Modelul si continutul formularelor si documentelor utilizate in activitatea de verificare documentara (Proiect de Ordin ANAF)

Agentia Nationala de Administrare Fiscala a pus in dezbatere publica un nou Proiectul de Ordin privind aprobarea modelului si continutului formularelor si documentelor utilizate in activitatea de verificare documentara - publicat in data de 07.07.2020.

Potrivit prevederilor Titlului VI Cap. V art. 149 din Legea nr.207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare, in situatia in care, ca urmare a verificarii documentare, organul fiscal constata diferente fata de creantele fiscale, veniturile sau bunurile impozabile si/sau informatiile in legatura cu acestea declarate de contribuabil/platitor, acesta instiinteaza contribuabilul/platitorul despre constatarile efectuate, solicita documentele pe care contribuabilul/platitorul trebuie sa le prezinte in vederea clarificarii situatiei fiscale. 

In baza reglementarilor de mai sus, daca in termenul de 30 zile de la comunicarea instiintarii sau daca documentele prezentate nu sunt suficiente pentru clarificarea situatiei fiscale, organul fiscal stabileste diferentele de creante fiscale datorate prin emiterea unei decizii de impunere sau dispune masurile necesare respectarii prevederilor legale, dupa caz.

Pentru implementarea si aplicarea, intr-un mod unitar, a prevederilor legale privind efectuarea actiunii de verificare documentara, a fost elaborat proiectul de ordin al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala privind aprobarea modelului si continutului formularelor si documentelor utilizate in activitatea de verificare documentara. 

Documentele elaborate ce vor fi utilizate in actiunea de verificare documentara, impreuna cu instructiunile de completare si caracteristicile de tiparire, modul de difuzare, utilizare si pastrare, sunt prezentate in anexele proiectului de ordin, dupa cum urmeaza: 

a) Solicitare de documente/informatii; 
Se utilizeaza pentru solicitarea documentelor sau informatiilor pe care contribuabilul/platitorul trebuie sa le prezinte in vederea clarificarii situatiei fiscale in cadrul unei actiuni de verificare documentara. 6. Se intocmeste in 3 exemplare de organul fiscal 

Pentru a consulta Modelul documentului, Instructiunile de completare si Caracteristicile de tiparire, modul de difuzare, utilizare si pastrare ale formularului, click AICI<<<

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vreau acest produs →

Cartea verde a contabilitatii 2026

Vreau acest produs →

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026

Vreau acest produs →

b) Invitatia pentru audiere; 

Se utilizeaza pentru indeplinirea procedurii de audiere, in cadrul unei actiuni de verificare documentara, in situatia in care urmeaza sa fie dispuse masuri pentru respectarea prevederilor legale sau au fost constatate diferente de obligatii fiscale suplimentare principale fata de obligatiile fiscale existente in evidenta organului fiscal competent sa administreze contribuabilul/platitorul. 

Pentru a consulta Modelul documentului, Instructiunile de completare si Caracteristicile de tiparire, modul de difuzare, utilizare si pastrare ale formularului, click AICI<<<

c) Dispozitia de masuri urmare verificarii documentare;

Se utilizeaza la dispunerea de masuri in sarcina contribuabililor/platitorilor de catre organul fiscal cu atributii de de efectuare a verificarii documentare (inspectie fiscala, antifrauda fiscala, verificarea situatiei fiscale personale la persoane fizice) ca urmare a unei actiuni de verificare documentara. 

Pentru a consulta Modelul documentului, Instructiunile de completare si Caracteristicile de tiparire, modul de difuzare, utilizare si pastrare ale formularului, click AICI<<<

d) Decizia de impunere privind obligatiile fiscale principale urmare verificarii documentare.

Se utilizeaza la stabilirea diferentelor de obligatii fiscale principale suplimentare de catre organele fiscale cu atributii de efectuare a verificarii documentare (inspectie fiscala, antifrauda fiscala, verificarea situatiei fiscale personale la persoane fizice) ca urmare a unei verificari documentare. 

Pentru a consulta Modelul documentului, Instructiunile de completare si Caracteristicile de tiparire, modul de difuzare, utilizare si pastrare ale formularului, click AICI<<<

Formularul Solicitare de documente/informatii se completeaza in cadrul unei actiuni de verificare documentara, in situatia in care organul fiscal constata diferente fata de creantele fiscale, veniturile sau bunurile impozabile si/sau informatiile in legatura cu acestea declarate de contribuabil/platitor pentru solicitarea documentelor pe care contribuabilul/platitorul trebuie sa le prezinte in vederea clarificarii situatiei fiscale. 

Pentru a consulta Proiectul de ordin privind stabilirea unor competente de efectuare a verificarii documentare, citeste ACEST articol.

Extras din Proiectul de Ordin:

ORDIN privind aprobarea modelului si continutului formularelor si documentelor utilizate in activitatea de verificare documentara 

in temeiul prevederilor art. 11 alin. (3) din Hotararea Guvernului nr.520/2013 privind organizarea si functionarea Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare, 

in temeiul prevederilor art. 149 si ale art. 342 alin. (1) si (2) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare, si avand in vedere avizul conform al Ministerului Finantelor Publice comunicat prin adresa nr………............. din data de ......................... 

presedintele Agentiei Nationale de Administrare Fiscala emite urmatorul 

ORDIN 

ART. 1. Se aproba modelul si continutul formularelor utilizate in activitatea de verificare documentara, reglementata la Titlul VI Capitolul V "Verificare documentara " din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare, dupa cum urmeaza: 

a) Solicitare de documente/informatii - anexa nr. 1.a; 
b) Invitatia pentru audiere - anexa nr. 2.a; 
c) Dispozitia de masuri urmare verificarii documentare - anexa nr. 3.a;
d) Decizia de impunere privind obligatiile fiscale principale urmare verificarii documentare - anexa nr. 4.a;

ART. 2 

Formularele prevazute la art. 1 se completeaza conform instructiunilor prevazute in anexele nr. 1.b - 4.b. 

ART. 3 

Caracteristicile de tiparire, modul de difuzare, utilizare si pastrare a formularelor prevazute la art. 1 sunt stabilite in anexele nr. 1.c - 4.c. 

ART. 4 

Directia generala de administrare a marilor contribuabili, Directia generala control venituri persoane fizice, directiile generale regionale ale finantelor publice si structurile subordonate acestora, precum si Directia generala antifrauda fiscala, vor duce la indeplinire prevederile prezentului ordin. 2 

ART. 5 

Anexele nr. 1.a - 4.a, 1.b - 4.b, 1.c - 4.c fac parte integranta din prezentul ordin. ART. 6 Prezentul ordin se publica in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I.