Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Tratament fiscal pentru venituri efectuate de o persoana fizica straina

29-Nov-2011
4024
Intrebare:

O persoana fizica nerezidenta presteaza servicii de consultanta economica si administrativa unei societati din Romania in baza unui contract semnat intre parti.

In cazul in care valoarea anuala a contractului depaseste 35.000 euro, exista implicatii din punct de vedere al TVA in legatura cu aceste servicii? Va trebui persoana fizica nerezidenta sa se inregistreze in scopuri de TVA?


Raspuns:

Sunt posibile 2 situatii:

1) Daca aceasta persoana fizica desfasoara activitatile de consultanta pe teritoriul Romaniei, atunci la depasirea plafonului de 35.000 EURO (119.000 de lei, la cursul de la data aderarii), aceasta persoana are obligatia inregistrarii in scopul de TVA, conform art. 153 din Codul fiscal.

In plus, consideram ca prin natura activitatii, aceasta persoana fizica nerezidenta, realizeaza un sediu permanent in Romania si trebuie sa se inregistreze fiscal ca si contributor al impozitului pe venit.

In principiu, persoana straina ar trebuii sa-si fiscalizeze veniturile din consultanta in Romania, insa detalierea raspunsului trebuie facuta pe un caz concret.

2) Daca serviciile de consultanta si management nu sunt prestate pe teritoriul Romaniei, consideram ca locul prestarii de servicii, analizat din punct de vedere al TVA, este reglementat de art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, ce stabileste ca locul prestarii de servicii este la sediul beneficiarului, adica in Romania, prin efectul legii.

In acest caz, societatea din Romania este obligata la plata TVA, prin taxare inversa, conform art. 150 alin. (2) coroborat cu art. 157 alin. (2) din Codul fiscal.
Daca prestatorul este din comunitate, atunci aveti obligatia depunerii declaratiei 390 pentru aceasta consultanta, chiar daca nu vi se comunica un cod valabil de TVA.

OMFP 76/2010, privind instructiunile de completare a declaratiei 390 stabilesc ca procedura de completare, inregistrarea valorii achizitiei, a tarii de provenienta, a denumirii furnizorului, lasandu-se spatiu gol in dreptului codului de TVA, cand nu se comunica un cod valabil de TVA.

Daca prestatorul consultantei este din afara comunitatii se efectueaza taxare inversa pentru aceasta consultanta, fara inregistrare in declaratia 390.

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Votati articolul "Tratament fiscal pentru venituri efectuate de o persoana fizica straina":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Urmareste-ne pe Google News
keyboard_double_arrow_right

Atentie contabili!

Atentie, contabili! Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti 
E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz


E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz
keyboard_double_arrow_left






Sfaturi de la experti



Subiectele saptamanii

  • Bon fiscal de combustibil NU trebuie sa fie stampilat pentru a fi inregistrat in contabilitate

    • Compania deconteaza transportul salariatilor la si de la locul de munca, respectand conditiile legale (procedura de acodare, dreptul este prevazut in CIM, etc). Documentul justificativ lunar este bonul fiscal de carburant. Am rugamintea sa imi spuneti daca este obligatoriu ca bonul fiscal de carburant sa fie stampilat. Inregistrare in contabilitate bon fiscal de combustibil – raspunsul specialistuli: Potrivit prevederilor art.V din OG 17/2015, alin.(2) si (3) persoanele fizice, persoanele...» citeste mai departe aici

  • E-Factura. Daca si in ce conditii se transmit in sistem facturile simplificate

    • Va rugam sa ne clarificati daca incepand cu 01.07.2024 furnizorii nostri care emit bonuri fiscale au obligatia transmiterii acestora prin portal ANAF (e-Factura). Ne referim la bonurile fiscale sub 100 euro cat si cele peste 100 euro care au CUI societatii noastre pe ele si pentru care dorim sa fim clari in ceea ce priveste deducerea de TVA. Va rugam sa ne precizati si felul in care acestea vor trebuie declarate in D394 ca si bon fiscal sau factura simplificata. Transmitere facturi...» citeste mai departe aici

  • Amenzi e-Factura. Sanctiunile pentru neinregistrarea facturilor

    • Care sunt sanctiunile pentru neinregistrarea facturilor in e-Factura incepand cu 01.07.2024? Amenzi E-Factura Raspunsul specialistilor de la portalcodulfiscal.ro este urmatorul: Amenzi e-Factura pentru destinatar Primirea si inregistrarea unei facturi emise fara respectarea art. 10 alin. (1) constituie contraventie si se sanctioneaza cu amenda egala cu 15% din valoarea totala a facturii (Art. 13 indice 2 alin. (1) lit. b) din OUG 120/2021). Amenzi e-Factura pentru emitent Emitentul facturii...» citeste mai departe aici

Atentie contabili!

Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016