Import din stat non-UE in Romania. Facturam cu TVA cand avem un reprezentant fiscal?
In randurile urmatoare vom analiza cazul unei societati stabilite in UE care intentioneaza sa efectueze un import dintr-un stat non-UE, cu destinatie finala Romania.
Pentru aceasta operatiune se inregistreaza in Romania (TVA) printr-un reprezentant fiscal. In acelasi timp, incheie un contract de prestari servicii (constructii) pentru care beneficiarul stabilit in Romania este obligat la plata TVA, deci societatea stabilita in UE va intocmi o factura fara TVA.
Vom vedea astfel daca societatea stabilita in UE este obligata sa factureze cu TVA prestarea de servcii mentionata mai sus, ca urmare a faptului ca s-a inregistrat in Romania print-un reprezentant fiscal.
De asemenea, vom vedea daca reprezentatul fiscal poate fi executat de catre autoritatile Romane in cazul in care nu sunt achitate obligatiile fiscale declarate.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Deductibilitate dobanda Cu privire la deductibilitatea cheltuielilor cu dobanzile la calculul de impozit pe profit, am rugamintea sa imi confirmati daca procedez corect. Cheltuielile cu dobanzile sunt...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Limitare deducere tva 50% avansuri In cazul in care se primeste o factura de avans pentru servicii reparatii auto pentru un autoturism care nu este utilizat exclusiv in scopul activitatii economice, se aplica...citeste mai mult
Ca si prima observatie, retinem ca persoanele juridice straine nu beneficiaza de plafonul de scutire de TVA de 220.000 lei, conform norme metodologice pentru art. 153 din Codul fiscal, regasite la pct. 66^1 alin. (4) ultima teza din
HG 44/2004, dupa cum urmeaza:
"Prevederile art. 152 din Codul fiscal cu privire la intreprinderile mici nu sunt aplicabile persoanelor impozabile nestabilite in Romania." Lucrarile de constructii montaj au locul prestarii de servicii unde se afla bunul imobil, conform art. 133 alin. (4) din Codul fiscal si nu sunt cu locul prestarii de servicii la beneficiar, ca regula generala conform art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, cunoscute in mod uzual ca servicii cu taxare inversa.
Prin urmare, daca aceasta societate efectueaza niste servicii pe teritoriul Romaniei, constand in lucrari de constructii montaj, si nu le efectueaza cu caracter gratuit, in acest caz, sunt indeplinite cele 4 conditii de la art. 126 alin. (1) din Codul fiscal, iar respectiva activitate este supusa TVA in Romania.
Acest lucru inseamna ca
facturarea se va face cu TVA in Romania, nu pentru ca exista un cod de TVA din Romania detinut de reprezentantul fiscal in numele societatii straine, ci pentru ca persoanele straine nu au
plafon de scutire de TVA in Romania, iar locul prestarii de servicii de constructii montaj este in statul unde se realizeaza constructia si nu sunt asimilate serviciilor intracomunitare.
Autoritatile fiscale se pot indrepta impotriva reprezentantului fiscal, doar in limita responsabilitatii agreeate de acestea, la acceptarea madatului de reprezentant fiscal.
Astfel, la data la care s-au aprobat competentele de reprezentare ale unui reprezentant fiscal, sunt stabilite si obligatiile acestuia, avand in vedere institutia reprezentantului fiscal, asa cum este ea prezentata de norma metodologica pentru art. 153 din Codul fiscal, regasita la pct. 66^1 din HG 44/2004.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Decontare vouchere eMAG
Intrebare: Facem vanzari prin platforma eMAG. Uneori eMAG ofera vouchere de reducere clientilor, iar noua eMAG ne pune la dispozitie un Decont de vouchere in care apar sumele oferite ca si voucher in luna precedenta. Acesta, uneori, eMAG il transmite in e-Factura, lucru pe care eu il consider incorect, deoarece nu este o factura. Noi facturam valoarea intreaga a produsului, o parte incasam de la client, o parte de la eMAG prin decontul de voucher. Va dau exemplu mai jos inregistrarile facute: Vanzator
1....
vezi AICI raspunsul specialistilor << Lichidare societate in insolventa
Intrebare: In luna mai 2026 o societate deschide procedura simplificata de insolventa, urmand ca in luna octombrie sa se admita cererea pentru inchiderea procedurii falimentului formulata de catre lichidatorul judiciar si dispunerea inchiderii procedurii falimentului S.R.L.-ului. In cazul acesta, administratorii mai au o obligatie in legatura cu firma a carei faliment s-a admis?
Cine are obligatia depunerii bilantului de lichidare si a declaratiei 101? Ce se poate intampla in cazul in care se face...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Prestari servicii cu locul in strainatate. Plafonul cifrei de afaceri privind TVA
Intrebare: Subiect: Calculul plafonului de scutire de TVA de 395.000 lei - servicii IT intracomunitare B2B O societate comerciala de tip SRL, platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor, neinregistrata in scopuri normale de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, dar care detine cod special de TVA conform art. 317, desfasoara activitati de prestari servicii IT. Societatea presteaza servicii catre:
- Clienti persoane juridice din Romania, pentru care locul prestarii este in Romania;
- O...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Tratament fiscal avantaje in natura, bunuri acordate de angajator din productia proprie
Intrebare: O brutarie acorda salariatilor proprii zilnic 4 paini (este prevazut in ROI). Salariatii nu beneficiaza si de tichete de masa.
Sa presupunem ca avem cost de productie pentru o paine 1 leu si pret de vanzare cu TVA 5 lei/buc.
Salariu brut angajat - minim pe tara.
Care este tratamentul fiscal corect al acestei operatiuni dpdv al TVA, impozit pe profit si contributii?
Pentru materiile prime folosite s-a dedus TVA. Trebuie ajustat acum?
Se considera avantaj in natura neimpozabil aceasta acordare de...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Telemunca din Belgia
Intrebare: Avem un angajat cetatean roman, cu domiciliul in Romania, resedinta in Belgia si rezidenta fiscala in Romania. Acesta are contract individual de munca pe perioada nedeterminata, cu norma intreaga, cu desfasurarea activitatii in Romania si un act aditional de telemunca in care este mentionata resedinta din Belgia. Va rugam sa ne comunicati daca angajatul isi poate desfasura activitatea din Belgia (avand in vedere ca are act aditional de telemunca pentru resedinta din Belgia) si in ce conditii i...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
