Obligatii fiscale de plata si declarative aferente indemnizatiilor de somaj tehnic. Depunerea Declaratiei 112
Consultantul nostru fiscal ne vorbeste despre obligatiile fiscale de plata si declarative aferente indemnizatiilor de somaj tehnic si modul in care trebuie completata Declaratia 112.
In formularea explicatiilor oferite, plecam de la urmatoarea situatie:
O societate trimite in somaj tehnic o parte din salariati, in perioada 23-31.03.2020. Ordonanta 30/2020 cu modificarile ulterioare, arata la art.XI (7) ca "termenul de plata si declarea obligatiilor fiscale cf.alin (5) este data de 25, inclusiv a lunii urmatoare celei in care se face plata din bugetul asigurarilor de somaj.
Astfel, presupunand ca societatea incaseaza de la somaj, pana in data de 25 aprilie, termenul de declarare si plata este 25 mai - specialistul nostru ne va arata daca este corecta aceasta interpretare.
De asemenea, vom afla daca pentru luna martie trebuie depuse 2 declaratii 112: una pentru perioada 01.03.2020-22.03.2020, cu termen 25.04.2020, si a doua - cu depunere pana in 25.05.2020 - pentru perioada de somaj tehnic, respectiv 23.03.2020-31.03.2020.
Consultantul nostru fiscal, Dani Cucu, arata ca veniturile din salarii realizate in perioada 01 - 22 martie 2020 corespunzator zilelor de prezenta la locul de munca urmeaza a se include in Declaratia 112 corespunzatoare lunii martie 2020, termenul de depunere/plata fiind 25 aprilie 2020. Pentru indemnizatia de „somaj tehnic” aferent perioadei 23 – 31 martie 2020, suportata de la bugetul asigurarilor pentru somaj si solicitata de angajator prin depunerea documentelor necesare, avand in vedere prevederile art. XII alin. (2) si (3) din OUG 30/2020 in forma modificata de OUG 32/2020, plata din bugetul asigurarilor pentru somaj a indemnizatiilor se va realiza in cel mult 15 zile de la depunerea documentelor, urmand ca plata efectiva a indemnizatiei catre salariati sa se realizeze in termen de maximum 3 zile lucratoare de la primirea de catre angajator a sumelor.
De asemenea, asa cum este prevazut la art. XI alin. (4) – (8) din OUG 30/2020, regimul fiscal aplicabil indemnizatiei de „somaj tehnic” este urmatorul:
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- indemnizatia este supusa impozitului pe salarii, contributiei de asigurari sociale si contributiei de asigurari sociale de sanatate;
- pentru calculul impozitului pe salarii se aplica algoritmul prevazut la art. 78 alin. (2) lit. b) din Codul fiscal, in mod asemanator situatiilor de calcul al impozitului pe salarii in afara functiei de baza;
- calculul, retinerea si plata impozitului pe salarii, a contributiei de asigurari sociale de stat si a contributiei de asigurari sociale de sanatate se realizeaza de catre angajator din indemnizatiile incasate din bugetul asigurarilor pentru somaj;
- declararea impozitului pe venit, a contributiei de asigurari sociale de stat si a contributiei de asigurari sociale de sanatate se realizeaza de angajator prin depunerea Declaratiei 112;
- termenul de plata si declarare a obligatiilor fiscale este data de 25, inclusiv, a lunii urmatoare celei in care se face plata din bugetul asigurarilor de somaj.
- pentru indemnizatia de „somaj tehnic” nu se datoreaza contributie asiguratorie pentru munca conform prevederilor art. 220 5 din Codul fiscal.
Astfel, in ipoteza prezentata in cuprinsul intrebarii in care plata din bugetul asigurarilor pentru somaj a indemnizatiilor se va realiza la data de 25 aprilie, termenul de plata si declarare a obligatiilor fiscale aferente acesteia va fi data de 25, inclusiv, a lunii urmatoare celei in care se face plata din bugetul asigurarilor de somaj, respectiv 25 mai 2020.
Modul de declarare al sumelor corespunzatoare indemnizatiei de „somaj tehnic” aferente perioadei 23 - 31 martie 2020 platita salariatilor in luna aprilie 2020 si al obligatiilor fiscale aferente nu este clarificat in cuprinsul OUG 30/2020 si OUG 32/2020, iar actualul model al Declaratiei 112 nu asigura raportarea obligatiilor fiscale aferente acestor indemnizatii in conditiile analizate mai sus.
Precizam ca in perioada imediat urmatoare au fost anuntate clarificari ale prevederilor care reglementeaza indemnizatia de „somaj tehnic”, intreaga atentie urmand a fi indreptata asupra modului in care administratia fiscala va clarifica modul de aplicare al acestor prevederi prin legislatia adoptata in vederea asigurarii indeplinirii obligatiilor fiscale datorate.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Tratament fiscal factura curs scutita de TVA de la un furnizor spaniol
Intrebare: Pentru un curs prestat in Spania de catre un Furnizor din Spania s-au emis 2 facturi: una cu taxa de curs si alta pentru cazare. Furnizorul din Spania este neplatitor de TVA Pe ambele facturi este mentionata sintagma 'This invoice is exempt of VAT (ArtAculo 20 Uno 9o de la Ley 37/1992 de 28 de Diciembre del Impuesto sobre el Valor AA±adido)' Codul fiscal inscris pe factura nu se regaseste in VIES. Furnizorul nu are cod valid pentru tranzactii intracomunitare. Cum ar trebui sa tratam aceste 2...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Recuperarea pierderii fiscale in perioada de inactivitate si dupa reactivarea societatii
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit se afla in urmatoarea situatie: Anul 2024 > pierdere contabila si fiscala 50.000 lei > societate activa fiscal. Anul 2025 > pierdere contabila in an 100.000 lei, din care 40.000 lei pana in 09/2025, iar diferenta de 60.000 lei aferenta T4/2025 > societatea este declarata inactiva fiscal in 10/2025. In anul 2026, in luna 04/2026, societatea se reactiveaza fiscal, insa in T1/2026 este in continuare inactiva fiscal. Intrebarile ar fi urmatoarele: Pentru...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Depunere contestatie la ANAF
Intrebare: Va rog sa ne comunicati cum se pot transmite contestatia unei Decizii de impunere aferente unei inspectii fiscale ANAF si documentele justificative prin SPV: - mai precis, ne-ar ajuta procedura tehnica: ce sectiune/subsectiune se alege din cadrul SPV? - exista un format al fisierului si o dimensiune maxima? Ce se intampla daca este depasita dimensiunea maxima?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Arenda achitata partial in natura si in bani. Calculul impozitului pe venit, CASS si monografia contabila
Intrebare: Societate cu sediul in Romania, platitoare de TVA si impozit pe profit, desfasoara activitati agricole. Se da arenda in bani si in natura. In cazul unei persoane fizice care are contract de arenda cu societatea in cauza, aceasta are suprafete mari arendate, 75 hectare, astfel incat veniturile care i se cuvin depasesc 6, 12 si 24 de salarii minime. Avand in vedere ca o parte din arenda i se da in cereale, spre exemplu, acesta vrea 50 tone grau, iar in contract are specificat ca va primi arenda...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Preturi intre parti afiliate
Intrebare: Tranzactia de vanzare/revanzare a produselor achizitionate de o societate catre o alta societate cu acelasi administrator, fiind considerate societati afiliate, are reglementari diferite? Tranzactia de revanzare a marfurilor respecta principiul valorii de piata, conform art. 11 alin. (4) din Codul fiscal, dar se impune un procent fix (minim sau maxim) pentru adaosul comercial? Pretul de vanzare dintre cele doua firme ce reglementari trebuie sa respecte? Care sunt reglementarile privind preturile...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
