Fiscalitatea.ro 
Utilizarea bonurilor fiscale in activitatea economica ridica adesea intrebari legate de deductibilitate, raportare si inregistrare contabila. In special, tratamentul bonurilor cu valori sub 100 euro este important de clarificat. In cele ce urmeaza, prezentam conditiile in care aceste documente pot fi considerate facturi simplificate si modul in care trebuie tratate din punct de vedere fiscal si contabil.
Avem acest caz concret.Societatea achizitioneaza consumabile pe bon fiscal care are trecut cui ul firmei pe el (valori mici, respectiv 50 lei). La declarare in D 394 aceste achizitii nu se regasesc. Se declara acestea in D 394? In momentul inregistrarii in contabilitate, ce document selectez, bon fiscal sau factura simplificata?
Bonuri fiscale sub 100 euro
Pentru bonuri fiscale cu valoare pana la 100 euro (inclusiv TVA):
- Daca bonul fiscal contine codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului (CUI), acesta este considerat factura simplificata.
- In acest caz, TVA-ul este deductibil, iar cheltuiala este considerata deductibila fiscal.
Livrari de bunuri/prestari de servicii in valoare de pana la 100 euro
Astfel, pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii in valoare de pana la 100 euro, bonurile fiscale emise conform legislatiei specifice sunt considerate facturi simplificate conform art. 319 alin. (12) si alin. (21) din Codul fiscal, iar daca pe aceste bonuri este inscris si codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului cu ajutorul aparatului de marcat electronic fiscal, ele reprezinta documente justificative pentru deducerea TVA de catre beneficiar, dupa cum se prevede la pct. 69 alin. (6) din Normele metodologice date in aplicarea art. 299 din Codul fiscal:
Examen Consultant Fiscal 2025
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Diferente e-TVA Solutii la notificarile ANAF
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulTratament fiscal rezerva din reevaluare la valorificarea unui teren Societatea detine in proprietate un teren intravilan in valoare de 100.000 eur. Societatea are in vedere vanzarea acestuia catre o alta firma platitoare de tva. Societatea a facut...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulCesiune de creanta imprumut asociat si conversie in capital social Multumesc pentru raspuns, totul este foarte clar la Alfa. La noul asociat Omega, cesionarul imprumutului as dori mai multe detalii. In contabilitatea Omega, creanta preluata este...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulPlata redeventa refacturata de catre compania din Germania Daca se factureaza din Tokyo redevente catre Germania si ei la randul lor le refactureaza catre fiecare tara in parte, inclusiv catre Romania, cum se impoziteaza in acest caz?citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulFactura cod 751 Facturile reprezentand produse protocol, cazare delegatii care au fost platite in numerar de salariatul societatii au fost emise pe numele societatii, avand inscris codul unic de...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulInregistrarea contabila a cesiunii de creanta: cedent persoana fizica, cesionar societate Am nevoie de ajutor pentru o monografie contabila legata de un contract de cesiune de creanta, unde sunt implicate trei parti: - o societate cesionara a preluat o creanta in...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
“(6) Pentru achizitiile de bunuri si servicii pe baza de bonuri fiscale emise in conformitate cu prevederile Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, deducerea taxei poate fi justificata cu bonurile fiscale care indeplinesc conditiile unei facturi simplificate, in conformitate cu prevederile art. 319 alin. (12), (13) si (21) din Codul fiscal, daca furnizorul/prestatorul a mentionat pe bonul fiscal cu ajutorul aparatului de marcat electronic fiscal codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului. Prevederile acestui alineat se completeaza cu cele ale pct. 67.”
Ce trebuie sa stiti despre declararea in d394
In ceea ce priveste declararea in D394, se vor raporta in cartusul I, conform instructiunilor de completare a D394:
“1. Declaratia se completeaza si se depune de catre:
b) persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania conform art. 316 din Codul fiscal, care realizeaza achizitii de bunuri sau servicii taxabile pentru care locul livrarii/prestarii este in Romania conform art. 275, respectiv art. 278 din Codul fiscal, inclusiv achizitiile pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2), (3), (5) si (6) si art. 331 din Codul fiscal, indiferent de data la care intervine exigibilitatea taxei.
De asemenea, in declaratie se inscrie valoarea totala a facturilor simplificate si a bonurilor fiscale care indeplinesc conditiile unei facturi simplificate conform prevederilor art. 319 alin. (12), (13) si (21) din Codul fiscal, daca au inscris codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului.
I. Alte informatii
Acest cartus contine:
1.3. valoarea totala a bazei impozabile aferente achizitiilor de bunuri si servicii pentru care s-au primit facturi simplificate de la persoane impozabile care aplica sistemul normal de TVA si care au inscris codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului, defalcata pe cote de TVA (24%, 20%, 19%, 9%, 5%);
1.4. valoarea totala a bazei impozabile aferente achizitiilor de bunuri si servicii pentru care s-au primit facturi simplificate de la persoane impozabile care aplica sistemul de TVA la incasare si care au inscris codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului, defalcata pe cote de TVA (24%, 20%, 19%, 9%, 5%);
1.5. valoarea totala a bazei impozabile aferente achizitiilor de bunuri si servicii pentru care s-au primit bonuri fiscale care indeplinesc conditiile unei facturi simplificate si care au inscris codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului, defalcata pe cote de TVA (20%, 19%, 9%, 5%);”
Raportarea in D394 a bonurilor fiscale care indeplinesc conditiile unei facturi simplificate
In Declaratia 394, bonurile fiscale care indeplinesc conditiile unei facturi simplificate (valoare pana la 100 euro si contin CUI-ul beneficiarului) trebuie raportate astfel:
Sectiunea I Alte informatii, punctul 1.5: "Achizitii de bunuri si servicii pentru care s-au primit bonuri fiscale care indeplinesc conditiile unei facturi simplificate si care au inscris codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului".
Pentru inregistrarea in contabilitate, daca programul va permite puteti selecta factura simplificata, dar nu este eronat sa folositi si bon fiscal, depinde de programul dvs.
Explicatii oferite in 2025 de specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
