Cum se factureaza corect produsele cu risc ridicat?

Un depozit cu ridicata vinde multe tipuri de marfuri, printre acestea si unele cu risc fiscal ridicat in baza Ordinului 12/2022.

1. Dupa ce firma se inregistreaza in Registrul RO e-Factura, toate facturile emise se vor transmite in sistemul RO e-Factura, sau numai cele care contin produsele respective?

2. Facturile care contin produse cu risc fiscal ridicat se emit separat sau pot sa contina si alte marfuri?

3. Care este frecventa transmiterii facturilor electronice in SPV? Imediat dupa emitere, zilnica sau la firme mai mici ar ajunge si la intervale mai mari? Este dificila problema din cauza semnaturii electronice, care de regula se afla la administrator sau contabil.

Raspunsul expertului contabil Vera Constantin:

Pentru produsele cu risc fiscal ridicat stabilite prin ordin al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala (Ordinului nr. 12/2022), comercializate in relatia B2B:

Manual de politici contabile - Stick USB

Vezi AICI detalii

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2023 varianta tiparita

Vezi AICI detalii

a) furnizorii pot, in perioada 1 aprilie-30 iunie 2022, sa transmita facturile emise in sistemul national privind factura electronica RO e-Factura, indiferent daca destinatarii sunt sau nu inregistrati in Registrul RO e-Factura;
b) furnizorii sunt obligati, incepand cu data de 1 iulie 2022, sa transmita facturile emise in sistemul national privind factura electronica RO e-Factura, indiferent daca destinatarii sunt sau nu inregistrati in Registrul RO e-Factura.

Astfel, daca pe o factura sunt enumerate unul sau mai multe produse incadrate ca fiind produse cu risc fiscal ridicat, factura se transmite in sistem.

Daca se transmit ca facturi electronice, vor trebui nominalizate toate marfurile de pe bon.

Pe facturile electronice care contin produse cu risc fiscal ridicat, veti inscrie referitor la produse:

-Numele articolului
-Descrierea articolului
-Unitatea de masura
-Cantitatea facturata
-Pretul net
-Valoarea neta
-Categoria de TVA
-Cota TVA (BT-152)
-Motiv scutire TVA
-Referinta contabila
-Nota liniei facturii

Potrivit art. 319 alin. (6) lit. a) si d) din Codul fiscal, persoana impozabila trebuie sa emita o factura catre fiecare beneficiar pentru prestarile de servicii efectuate si pentru orice avans incasat in legatura cu prestarile de servicii efectuate.
Potrivit prevederilor art. 319 alin. (16) din Codul fiscal, persoana impozabila are obligatia de a emite o factura cel tarziu pana in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care ia nastere faptul generator al taxei, cu exceptia cazului in care factura a fost deja emisa. De asemenea, persoana impozabila trebuie sa emita o factura pentru suma avansurilor incasate in legatura cu o livrare de bunuri/prestare de servicii cel tarziu pana in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care a incasat avansurile, cu exceptia cazului in care factura a fost deja emisa.

Astfel, factura se emite cel tarziu pana in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care a fost efectuata prestarea de servicii.
Data comunicarii facturii electronice catre destinatar se considera data la care factura electronica este disponibila acestuia pentru descarcare din sistemul national privind factura electronica RO e-Factura.
Si in cazul transmiterii facturilor online este necesar sa se sincronizeze termenul maxim de transmitere corelat cu termenul maxim de emitere aplicabil in cazul facturilor prevazut in Codul fiscal, astfel inca sa fie disponibile pentru inregistrare in contabilitatea destinatarului intr-un termen rezonabil.

Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.