Prezentarea certificatului de rezidenta fiscala. Cum aplicam conventia pentru evitarea dublei impuneri?
Aplicarea corecta a conventiei pentru
evitarea dublei impuneri a fost tratata in mai multe studii de caz. In situatia de fata, societatea romana A cu capital social integral danez are in utilizare autoturisme in regim de leasing operational, avand ca parti contractante societatea de leasing (romana) C si societatea daneza B.
Firma daneza B primeste facturile pentru autoturismele folosite de catre compania romana A, de la societatea de leasing C si le refactureaza societatii A cu un adaos de 5%. Societatea A detine certificat de rezidenta fiscala al companiei B.
In momentul platii facturilor catre B, vom stabili daca societatea A trebuie sa retina la sursa 10% din valoarea acestora si daca acest impozit poate fi dedus apoi de catre societatea daneza B, daca se prezinta un certificat privind atestarea impozitului platit in Romania de persoane juridice nerezidente.
Intr-adevar, prin prezentarea certificatului de rezidenta fiscala veniturile platite societatii nerezidente vor face obiectul impunerii potrivit Conventiei pentru evitarea dublei impuneri incheiata intre Romania si Danemarca ratificata prin Decretul nr. 389/1977 cu o cota de 10% prevazuta la art. 13 din cadrul acesteia.
In situatia in care acesta nu ar fi prezentat dispozitiile incidente vor fi diferite fiind astfel aplicabile prevederile art. 115 alin. (1) lit. d) coroborate cu cele ale art. 116 alin. (2) lit. d) din Codul fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inregistrare reevaluare cladire Avem o cladire pe care am reevaluat-o acum, in luna mai. Cladirea este inregistrata cu valorea de 1.006.000 lei, valoarea ramasa 838.000 lei, valoarea reevaluata 1.540.000 lei....citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Achizitii servicii din SUA Cum se incadreaza din punct de vedere al TVA o factura pentru prestari servicii IT si AI emisa de o societate cu sediul in SUA, fara cod de TVA valabil in UE, catre o firma din RO...citeste mai mult
astfel ca
venitul platit facand obiectul retinerii la sursa la platitorul de venit cu o cota de 16%. Conventiile pentru evitarea dublei impuneri stabilesc la nivelul statelor semnatare regimul aplicabil veniturilor realizate de rezidentii statelor si modul in care, in situatia in care ambele state impoziteaza acelasi venit, se realizeaza evitarea dublei impuneri.
Veniturile supuse impunerii in ambele state atat cel de rezidenta a persoanei care il realizeaza, cat si cel de sursa al carui rezident este platitorul venitului sunt in general cele care primesc in Conventii regimul special de impunere alaturi de cota de impozit. Sunt plasate in aceasta sfera, a veniturilor realizate de catre persoanele nerezidente, veniturile din redevente cum este in cazul analizat. Acestea se impun, potrivit art. 13 pct. 1 si 2 din Conventie, atat in statul de sursa a venitului dar si in statul al carui rezident este persoana care le realizeaza.
Prevederile art. 25 din Conventie stabilesc metodele de evitare a dublei impuneri pentru rezidentii ambelor state. In cazul societatii daneze vor fi aplicabile prevederile pct. 2 lit.a) al art. 25 potrivit careia in situatia in care un rezident al Danemarcei realizeaza venituri sau poseda capital care, in conformitate cu prevederile Conventiei, sunt impozabile in Romania, Danemarca va acorda o deducere din impozitul pe venit al acelei persoane, o suma egala cu impozitul pe venit platit in Romania. In aceste conditii, societatea nerezidenta va obtine o deducere din impozitul datorat pe baza certificatului privind impozitul de 10% retinut la sursa in Romania.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Tratament fiscal factura de achizitii intracomunitare din Polonia
Intrebare: Societatea a achizitionat din Polonia o piesa de mobilier noua de la o firma platitoare de TVA. Factura este cu TVA zero. La furnizor sunt trecute doua coduri de TVA valide: unul din Romania si unul din Polonia. La cumparator este trecut codul nostru de TVA de Romania. Pe factura nu este specificat ?taxare inversa?, iar factura nu a fost primita in e-Factura. Va rog sa ma ajutati cu inregistrarea facturii: cu codul de RO sau de PL si declararea facturii in D300, D390, D394. Multumesc!
vezi AICI raspunsul specialistilor << Lichidare. Inregistari contabile
Intrebare: Societatea are activitatea suspendata din 2025, iar actionarul unic doreste sa o lichideze. Mai jos sunt conturile cu solduri la 31.05.2026: Credit: 1012 = 200 1061 = 40 1068 = 27.000 (din facilitati fiscale export) 4551 = 9.476,44 462 = 500 Debit: 1171 = 30.523,44 4424 = 6.693 (are codul de TVA anulat de la data suspendarii) Care este monografia contabila de inchidere a conturilor pentru lichidare?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Vanzare active. Regim TVA
Intrebare: Societatea A ? societate de productie ? are asociat unic Societatea B (societate holding), ambele societati din Romania. Societatea B are asociat unic Societatea C din Olanda. Societatea A este platitoare de impozit pe profit si TVA. In cursul anului 2023, Societatea A a achizitionat o hala de productie veche si degradata de la o societate neplatitoare de TVA. A efectuat investitii pentru a aduce hala la conditii de functionalitate, inclusiv pentru alimentarea cu energie electrica si alte...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Deducere
Intrebare: Sunt persoana din departamentul Payroll si am nevoie de o clarificare privind aplicarea facilitatii fiscale pentru investitii in instrumente financiare, conform OUG 8/2026 (plafon 400 euro). Mai multi angajati au depus documente justificative similare cu cel atasat, privind investitii in instrumente financiare, si solicita scutirea de impozit pe salariu in limita plafonului mentionat. As dori sa stiu daca acest tip de document (extras / dovada tranzactie / confirmare de la broker) este suficient...
vezi AICI raspunsul specialistilor << D406. Inactivitate mentionata la ONRC radiate
Intrebare: Va rog sa clarificati urmatoarele aspecte referitoare la depunerea SAF-T: * Firmele care au activitatea suspendata la ONRC (la cerere) din anul 2025 mai depun D406 SAF-T anual pentru active pentru anul 2025 si in continuare pentru 2026 si 2027? * Firmele cu activitatea suspendata la ONRC la cerere mai depun D406 lunar/trimestrial? * Firmele radiate in anul 2025 mai depun SAF-T anual pentru active? * Daca firma a fost radiata pe 20 februarie 2026, dar la acel moment nu se putea depune D406...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
