Nevoia de fond de rulment pentru exploatare si acoperirea sa

18-Iul-2012

4737

Atunci cand se analizeaza utilizarile pe care le pot cunoaste resursele financiare, trebuie analizata cu prioritate nevoia de fond de rulment pentru exploatare (NFRE).

In functie de natura activitatii, NFRE poate cunoaste fluctuatii importante pe perioada derularii activitatii de exploatare. Aceste variatii pot fi generate de natura sezoniera a activitatii, de modul de efectuare a cheltuielilor sau de politica de acordare a creditelor comerciale.

Astfel, plata salariilor nete si a contributiilor sociale aferente, care sunt o componenta majora a cheltuielilor firmei, antreneaza o fluctuatie importanta a NFRE pentru orice firma. Cu toate acestea, puteti identifica in majoritatea activitatilor o componenta stabila a NFRE.

In unele domenii, cum ar fi comertul si serviciile, fluxurile financiare generate de activitatea de exploatare sunt mai mari decat utilizarile curente. NFRE este in aceste situatii negativ, iar firmele este recomandabil sa utilizeze plusul de trezorerie pentru a investi in alte activitati cel putin tot atat de profitabile (sau sa investeasca in dezvoltarea activitatii proprii).

Avand in vedere caracterul partial stabil al NFRE, va recomanda m ca, pentru a limita riscul de faliment, sa asigurati finantarea componentei stabile din resurse stabile, cum ar fi capitalurile

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025 - Editie revizuita

Vezi AICI detalii

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025

Vezi AICI detalii

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inscriptionare si facturare produse la o cantitate diferita. Implicatii Societatea livreaza catre magazine de tip KA produse din carne ambalate individual (pachete vidate, caserole etc) si mai departe in baxuri. Un client doreste ca de la o anumita...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Dividende distribuite in decembrie, cota impozit Dividende distribuite in luna decembrie 2025 care se vor plati in anul 2026. Deoarece termenul de declarare si de plata pentru impozitul pe dividende distribuite in decembrie 2025...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inchiriere apartament pentru administrator salariat O microintreprindere a inchiriat pentru administratorul sau (cetatean rezident intr-un stat membru UE) un apartament de la o persoana fizica. Administratorul are si calitatea de...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Conditie microintreprindere Firma A, microintreprindere, PF detine 100% din capitalul social;aplica impozit pe micro Firma B, Firma aplica impozit pe profit, PF detine 100% din capitalul social; Firma C,...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Obligatia de publicare a raportului privind informatiile referitoare la impozitul pe profit (Public Country-by-Country Reporting) O societate din Romania depune declaratia anula R404 (Public Country-by-Country Reporting) insa aceasta nu are site local pentru a publica acest raport. Sunt aplicate...citeste mai mult

proprii sau imprumuturile pe termen lung si mediu. Finantarea stabila a NFRE este cunoscuta sub denumirea de fond de rulment functional (FRF).