TVA pentru discountul in avans
Intrebare:
Intre firma X Romania SRL si clientii ei exista un contract de vanzare-cumparare produse prin care X Romania se obliga sa vanda produse clientilor sai la
preturile din contract si sa le plateasca acestora, la data semnarii contractului, o suma de bani considerata ?discount in avans?.
Clientii X Romania sunt obligati sa cumpere produse chevron la preturile din contract intr-o anumita cantitate pentru a putea beneficia de discountul in avans.
Conform contractului, pentru marfa cumparata clientilor li se va emite, la interval de 6 luni, o factura de discount in functie de cantitatea cumparata.
Aceasta factura de discount ar trebui sa inchida avansul acordat initial ca si discount in avans.
Intrebarea este care este tratamentul fiscal din punct de vedere al TVA pentru discountul in avans acordat clientilor. Acest discount in avans poate fi interpretat imprumut?
Raspuns in septembrie 2008:
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Consider ca aceasta suma achitata clientilor in avans nu poate fi considerata un imprumut deoarece are la baza un contract de vanzare-cumparare bunuri din
care rezulta in mod evident obiectul contractului: livrarea si achizitia de bunuri.
O astfel de situatie nu este reglementata prin Codul fiscal, fapt dovedit prin prevederile articolului 137 din titlul VI prin care la alineatul (3), litera a prin care se
face precizarea ca nu intra in baza de impozitare a TVA rabaturile, remizele, risturnele, sconturile si alte reduceri de pret, acordate de furnizori direct clientilor la
data exigibilitatii taxei. Firma X acorda aceste reduceri de pret in avans, inainte de livrarea efectiva a bunurilor ca fapt generator al TVA, fapt care nici nu este
interzis, dar nici admis prin lege.
Din intrebarea formulata rezulta faptul ca firma dvs. ajusteaza baza de impozitare a TVA ulterior livrarii bunurilor, fapt acceptat prin articolul 138, litera c) din
Codul fiscal.
Deoarece reducerea de pret acordata o data la 6 luni trebuie inregistrata prin formula contabila
667 = 411 (in negru)
si
411 = 4427 (in rosu),
ar fi interesant de stiut cum se inregistreaza d.p.d.v. contabil acordarea acestui discount in avans (411 = 5121 sau 461 = 5121)?
Deoarece reducerea comerciala este acordata ulterior livrarii bunurilor, consider ca se impune utilizarea contului 667 ? Cheltuieli privind sconturile acordate?.
Argumentez acest aspect deoarece momentul acordarii reducerii este ulterior livrarii bunurilor, motiv pentru care sunt indreptatita sa consider ca reducerea
acordata clientilor este de natura financiara, nu de natura comerciala. Este posibil ca in momentul primirii reducerii, clientul dvs. sa nu mai detina in stoc
bunurile achizitionate, astfel incat sa isi corecteze preturile in functie de reducerea primita.
Reducerile de natura financiara se inregistreaza in contabilitate astfel:
- la vanzator, valoarea reducerilor acordate:
% = 411
667
4427
- la cumparator, valoarea reducerilor primite:
401 = %
767
4426
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Factura de achizitie din Estonia fara cod de TVA valid
Intrebare: Am primit o factura de achizitie de bunuri prin eMAG, emisa de un furnizor din Estonia (FORTUNE ADDY O), pe numele societatii noastre din Romania, platitoare de TVA. Factura contine urmatoarele valori: Baza impozabila: 86,25 lei TVA Estonia 24%: 20,70 lei Total: 106,95 lei Furnizorul a aplicat TVA din Estonia, iar la verificarea codului sau de TVA (EE102745551) in VIES, acesta apare INVALID. Produsele au fost livrate in Romania, insa nu avem confirmarea tarii din care au fost expediate. Va rog...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Sume ridicate de asociat si nedecontate. Tratament contabil si fiscal sold cont 461
Intrebare: O societate inregistreaza in Balanta sold debitor la contul 461. Sumele au fost acordate din Societate unuia dintre asociati in vederea realizarii unor proiecte. In final, proiectele nu s-au mai realizat insa persoana fizica asociat nu a returnat banii primiti pentru aceste proiecte. Care este tratamentul fiscal si contabil pentru inchiderea soldului debitor al contului 461? Mentionam ca Societatea nu inregistreaza profit sau rezultat reportat profit. In acest moment inregistreaza pierdere si...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Dizolvarea sediului permanent din Romania
Intrebare: O societate din Rep. Ceha construieste parcuri fotovoltaice pe teritoriul Romaniei prin intermediul unui sediu permanent desemnat, inregistrat ca platitor de TVA si impozit pe profit, in beneficiul unor SRL-uri persoane juridice romane. Aceasta factureaza lucrarile colectand TVA si platind impozit pe profit in Romania. Totodata, importul de materiale (invertoare, panouri fotovoltaice, etc.) din China se face tot prin intermediul acestui sediu permanent, acesta folosind atat contractori locali...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Impozitarea dividendelor primite de o societate
Intrebare: Firma A detine 80% din partile sociale ale firmei B, ambele platitoare de impozit pe profit. In trimestrul 3 s-au distribuit si s-au achitat dividende de catre firma B. Avand in vedere ca la data platii dividendelor detinerea titlurilor de participare era sub 1 an, s-a retinut, declarat si platit impozitul pe dividende de catre firma B. In contabilitatea firmei A, primirea dividendelor s-a inregistrat astfel: 5121 = 4511 si concomitant 4511 = 7611. 1) La inchiderea trimestrului 3, veniturile din...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Reglare sold casa
Intrebare: Societate cu activitate turistica-inchiriere barci - a intrat in inactivitate din cauza neplatii unor amenzi - la ANAF. Anul trecut -2025- are ANC negativ la Bilant. In cursul anului 2026, din activitate de inchirieri barci - lucrand cu casa de marcat - nu a depus la banca banii incasati prin casa de marcat de la pers. fizice, soldul casei ajungand peste 110.000 lei. Ce posibilitati are ca sa remedieze situatia?
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
