Completarea plajei de facturi din declaratia 394

Va rog sa imi spuneti ce facturi se trec la plaja de facturi in Declaratia 394, daca avem si livrari in Romania cu 19%, scutite, intracomunitare si externe. Trebuie trecute doar facturile din tara si sarit peste cele ce nu fac obiectul livrarilor interne sau trec toata plaja din decizie.

Completarea si depunerea declaratiei: Cartusul I Plaje de facturi

2.1 Plaja de facturi alocate _______ _______ _______ ________ de la seria _______ numarul _______ la seria _______ numarul ________ din care:

Vreau sa va intreb acelasi lucru si pentru facturile emise si daca cele stornate se pun in plaja facturilor emise sau se sar in plaja?

2.2 Numar total de facturi emise, in perioada de raportare, din plaja de facturi alocate: ___________ _______ _______ _______ ________ de la seria _______ numarul _______ la seria _______ numarul ________ din care: _______ _______

- facturi stornate seria _______ numarul _______ _______ _______

- facturi anulate seria _______ numarul _______ Baza impoz. TVA*) _______ _______ _________ _________

- autofacturare seria _______ numarul _______ _________ _________

Corespondenta detaliata a conturilor 2019

Vezi AICI detalii

PFA Contributii Taxe Impozite si Deduceri - conform Noului Cod Fiscal

Vezi AICI detalii

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vezi AICI detalii

- emise de persoana impozabila in calitate de beneficiar, in numele _______ _______ furnizorilor seria _______ numarul _______ 

2.3 Numar total de facturi emise, in perioada de raportare, de beneficiari in ___________ numele persoanei impozabile: ___________ _______ _______ _______ ________ de la seria _______ numarul _______ la seria _______ numarul ________ ___________ _______ Denumire si CUI beneficiar: ___________ _______ 

2.4 Numar total de facturi emise, in perioada de raportare, de terti in ___________ numele persoanei impozabile: ___________ _______ _______ _______ _______ de la seria _______ numarul _______ la seria _______ numarul ________ ___________ _______ Denumire si CUI beneficiar: ___________ _______ 

Raspunsul specialistului

Plaja de facturi alocate din declaratia 394 se completeaza in concordanta cu plaja de facturi alocate prin decizie interna scrisa conform prevederilor legale in vigoare privind documentele financiar-contabile; 

Nu se declara plaja de facturi/facturile alocata pentru operatiunile intracomunitare cu bunuri si servicii, 

Nu se declara plaja de facturi/facturile alocata pentru export de bunuri si servicii.

Baza legala: OMFP 2634/2015 – privind documentele financiar-contabile 

In practica puteti avea de ex 2 serii de facturi (dupa cum e trecut in decizie):

Pentru operatiuni interne: INT001-INT10000

Pentru operatiuni externe (livrari intracomunitare, export) LIV001-LIV10000

In 394 declarati numai INT001-INT10000, desi in decizia interna ati declarat si seria nr. 2 de facturi alocata operatiunilor externe.

Daca aveti alocata pe 2019 o singura serie de facturi, si pe aceeasi serie emiteti facturi atat la intern cat si pentru livrari UE/export raportati numai facturile pentru operatiuni desfasurate in Romania, sarind peste cele ce fac obiectul livrari UE/export.

Numar total de facturi emise, in perioada de raportare, din plaja de facturi alocate cuprinde numar total de facturi emise in perioada de raportare prevazuta la art.322 din Codul fiscal, de la seria nr. …/la seria nr. …, din care:
- seria si numarul facturilor stornate; factura stornata reprezinta factura emisa de persoana impozabila, a carei valoare totala este negativa;
- seria si numarul facturilor anulate; factura anulata reprezinta factura emisa de persoana impozabila, netransmisa beneficiarului, operatiunile inscrise in aceasta nefiind inregistrate in contabilitatea persoanei impozabile.

Daca in septembrie de ex, aveti emise 25 facturi, din care 3 stornate, 2 anulate, declarati cele 25 facturi si pentru fiecare factura stornata si anulata completati seria si numarul facturii individual:
- seria si numarul facturilor emise prin autofacturare, inclusiv baza impozabila si TVA aferente, defalcate pe fiecare cota (24%, 20%, 19%, 9%, 5%);
- seria si numarul facturilor emise de persoana impozabila in calitate de beneficiar, in numele furnizorilor conform art. 319 alin.(18) din Codul fiscal.

O factura emisa de persoana impozabila in calitate de beneficiar in numele furnizorului care are o valoare totala negativa, se va inscrie atat la rubrica “facturi emise de persoana impozabia in calitate de beneficiar in numele furnizorilor”, cat si la rubrica “facturi stornate”.

Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.