Impozit redevente nerezidenti
Intrebare:
O societate comerciala a primit o factura reprezentand reparatii UPS de la un furnizor din Ungaria. Se retine de catre societate impozit de redeventa? Serviciile de reparatii intra in sfera de aplicare a impozitului de redeventa? Ce se intampla in cazul in care reparatiile sunt efectuate in UE?
Raspuns:
Dupa cum se cunoaste, redeventele sunt unele categorii de sume impozitate in Romania, dar nu sunt singure. Astfel, din intrebarea dvs noi intelegem ca societatea din Ungaria a trimis la sediul dvs un specialist ce a reparat unitatea UPS. Serviciile efectuate pe teritoriul Romaniei sunt in sfera impozitului datorat de nerezidenti, conform art. 115 alin. (1) lit. k) din Codul fiscal.
Acest lucru obliga societatea dvs sa impoziteze venitul realizat de societatea din Ungaria cu 16%, prin stopaj la sursa la data platii facturii, conform art. 116 lit. d) din Codul fiscal. Daca societatea din Ungaria va comunica certificatul de rezidenta fiscala in Ungaria, impozitarea se poate face in cel mai favorabil mod dintre cel prevazut in legislatia interna si cel prevazut in conventia de evitare a dublei impuneri semnata intre Romania si Ungaria, conform art. 118 din Codul fiscal.
In ambele situatii, aveti obligatia sa depuneti declaratia cu impozitul datorat de nerezidenti/scutirea de impozit, pana in ultima zi a lunii februarie a anului urmator, conform art. 119 din Codul fiscal.
Daca din diverse ratiuni nu aveti posibilitatea retinerii impozitului, plata impozitului este inca datorata la bugetul de stat, dar societatea dvs poate sa-l suporte pe cheltuiala proprie, suma nedeductibila la determinarea impozitului pe profit, conform art. 21 alin. (4) din Codul fiscal.
In ce priveste serviciile efectuate in alte state UE, nu exista o regula cu caracter general privind impozitarea, ci trebuie analizate individual deoarece de exemplu serviciile de consultanta si management au un alt regim decat serviciile de reparatii echipamente.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Tratament fiscal factura de achizitii intracomunitare din Polonia
Intrebare: Societatea a achizitionat din Polonia o piesa de mobilier noua de la o firma platitoare de TVA. Factura este cu TVA zero. La furnizor sunt trecute doua coduri de TVA valide: unul din Romania si unul din Polonia. La cumparator este trecut codul nostru de TVA de Romania. Pe factura nu este specificat ?taxare inversa?, iar factura nu a fost primita in e-Factura. Va rog sa ma ajutati cu inregistrarea facturii: cu codul de RO sau de PL si declararea facturii in D300, D390, D394. Multumesc!
vezi AICI raspunsul specialistilor << Lichidare. Inregistari contabile
Intrebare: Societatea are activitatea suspendata din 2025, iar actionarul unic doreste sa o lichideze. Mai jos sunt conturile cu solduri la 31.05.2026: Credit: 1012 = 200 1061 = 40 1068 = 27.000 (din facilitati fiscale export) 4551 = 9.476,44 462 = 500 Debit: 1171 = 30.523,44 4424 = 6.693 (are codul de TVA anulat de la data suspendarii) Care este monografia contabila de inchidere a conturilor pentru lichidare?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Vanzare active. Regim TVA
Intrebare: Societatea A ? societate de productie ? are asociat unic Societatea B (societate holding), ambele societati din Romania. Societatea B are asociat unic Societatea C din Olanda. Societatea A este platitoare de impozit pe profit si TVA. In cursul anului 2023, Societatea A a achizitionat o hala de productie veche si degradata de la o societate neplatitoare de TVA. A efectuat investitii pentru a aduce hala la conditii de functionalitate, inclusiv pentru alimentarea cu energie electrica si alte...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Deducere
Intrebare: Sunt persoana din departamentul Payroll si am nevoie de o clarificare privind aplicarea facilitatii fiscale pentru investitii in instrumente financiare, conform OUG 8/2026 (plafon 400 euro). Mai multi angajati au depus documente justificative similare cu cel atasat, privind investitii in instrumente financiare, si solicita scutirea de impozit pe salariu in limita plafonului mentionat. As dori sa stiu daca acest tip de document (extras / dovada tranzactie / confirmare de la broker) este suficient...
vezi AICI raspunsul specialistilor << D406. Inactivitate mentionata la ONRC radiate
Intrebare: Va rog sa clarificati urmatoarele aspecte referitoare la depunerea SAF-T: * Firmele care au activitatea suspendata la ONRC (la cerere) din anul 2025 mai depun D406 SAF-T anual pentru active pentru anul 2025 si in continuare pentru 2026 si 2027? * Firmele cu activitatea suspendata la ONRC la cerere mai depun D406 lunar/trimestrial? * Firmele radiate in anul 2025 mai depun SAF-T anual pentru active? * Daca firma a fost radiata pe 20 februarie 2026, dar la acel moment nu se putea depune D406...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
