
Raportul Special
realizat de specialisti
Prin OUG 59/2021 a fost modificat Codul Fiscal si astfel au fost impuse, de la 1iulie 2021, noi reguli TVA privind comertul electronic. Pentru a-si usura declararea si plata TVA, comerciantii pot utiliza sistemul IOSS. Primul termen de raportare se implineste pe 31 octombrie 2021.
In vederea implementarii pachetului TVA privind comertul electronic, a devenit operational sistemul electronic One Stop Shop (Regimul special de TVA). Sistemul faciliteaza companiilor inregistrarea si declararea electronica, precum si plata taxei pe valoarea adaugata aferenta anumitor categorii de bunuri si servicii, in comertul transfrontalier Business-to-Consumer (B2C).
Atentie! Formularul 398 trebuie folosit de comerciantii care sunt inregistrati in IOSS pentru a-si indeplini obligatiile declarative aferente celor trei regimuri speciale ( non-UE, UE si cel pentru import). Pe 31 octombrie 2021 se indeplineste primul termen de raportare.
Conceptul de persoana impozabila in raport cu ghiseul unic
In cadrul regimului non-UE, o persoana impozabila este o intreprindere (o companie, o societate in nume colectiv sau o societate cu asociat unic) care nu este stabilita (nu isi are sediul activitatii economice) si nu are un sediu fix in UE. Faptul ca este identificata sau ca are obligatia de a fi identificata in scopuri de TVA in UE nu impiedica persoana impozabila sa utilizeze regimul non-UE.
In cadrul regimului UE, o persoana impozabila este o intreprindere (o companie, o societate in nume colectiv sau o societate cu asociat unic) care este stabilita sau are un sediu fix pe teritoriul UE.
Nota: O persoana impozabila care nu este stabilita in UE poate, de asemenea, sa utilizeze regimul UE pentru a declara anumite livrari de bunuri (a se vedea partea 2 Declaratiile de TVA depuse la ghiseul unic).
In cadrul regimului pentru importuri, o persoana impozabila este o intreprindere (o companie, o societate in nume colectiv sau o societate cu asociat unic) stabilita in UE sau in afara UE. Totusi, o persoana impozabila stabilita in afara UE1 trebuie sa desemneze un intermediar pentru a utiliza regimul pentru importuri.
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Ghiseul unic - ONE STOP SHOP - Regimul special pentru vanzarile intracomunitare de bunuri la distanta, pentru livrarile de bunuri interne efectuate de interfetele electronice care faciliteaza aceste livrari si pentru serviciile prestate de persoane impozabile stabilite in UE, dar nu in statul membru de consum (art. 315 Cod fiscal) - Regimul UE
Utilizarea sistemului este optionala, simplificarea constand in faptul ca sistemul ofera oportunitatea ca respectivele companii sa nu se mai inregistreze si sa declare TVA in fiecare dintre statele membre UE in care datoreaza TVA, dar sa beneficieze de servicii electronice pentru indeplinirea acestor obligatii prin intermediul Statului Membru de Identificare.
De principiu orice companie interesata in utilizarea sistemului OSS/IOSS depune o declaratie/cerere de incepere a activitatii si, ulterior, trimestrial declara valoarea vanzarilor, baza TVA si TVA datorat in fiecare stat membru al clientilor catre care s-au vandut bunuri la distanta.
Pentru declararea trimestriala se utilizeaza codul de TVA atribuit special de sistemul OSS/IOSS valabil pentru vanzarile la distanta.
In conformitate cu prevederile Directivei TVA nr. 112/2006 referitoare la implementarea pachetului TVA privind comertul electronic, de la data de 1 iulie 2021 intregul sistem OSS va deveni operational, facilitand companiilor declararea electronica si plata taxei pe valoarea adaugata (TVA) aferenta anumitor categorii de bunuri si servicii B2C (Business-to-Consumer).
De la 1 iulie se va percepe TVA pentru toate bunurile care intra in UE. Pragul comun la nivelul UE de 10 000 euro. In cazul in care pragul este depasit, TVA trebuie platita in statul membru in care sunt livrate bunurile.
Noutatile in domeniul TVA incepand cu 1 iulie vizeaza:
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
TOT ce trebuie sa stii despre noile reguli TVA in comertul onlineRegim fiscal TVA aplicabil de la 1 iulie 2021 pentru livrari intracomunitare de bunuri la distanta si servicii electroniceGhiseul Unic - One Stop Shop. 4 operatiuni pentru care se aplica regimul special UETOATE modificarile din domeniul TVA -Comertul Electronic- aduse de OUG 59/2021. Operatiuni pentru care se aplica regimul special non-UEVanzari la distanta fara factura, conform OUG 59/2021. Documente necesare pentru inregistrarea venituluiUltimele articole
Vanzari la distanta. Dupa inregistrarea in OSS facturile se completeaza cu TVA din tara clientului?Normele Codului FISCAL vor fi corelate cu noutatile aduse de OUG 59/2021 privind comertul onlineA fost eliminata obligatia persoanelor care aplica regimul special UE de a emite facturi pentru vanzarile intracomunitare de bunuri la distantaFiscul aduce noi modificari D300. Formularul va cuprinde si vanzarile intracomunitare de bunuri la distantaCum arata Codul Fiscal in urma modificarilor din domeniul TVA aplicabile de la 1 iulie 2021Articole similare
Incepand cu 1 iulie 2021, furnizorii de bunuri si servicii nu mai sunt obligati sa se inregistreze in scopuri de TVA in fiecare stat membruPentru a evita dubla impunere, importul marfurilor declarate cu un numar valid de identificare in scopuri de TVA in IOSS este scutit de TVAArticole similare
Comert electronic - vanzare bunuri importate. Ce obligatii se mentin incepand cu 1 iulie 2021?Sfaturi de la experti
Intrebare: Societatea inregistreaza: - pierdere de 900.000 lei in anul 2023; - pierdere de 800.000 lei in anul 2024; - profit de 50.000 lei in trimestrul II din 2025. Este corect ca cei 50.000 lei sa se recupereze integral (nu 70%) din...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Stabilirea locului prestarii si regimul TVA aplicabil serviciilor de depozitare prestate in Italia
Intrebare: Referitor la o factura de prestari servicii emisa de un furnizor extern, partener din Italia: acestia au facturat servicii de depozitare (marfa este a noastra ? le-am solicitat sa o depoziteze timp de o luna), prestatia avand loc...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA