Stabilirea locului prestarii serviciului
Intrebare
Am o intrebare in legatura cu locul prestarii serviciului de inchiriere al unui bun mobil:
- o firma din Romania inchirieaza un bun mobil ( masina de cusut ) de la o firma din Olanda.
Bunul mobil se afla in Romania . Intrebarea mea : in acest caz unde este locul prestarii serviciului respectiv firma din Olanda cum va emite factura fiscala a chiriei lunare?
Solutie oferita de Serviciul de Consultanta al
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Avantaje asociati societate SRL platitoare te impozit pe profit si TVA detine o pensiune. Societatea are trei asociati A,B si C. Conducerea executiva este realizata de: A. in calitate de Asociat si...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Indiferent de faptul ca bunul mobil se afla in Romania sau in orice alt stat membru, dar nu in Olanda, serviciul de inchiriere se impoziteaza la beneficiar prin aplicarea prevederilor articolului 133 alineatul 2 din Codul fiscal conform careia locul de prestare al serviciilor se considera a fi locul unde beneficiarul respectiv are sediul activitatii economice sau sediul fix .
In situatia prezentata, serviciul este impozabil in Romania cu obligativitatea de a comunica firmei din Olanda codul dvs. de inregistrare in scopuri de TVA cu simbolul RO. Astfel, prestatorul cunoaste prevederile din Directiva CEE nr. 8/2008 conform carora serviciile se impoziteaza la locul consumului daca firma dvs. este persoana impozabila.
Acest serviciu este impozabil pentru firma dvs. in calitate de beneficiar inregistrat in regim normal in scopuri de TVA. In acest caz, firma din Olanda emite factura pe care inscrie mentiunea "neimpozabil in Olanda" iar dvs. trebuie sa aplicati regimul de taxare inversa concretizat prin aplicarea formulei contabile
4426 = 4427.
Prin aplicarea formulei 4426 = 4427 se considera ca firma dvs. si-a indeplinit obligatia de plata a taxei in baza prevederilor articolului 150 alin. (2), pentru serviciul a carui exigibilitate a taxa a luat nastere in luna calendaristica in care furnizorul a emis factura.
Deoarece sunt prestate de catre un partener stabilit pe teritoriul comunitar, aceste servicii se incadreaza in categoria achizitiilor intracomunitare de servicii care se raporteaza cu simbolul S in declaratia recapitulativa lunara cod 390 in baza prevederilor art. 156^4 din Codul fiscal al carui formular este reglementat prin O.A.N.A.F. nr. 76 din 21 ianuarie 2010 publicat in M.Of. nr. 67 din 29 ianuarie 2010
Din acest motiv, serviciile respective se raporteaza ca achizitie intracomunitara de servicii prin declaratia cod 390 completata si depusa pentru luna in care a fost emisa factura de catre prestator. Instructiunile de completare ale declaratiei cod 390 sunt reglementate prin O.A.N.A.F. nr. 76 din 21 ianuarie 2010 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (390 VIES) "Declaratie recapitulativa privind livrarile/ achizitiile/ prestarile intracomunitare" publicat in M.Of. nr. 67 din 29 ianuarie 2010.
Serviciile primite se declara prin decontul de TVA la urmatoarele randuri din decontul de TVA cod 300 aprobat prin O.A.N.A.F. nr. 77 din 21 ianuarie 2010 publicat in M.Of. nr. 67 din 29 ianuarie 2010:
? la randul 7 denumit "Achizitii de bunuri, altele decat cele de la rd. 5 si 6, si achizitii de servicii pentru care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA (taxare inversa), " cu preluarea sumei la:
- randul 7.1 denumit "Achizitii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare inversa)" ;
- randul 7.1.1. daca prestatorul este inregistrat in scopuri de TVA in statul membru din care a avut loc prestarea intracomunitara.
Suma TVA se preia din rulajul creditor al contului 4427;
? randul 19 cu preluarea sumei la:
- randul 19.1;
- randul 19.1.1 .
Suma TVA se preia din rulajul debitor al contului 4426.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Renuntare creditare societate
Intrebare: Am un client, SRL, al carui administrator si asociat a imprumutat firma cu o suma de aproximativ 200000 euro pentru realizarea unei investitii. Asociatul respectiv ar dori sa renunte la o parte din acesti bani pentru a ajuta firma sa-si revina financiar. Pot sa trec, in contabilitate, o parte din imprumut pe venituri? Intentia ar fi de diminuare a pierderii pe care o are firma in momentul de fata? Ce document ar trebui intocmit in acest sens?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Distribuire reducere capital social provenit din incorporarea profitului. Tratament fiscal
Intrebare: Un SRL cu 3 asociati a inregistrat in 2020 o crestere de capital social in suma de 1.000.000 lei, cu emitere de parti sociale la aceeasi valoare nominala, din profitul nerepartizat. In iulie 2026, AGA hotaraste diminuarea capitalului social prin plata efectiva a partilor sociale in suma de 900.000 lei, catre cei 3 asociati la valoarea nominala. Capitalul social dupa majorarea capitalului social a fost de 1.800.000 lei, iar dupa diminuare 900.000 lei. Care este impactul fiscal asupra societatii...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Delegare in Franta. Implicatii fiscale
Intrebare: Un angajat cetatean francez cu contract de munca, locul desfasurarii activitatii: Romania este trimis in delegatie in Franta in scopuri comerciale. Fiind agent de vanzari a fost in delegatie in Franta 208 zile in anul 2025, primind o diurna de 60 eur /zi. Ce obligatii (fiscale/alte) are firma fiind in delegatie o perioada mai indelungata?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Regimul marjei TVA pentru agentie de turism touroperatoare
Intrebare: O agentie de turism touroperatoare A vinde servicii sau pachete turistice in situatiile de mai jos:
- pachete turistice create de agentie pe baza serviciilor de cazare, transport achizitionate de la furnizori pentru care aplica regimul marjei in ce priveste TVA. - pachete turistice achizitionate de la alte agentii de turism sau servicii separate de cazare, transport vandute asa cum le achizitioneaza de la furnizori dar facturate la un tarif mai mare. Nu se evidentiaza o linie separata pe factura...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Calcul plafon TVA in cazul activitatilor de inchiriere
Intrebare: O societate din Romania, neinregistrata in scopuri de TVA, are luate in comodat mai multe imobile de la asociatul unic, pe care le inchirieaza astfel: 3 imobile sunt inchiriate pe termen lung;
5 imobile sunt exploatate in regim hotelier, prin intermediul platformelor Booking si Airbnb. Va rugam sa ne precizati urmatoarele: 1. Pentru verificarea plafonului de scutire de TVA de 395.000 lei, prevazut la art. 310 din Codul fiscal, se cumuleaza veniturile obtinute din cazarea in regim hotelier cu...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
