Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Stabilirea locului prestarii serviciului

18-Mai-2010
1474

Intrebare


Am o intrebare in legatura cu locul prestarii serviciului de inchiriere al unui bun mobil:
- o firma din Romania inchirieaza un bun mobil ( masina de cusut ) de la o firma din Olanda.

Bunul mobil se afla in Romania . Intrebarea mea : in acest caz unde este locul prestarii serviciului respectiv firma din Olanda cum va emite factura fiscala a chiriei lunare?

Solutie oferita de Serviciul de Consultanta al
Consilier
Taxe si Impozite pentru Contabili

Manual de Inventariere. Societati Comerciale. PFA. ONG
Manual de Inventariere. Societati Comerciale. PFA. ONG
Vezi detalii
Proceduri contabile pentru societati comerciale 2017
Proceduri contabile pentru societati comerciale 2017
Vezi detalii
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
Vezi detalii

 

Indiferent de faptul ca bunul mobil se afla in Romania sau in orice alt stat membru, dar nu in Olanda, serviciul de inchiriere se impoziteaza la beneficiar prin aplicarea prevederilor articolului 133 alineatul 2 din Codul fiscal conform careia locul de prestare al serviciilor se considera a fi locul unde beneficiarul respectiv are sediul activitatii economice sau sediul fix .

In situatia prezentata, serviciul este impozabil in Romania cu obligativitatea de a comunica firmei din Olanda codul dvs. de inregistrare in scopuri de TVA cu simbolul RO. Astfel, prestatorul cunoaste prevederile din Directiva CEE nr. 8/2008 conform carora serviciile se impoziteaza la locul consumului daca firma dvs. este persoana impozabila.

Acest serviciu este impozabil pentru firma dvs. in calitate de beneficiar inregistrat in regim normal in scopuri de TVA. In acest caz, firma din Olanda emite factura pe care inscrie mentiunea "neimpozabil in Olanda" iar dvs. trebuie sa aplicati regimul de taxare inversa concretizat prin aplicarea formulei contabile

4426 = 4427.

Prin aplicarea formulei 4426 = 4427 se considera ca firma dvs. si-a indeplinit obligatia de plata a taxei in baza prevederilor articolului 150 alin. (2), pentru serviciul a carui exigibilitate a taxa a luat nastere in luna calendaristica in care furnizorul a emis factura.

Deoarece sunt prestate de catre un partener stabilit pe teritoriul comunitar, aceste servicii se incadreaza in categoria achizitiilor intracomunitare de servicii care se raporteaza cu simbolul S in declaratia recapitulativa lunara cod 390 in baza prevederilor art. 156^4 din Codul fiscal al carui formular este reglementat prin O.A.N.A.F. nr. 76 din 21 ianuarie 2010 publicat in M.Of. nr. 67 din 29 ianuarie 2010

Din acest motiv, serviciile respective se raporteaza ca achizitie intracomunitara de servicii prin declaratia cod 390 completata si depusa pentru luna in care a fost emisa factura de catre prestator. Instructiunile de completare ale declaratiei cod 390 sunt reglementate prin O.A.N.A.F. nr. 76 din 21 ianuarie 2010 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (390 VIES) "Declaratie recapitulativa privind livrarile/ achizitiile/ prestarile intracomunitare" publicat in M.Of. nr. 67 din 29 ianuarie 2010.

Serviciile primite se declara prin decontul de TVA la urmatoarele randuri din decontul de TVA cod 300 aprobat prin O.A.N.A.F. nr. 77 din 21 ianuarie 2010 publicat in M.Of. nr. 67 din 29 ianuarie 2010:

? la randul 7 denumit "Achizitii de bunuri, altele decat cele de la rd. 5 si 6, si achizitii de servicii pentru care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA (taxare inversa), " cu preluarea sumei la:

- randul 7.1 denumit "Achizitii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare inversa)" ;
- randul 7.1.1. daca prestatorul este inregistrat in scopuri de TVA in statul membru din care a avut loc prestarea intracomunitara.

Suma TVA se preia din rulajul creditor al contului 4427;

? randul 19 cu preluarea sumei la:

- randul 19.1;
- randul 19.1.1 .

Suma TVA se preia din rulajul debitor al contului 4426.

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Stabilirea locului prestarii serviciului":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Control ANAF - 12 solutii pentru a evita amenzile

Atentie contabili!

ANAF face controale drastice in 2017!
Noul Cod Fiscal a modificat legislatia. Amenzile sunt uriase!
Cititi si respectati noile reguli stabilite de lege

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Control ANAF - 12 solutii pentru a evita amenzile"!


 



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Guvernul ar putea renunta la impozitul de 1% pe cifra de afaceri pentru unele firme
    • Masura prin care se anunta pentru 2018 majorarea de la 500.000 euro la 1 milion euro a pragului pana la care se aplica impozitul pe cifra de afaceri de !%. "Am discutat despre acest lucru, ca acel prag, daca este 500.000 euro sau 1 milion euro pana la care este introdus impozitul de 1%...sa fie introduse (modificari-n.r.) prin amendament in Parlament", a declarat premierul Mihai Tudose, raspunzand intrebarilor adresate de jurnalisti. Saptamana trecuta a avut loc o intalnire a premierului cu...» citeste mai departe aici

  • Initierea negocierii colective intre 20 noiembrie - 20 decembrie. Amenzi de 10.000 lei
    • OUG nr.82/2017, publicata in Monitorul Oficial nr.902 din 16.11.2017, include o obligatie noua pentru toate firmele din Romania, indiferent de numarul de angajati. Conform unor noi reglementari din OUG nr.82/2017 prin derogare de la prevederile art. 129 alin. (1) din Legea dialogului social nr. 62/2011, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, apare obligatia ca in unitatile in care nu exista incheiat contract/acord colectiv de munca, initierea negocierii colective sa devina...» citeste mai departe aici

  • Pozitia CNIPMMR privind instituirea derogarilor de la prevederile Legii nr. 62/2011 a Dialogului Social
    • Prin intermediul art. VII din OUG nr. 82/2017 pentru completarea si modificarea unor acte normative, publicata in Monitorul Oficial nr. 902/16.112017, s-a introdus o serie de derogari de la Legea nr. 62/2011 a dialogului social, fara consultarea partenerilor sociali. OUG nr. 82/2017 a fost adoptata intr-un mod total netrasparent deoarece: Nu a existat dialog cu confederatiile patronale reprezentative, avand in vedere ca au fost stabilite obligatii noi pentru toti angajatorii din mediul privat...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial
© 2007 - 2017 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

ANAF face controale drastice in 2017!
Aflati cum sa va aparati de amenzile uriase
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Control ANAF - 12 solutii pentru a evita amenzile"