Tratament fiscal pentru venituri efectuate de o persoana fizica straina
Intrebare:
O persoana fizica nerezidenta presteaza servicii de consultanta economica si administrativa unei societati din Romania in baza unui contract semnat intre parti.
In cazul in care valoarea anuala a contractului depaseste 35.000 euro, exista implicatii din punct de vedere al TVA in legatura cu aceste servicii? Va trebui persoana fizica nerezidenta sa se inregistreze in scopuri de TVA?
Raspuns:
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
CASS venituri din inchiriere O persoana fizica are un contract de inchiriere incheiat cu o persoana juridica, termenul de plata stabilit in contract este de 15 a fiecarei luni. Chiriasul persoana juridica nu a...citeste mai mult
Sunt posibile 2 situatii:
1) Daca aceasta persoana fizica desfasoara activitatile de consultanta pe teritoriul Romaniei, atunci la depasirea plafonului de 35.000 EURO (119.000 de lei, la cursul de la data aderarii), aceasta persoana are obligatia inregistrarii in scopul de TVA, conform art. 153 din Codul fiscal.
In plus, consideram ca prin natura activitatii, aceasta persoana fizica nerezidenta, realizeaza un sediu permanent in Romania si trebuie sa se inregistreze fiscal ca si contributor al impozitului pe venit.
In principiu, persoana straina ar trebuii sa-si fiscalizeze veniturile din consultanta in Romania, insa detalierea raspunsului trebuie facuta pe un caz concret.
2) Daca serviciile de consultanta si management nu sunt prestate pe teritoriul Romaniei, consideram ca locul prestarii de servicii, analizat din punct de vedere al TVA, este reglementat de art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, ce stabileste ca locul prestarii de servicii este la sediul beneficiarului, adica in Romania, prin efectul legii.
In acest caz, societatea din Romania este obligata la plata TVA, prin taxare inversa, conform art. 150 alin. (2) coroborat cu art. 157 alin. (2) din Codul fiscal.
Daca prestatorul este din comunitate, atunci aveti obligatia depunerii declaratiei 390 pentru aceasta consultanta, chiar daca nu vi se comunica un cod valabil de TVA.
OMFP 76/2010, privind instructiunile de completare a declaratiei 390 stabilesc ca procedura de completare, inregistrarea valorii achizitiei, a tarii de provenienta, a denumirii furnizorului, lasandu-se spatiu gol in dreptului codului de TVA, cand nu se comunica un cod valabil de TVA.
Daca prestatorul consultantei este din afara comunitatii se efectueaza taxare inversa pentru aceasta consultanta, fara inregistrare in declaratia 390.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Trecere la impozit pe profit
Intrebare: O SRL platitor de impozit pe veniturile microintreprinderilor are un numar de 6 salariati, dintre care 5 cu norma intreaga si unul cu timp partial. Incepand cu data de 1 iulie 2026, celor 5 salariati cu norma intreaga le-au incetat contractele individuale de munca (ultima zi lucrata fiind 30.06.2026). Societatea va deveni platitoare de impozit pe profit? Daca da, incepand cu ce data? Declaratia D700 pana la ce data trebuie depusa si cum se completeaza?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Termen majorare capital social. Activ net negativ
Intrebare: Societatea comerciala inregistreaza capitaluri proprii negative la sfarsitul anilor 2024 si 2025, in valoare de 19.200 lei. Capitalul social este de 200 lei. Asociatul a imprumutat societatea cu suma de 33.000 lei. 1. Pana cand trebuie majorat capitalul social? Cu ce suma trebuie majorat pentru a evita dizolvarea societatii? 2. Daca se decide majorarea capitalului social prin virament bancar, cand poate fi restituit imprumutul acordat de asociat? Dupa majorarea capitalului social, societatea...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Scoatere din evidenta furnizori prescrisi
Intrebare: In cazul unei societati comerciale (SRL), inregistrata in scopuri de TVA, care are in contabilitate datorii in euro catre diversi furnizori din anii anteriori, dar care au fost achitate direct de administrator la momentul respectiv (fara a mai exista in prezent dovada platii), care este documentul juridic ce poate sta la baza scoaterii din evidenta a acestor datorii si care este nota contabila aferenta? Care sunt efectele fiscale din perspectiva TVA si a impozitului pe profit? 1. Furnizori din...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
