Documentar fiscal: Inregistrarea livrarii in declaratia 394

01-Apr-2013

6939

Alege-ne ca sursa ta de informatii in Google

Discutam astazi situatia firmelor care efectueaza servicii pentru persoane fizice neautorizate. Vom vedea astfel, in contextul in care TVA-ul aferent unor astfel de livrari se reflecta in decontul trimestrial, cum se inregistreaza aceste livrari - baza si TVA in declaratia 394 avand in vedere ca nu exista rubrica de CNP (CNP-ul persoanei fizice neautorizate).

Va reamintim, in primul rand, ca formatul si instructiunile de completare ale Declaratiei 394 sunt aprobate prin O.M.F.P. nr. 3.596/2011, privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA.

Potrivit prevederilor art. 1 din ordinul mentionat, persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania sunt obligate sa declare toate livrarile de bunuri, prestarile de servicii si achizitiile de bunuri si servicii realizate, pe teritoriul Romaniei, catre/de la alte persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania.

In instructiunile privind completarea Declaratiei 394 prezentate in Anexa 2 a Ordinului mentionat in Sectiunea a 2-a se precizeaza ca aceasta sectiune se completeaza cu valoarea cumulata inscrisa in facturile emise/primite, pentru fiecare cod de inregistrare in scopuri de TVA, ale partenerilor de tranzactii.

Pentru livrarile si prestarile de servicii efectuate pe teritoriul national in coloana "Denumire/Nume si prenume beneficiar" - se inscriu denumirea/numele si prenumele persoanei inregistrate in scopuri de TVA catre care a(u) fost emisa(e) factura/facturile sau denumirea/numele si prenumele reprezentantului fiscal, in cazul in care beneficiarul livrarii de bunuri/prestarii de servicii nu este stabilit in Romania si si-a desemnat un reprezentant fiscal, daca acesta din urma este persoana obligata la plata taxei.

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vreau acest produs →

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vreau acest produs →

Booking & Airbnb Obligatii fiscale pentru persoane fizice

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Provizioane pentru dezafectare As avea nevoie de o clarificare privind provizionul pentru dezafectare, conform OMFP 1802/2014. Cand apare obligatia de a constitui acest provizion? In perioada de constructie a...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Imprumut intre 2 societati afiliate In societatea X este asociat 100% tatal si in societatea Y este asociat 100% fiul. Aceste doua societati sunt afiliate? Societatea X ar putea sa-i imprumute societatii Y (proaspat...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Reconciliere balanta Cineva la luna ianuarie 2024 a facut o inregistrare gresita, deoarece in balanta financiara la ianuarie 2024 nu sunt egale egalitatile. Oare ma puteti ajuta cu niste sfaturi cum as...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Declarare RO e-Transport transport intern haine second hand O societate comerciala detine un depozit central in localitatea Arcalia si doua magazine de vanzare cu amanuntul de tip second-hand, situate in Reghin si Dej. Societatea efectueaza...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Vanzare apartament in regim scutire TVA O societate vinde un apartament in anul 2026 care a fost receptionat in anul 2023, in regim de scutire TVA, fara drept de deducere. In octombrie 2026 se incaseaza un avans (se...citeste mai mult

In concluzie, daca factura este emisa catre o persoana fizica neinregistrata in scopuri de TVA, factura emisa nu se raporteaza prin declaratia 394.