REMINDER! Luni, 27 ianuarie, termenul limita pentru depunerea mai multor obligatii fiscale

Potrivit calendarului fiscal pentru luna ianuarie 2020, pus la dispozitie de Agentia Nationala de Administrare Fiscala, ziua de luni, 27 ianuarie, este o zi importanta pentru mai multe categorii de contribuabili, din punct de vedere al obligatiilor fiscale.

Asadar, contribuablii mai au la dispozitie doar o saptamana pentru depunerea urmatoarelor obligatii fiscale, cu termen de depunere pe 27 ianuarie.

• Depunerea Declaratiei informative privind beneficiarii sponsorizarilor/mecenatului/burselor private - Formularul 107 

Categorii de contribuabili
Contribuabilii platitori de impozit pe veniturile microintreprinderilor care efectueaza sponsorizari. 
Baza legala
Legea 227/2015 art. 56 alin. (13), OPANAF 1825/2018 

• Comunicarea pro-ratei provizorii care se va aplica in 2020 si a modului de determinare a acesteia. 

Categorii de contribuabili
Persoanele impozabile cu regim mixt pentru care ponderea operatiunilor cu drept de deducere in totalul operatiunilor se modifica in anul curent fata de anul precedent 

Balanta de verificare de la A la Z Analize corelatii studii de caz

Vezi AICI detalii

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024

Vezi AICI detalii

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024

Vezi AICI detalii

• Solicitarea pro-ratei speciale sau comunicarea deciziei de renuntare la aplicarea pro-ratei speciale aprobate anterior 

Categorii de contribuabili
Persoana impozabila cu regim mixt, in situatii speciale, solicita MFP aprobarea aplicarii unei pro-rate speciale.
Baza legala
Legea 227/2015 art. 300 alin. (16) 

• Plata impozitului retinut la sursa in luna precedenta 

Categorii de contribuabili
Platitorii urmatoarelor venituri:
- din drepturi de proprietate intelectuala;
- din salarii ?™i asimilate salariilor;
- din premii si jocuri de noroc;
- obtinute de nerezidenti;
- din alte surse 
Baza legala
Legea 227/2015 art.72 alin.(5), art. 78, art.110 alin.(6), art.115 alin.(3), art.224 alin.(5) ?™i (6) 

• Depunerea Declaratiei privind cifra de afaceri in cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscala este trimestrul calendaristic si care nu au efectuat achizitii intracomunitare de bunuri in anul precedent - Formularul 094 

Categorii de contribuabili
Contribuabilii platitori de impozit pe veniturile microintreprinderilor care efectueaza sponsorizari. Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea 227/2015, care au utilizat trimestrul ca perioada fiscala in anul precedent, care nu au efectuat achizitii intracomunitare de bunuri si care nu au depasit plafonul de 100.000 euro 
Baza legala
Legea 227/2015 art. 322 alin. (6), OPANAF 631/2016 

• Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata la bugetul de stat - Formularul 100.

Categorii de contribuabili
- lunar - contribuabilii care au urmatoarele obligatii de plata la bugetul de stat:
- impozit pe venitul persoanelor fizice: impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice, impozit pe veniturile din dobanzi, impozit pe veniturile din premii, impozit pe veniturile din jocuri de noroc, impozit pe veniturile din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal, impozit pe veniturile din pensii, impozit pe veniturile din alte surse, datorat de persoanele fizice;
- impozit pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti;
- taxa anuala de autorizare a jocurilor de noroc;
- alte obligatii de plata lunare prevazute in OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap. I, pct. 1, subpct. 1.1.
- alte termene
- alte obligatii de plata prevazute in OPANAF 587/2016 la anexa 4, cap. I, pct. 1, subpct. 1.3.
(vezi instructiunile de completare din formular).
Baza legala
OPANAF 587/2016.

• Depunerea Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate pentru luna precedenta - Formularul 112.

Categorii de contribuabili
Persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, institutiile prevazute la art. 136 lit. d) - f) din Codul fiscal, precum si persoanele fizice care realizeaza in Romania venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intra sub incidenta legislatiei europene aplicabile in domeniul securitatii sociale, precum si a acordurilor privind sistemele de securitate sociala la care Romania este parte.
Baza legala
Legea 227/2015 art.147 alin.(1), OMFP 611/2019

• Depunerea Declaratiei informative privind impozitul pe veniturile din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal, aferente semestrului precedent - Formularul 208 

Categorii de contribuabili
Notarii publici 
Baza legala
Legea 227/2015 art.113, OPANAF 1886/2017 

• Depunerea Declaratiei privind veniturile sub forma de salarii si asimilate salariilor din strainatate obtinute de catre persoanele fizice care desfasoara activitate in Romania pentru luna precedenta - Formularul 224.

Categorii de contribuabili
Persoanele fizice care isi desfasoara activitatea in Romania, obtin venituri sub forma de salarii sau asimilate salariilor de la angajatori care nu au sediu social, sediu permanent sau reprezentanta in Romania si care datoreaza contributiile sociale obligatorii pentru salariatii lor, potrivit prevederilor legislatiei europene aplicabile in domeniul securitatii sociale, precum si ale acordurilor privind sistemele de securitate sociala la care Romania este parte, si care nu au incheiat cu angajatorul un acord referitor la obligatia declararii si plstii contributiilor sociale obligatorii.
Baza legala
Legea 227/2015 art. 82 alin.(2), OPANAF 3780/2017.

• Depunerea Decontului de taxa pe valoarea adaugata - Formularul 300.

Categorii de contribuabili
Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr.227/2015
Lunar, trimestrial, semestrial, anual, alta data- dupa caz (vezi instructiunile de completare din formular).
Baza legala
Legea 227/2015 art.323 alin.(1), OPANAF 591/2017

• Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adaugata pentru luna precedenta - Formularul 301.

Categorii de contribuabili
Persoanele mentionate in instructiunile de completare a formularului, pentru fiecare sectiune..
Baza legala
Legea 227/2015 art.324 alin.(2), OPANAF 592/2016.

• Depunerea Declaratiei privind sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adaugata - Formularul 307.

Categorii de contribuabili
Persoanele impozabile prevazute la art.280 alin.(6), art.270 alin.(7), art.310 alin.(7), art.316 alin.(11) lit.a) - e), g) sau h) din Legea nr.227/2015.
Baza legala
OPANAF 793/2016.

• Depunerea Declaratiei privind taxa pe valoarea adaugata datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata a fost anulat conform art.316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal - Formularul 311.

Categorii de contribuabili
Persoanele impozabile al caror cod de TVA a fost anulat conf. Art. 316 alin. (11) lit. a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr.227/2015 si care efectueaza in perioada in care nu au cod valid de TVA, livrari si/sau achizitii /prestari de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata TVA.
Baza legala
OPANAF 188/2018. 

• Depunerea Declaratiei recapitulative privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare de bunuri pentru luna precedenta - Formularul 390 VIES.

Categorii de contribuabili
Contribuabilii inregistrati in scopuri de TVA conform art. 316 sau art.317 din Legea nr.227/2015.
Baza legala
Legea 227/2015 art. 325, OPANAF 591/2016.

• Depunerea Cererii de restituire a accizelor in cazul vanzarilor la distanta, pe trimestrul precedent - Anexa nr.39 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal 

Categorii de contribuabili
Vanzatorii pentru livrarile efectuate in cadrul vanzarii la distanta.
Baza legala 
Legea 227/2015 art.417 alin.(1), HG 1/2016 titlul VIII pct.139 alin.(21) 

• Depunerea notificarii pentru incetarea aplicarii sistemului TVA la incasare - Formularul 097.

Categorii de contribuabili
Persoanele impozabile care depasesc plafonul de 2.250.000 lei;
Persoanele impozabile care renunta la aplicarea sistemului TVA la incasare.
Baza legala
OPANAF 1503/2016.

• Plata impozitului pe dividende in cazul dividendelor distribuite, dar care nu au fost platite actionarilor sau asociatilor pana la sfarsitul anului in care s-au aprobat situatiile financiare anuale 

Categorii de contribuabili
- Persoanele juridice care platesc dividende catre actionari sau asociati
- Persoanele juridice romane care distribuie/platesc dividende catre o persoana juridica romana conform art. 43 alin.(1) din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal 
Baza legala
Legea 227/2015 art. 43 alin. (3), art. 97 alin. (7)

• Plata taxei anuale pentru autorizatia de exploatare a jocurilor de noroc (sumele care rezulta din aplicarea procentelor prevazute in anexa la veniturile estimate de operatorul economic, dar nu mai putin decat taxa anuala minimala - pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care documentatia a fost aprobata; in cazul in care, in cursul anului de autorizare, incasarile efective depasesc incasarile estimate prin documentatia prezentata la data autorizarii, taxa se va recalcula prin aplicarea cotei procentuale asupra incasarilor efective cumulate de la inceputul perioadei de autorizare. Recalcularea se va efectua lunar, incepand cu prima luna in care se inregistreaza depasirea rezultatelor estimate. incasarile efective cumulate si taxa platita de la inceputul perioadei de autorizare pana la finele lunii precedente celei pentru care se face regularizarea se va declara si plati pana la data de 25 a lunii urmatoare).

Categorii de contribuabili
Organizatorii de jocuri de tip pariu, jocuri de noroc, bingo organizate prin TV, pariuri on-line, jocuri bingo prin internet, sisteme de telefonie fixa sau mobila, jocuri de noroc on-line..
Baza legala
OUG 77/2009 art. 14 alin. (2) lit. b) iii).