Tratament fiscal pentru venituri efectuate de o persoana fizica straina
Intrebare:
O persoana fizica nerezidenta presteaza servicii de consultanta economica si administrativa unei societati din Romania in baza unui contract semnat intre parti.
In cazul in care valoarea anuala a contractului depaseste 35.000 euro, exista implicatii din punct de vedere al TVA in legatura cu aceste servicii? Va trebui persoana fizica nerezidenta sa se inregistreze in scopuri de TVA?
Raspuns:
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Sunt posibile 2 situatii:
1) Daca aceasta persoana fizica desfasoara activitatile de consultanta pe teritoriul Romaniei, atunci la depasirea plafonului de 35.000 EURO (119.000 de lei, la cursul de la data aderarii), aceasta persoana are obligatia inregistrarii in scopul de TVA, conform art. 153 din Codul fiscal.
In plus, consideram ca prin natura activitatii, aceasta persoana fizica nerezidenta, realizeaza un sediu permanent in Romania si trebuie sa se inregistreze fiscal ca si contributor al impozitului pe venit.
In principiu, persoana straina ar trebuii sa-si fiscalizeze veniturile din consultanta in Romania, insa detalierea raspunsului trebuie facuta pe un caz concret.
2) Daca serviciile de consultanta si management nu sunt prestate pe teritoriul Romaniei, consideram ca locul prestarii de servicii, analizat din punct de vedere al TVA, este reglementat de art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, ce stabileste ca locul prestarii de servicii este la sediul beneficiarului, adica in Romania, prin efectul legii.
In acest caz, societatea din Romania este obligata la plata TVA, prin taxare inversa, conform art. 150 alin. (2) coroborat cu art. 157 alin. (2) din Codul fiscal.
Daca prestatorul este din comunitate, atunci aveti obligatia depunerii declaratiei 390 pentru aceasta consultanta, chiar daca nu vi se comunica un cod valabil de TVA.
OMFP 76/2010, privind instructiunile de completare a declaratiei 390 stabilesc ca procedura de completare, inregistrarea valorii achizitiei, a tarii de provenienta, a denumirii furnizorului, lasandu-se spatiu gol in dreptului codului de TVA, cand nu se comunica un cod valabil de TVA.
Daca prestatorul consultantei este din afara comunitatii se efectueaza taxare inversa pentru aceasta consultanta, fara inregistrare in declaratia 390.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Obligatie solicitare cod special de TVA
Intrebare: O SC fara TVA doreste prestarea serviciilor catre o SC din Olanda, platitoare de TVA. Aceasta sustine ca societatea noastra nu se ocupa de nimic, in afara faptului ca trebuie sa se inregistreze in platforma Deel, iar acestia fac factura, contractul etc. Sustine ca facturam catre platforma si ar crede ei ca nici nu ne trebuie cod intracomunitar. Poate exista acest lucru?
vezi AICI raspunsul specialistilor << ONG, contract activitati sportive
Intrebare: Un Club sportiv organizat ca ONG a avut pana in acest moment ca activitate servicii de antrenat copii in karate, sumele incasate erau cotizatii membru club sportiv. Incepand cu luna septembrie, a inchiriat cate culoare de bazin inot si va incheia abonamente lunare pentru antrenament inot. Sumele incasate din antrenorat karate au fost considerate neimpozabile (7311), dar sumele din antrenorat inot le-as considera venituri impozabile (cont 704), fiindca este specificat abonament. Este ok? Toate...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Achizitie produse facturate din UE cu livrare din Romania
Intrebare: Societatea noastra a achizitionat de la o firma afiliata din Franta produse semifabricate. Aceste produse au fost produse la o alta firma afiliata in Romania. Practic vanzatorul este din Franta, iar livrarea produselor s-a facut din Romania tot in Romania.
Care sunt riscurile din punct de vedere fiscal? Factura din Franta trebuie emisa cu TVA? Ce alte documente justificative trebuie atasate la factura de achizitie?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Marca comerciala generata intern. Tratament contabil si fiscal
Intrebare: Va rugam sa ne sprijiniti cu o opinie privind tratamentul contabil si fiscal al cheltuielilor efectuate pentru inregistrarea unei marci proprii la OSIM.
Situatia este urmatoarea:
- 28.01.2026 - factura in valoare de 2.000 lei, reprezentand taxe de depunere, publicare si examinare a marcii, inregistrata in contul 635;
- 04.09.2026 - factura in valoare de 254 lei, reprezentand taxa de eliberare a certificatului de inregistrare a marcii, inregistrata in contul 635.
Conform certificatului OSIM:
-...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
